某公司存貨核算與管理-wenkub.com
2025-01-21 20:37 本頁(yè)面
【正文】 （ 7） Y公司員工根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見(jiàn)到加蓋核準(zhǔn)印章的支出憑據(jù)后付款。每年對(duì)子公司和各業(yè)務(wù)部進(jìn)行審計(jì)，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 （ 4）會(huì)計(jì)部審核付款憑單后，支付采購(gòu)款項(xiàng)。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移入倉(cāng)庫(kù)加以保管。在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量。 Y公司采用手工記帳。 (3)工會(huì)技協(xié)采購(gòu)回的實(shí)物及銷(xiāo)售出去的實(shí)物均要受到物資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)控：完善各種單據(jù)中的要素，完成管理所必需的各種程序和手續(xù)。 (4)財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有起到監(jiān)管的作用：鋁線經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)形式發(fā)生改變，沒(méi)有提出異議；結(jié)算的單據(jù)把關(guān)不嚴(yán)格；財(cái)務(wù)帳與實(shí)物帳不相吻合；對(duì)工會(huì)技協(xié)的承包管理監(jiān)督不力。 (4)核對(duì)財(cái)務(wù)帳與實(shí)物帳：年底財(cái)務(wù)帳結(jié)余 29． 420噸，實(shí)物帳結(jié)余 29． 280噸，兩者相差 。鋁線采購(gòu)回來(lái)后，在制品車(chē)間內(nèi)，業(yè)務(wù)員將鋁線實(shí)物交由物資管理部門(mén)人員清點(diǎn)卷數(shù)時(shí)，同時(shí)傳遞 《 送貨單 》 (單據(jù)上沒(méi)有重量記載 )。 審計(jì)實(shí)施 1．在各部門(mén)審計(jì)調(diào)查了解到的情況： (1)財(cái)務(wù)部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)的同志一再說(shuō)明、態(tài)度堅(jiān)決地表示，鋁線這一業(yè)務(wù)是屬于委托加工，即是公司在外采購(gòu)回鋁錠、對(duì)外委托加工成鋁線，爾后再出售。在車(chē)間現(xiàn)場(chǎng)看到鋁線東一大卷、西一大卷，有的鋁線甚至放在車(chē)間安全道上。 （ 4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施虛擬退庫(kù)控制。 （ 2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺(tái)帳。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。 1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。各車(chē)間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買(mǎi)而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。 五、期末處理 六、出入庫(kù)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化 第六節(jié)存貨賬表輸出與存貨分析 ? 一、賬表輸出 存貨總賬、明細(xì)賬 出入庫(kù)流水賬 出入庫(kù)匯總賬 存貨結(jié)存明細(xì)表 倉(cāng)庫(kù)存貨匯總表 二、存貨分析 超存儲(chǔ)短缺存貨分析 ABC存貨成本分析 庫(kù)存資金占用分析 案例討論 ——倉(cāng)庫(kù)存貨管理 ? 背景 紅星公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。 成批審核，即將全部單據(jù)輸入完成之后，集中對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核。 三、單據(jù)調(diào)整和審核與查詢(xún) 單據(jù)調(diào)整 入庫(kù)調(diào)整單，只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量，可針對(duì)單據(jù)調(diào)整，也可以針對(duì)存貨進(jìn)行調(diào)整。 ? 三、存貨子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu) ? 初始設(shè)置 ? 單據(jù)處理 ? 日常處理與期末處理 ? 賬表輸出 ? 管理分析 ? 系統(tǒng)服務(wù) 第四節(jié)存貨子系統(tǒng)初始設(shè)置 ? 一、存貨檔案設(shè)置 （一）基本信息 規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、換算率、所屬分類(lèi)碼 稅率、存貨屬性（銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用、自制、勞務(wù)費(fèi)用） （二）成本信息、 計(jì)劃 /售價(jià)，參考成本，最新成本，參考售價(jià)，最低售價(jià)，最高進(jìn)價(jià) ? （三）控制信息 提前期 經(jīng)濟(jì)批量 ABC分類(lèi) 安全庫(kù)存 最高庫(kù)存 最低庫(kù)存 替換件 貨位 呆滯積壓標(biāo)準(zhǔn) ? 其他信息 ? 二、倉(cāng)庫(kù)、部門(mén)、收發(fā)類(lèi)別等的設(shè)置 一）倉(cāng)庫(kù)檔案設(shè)置 編碼、名稱(chēng)、所屬部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)地址、電話負(fù)責(zé)人、計(jì)算方法、是否貨位管理、資金定額 二）收發(fā)類(lèi)別設(shè)置 三）部門(mén)檔案設(shè)置 三、期初余額設(shè)置 如， 選擇存貨所在的倉(cāng)庫(kù) 輸入存貨期初的數(shù)據(jù) 進(jìn)行期初記帳 第五節(jié)存貨子系統(tǒng)日常核算 一、入庫(kù)單錄入 訂單號(hào)、采購(gòu)類(lèi)型、供貨單位、采購(gòu)員。（ P241） ? 出庫(kù)單文件存儲(chǔ)策略。 出庫(kù)單文件 ? 出庫(kù)單文件的作用。入庫(kù)單文件既可一個(gè)月一個(gè)文件，也可以一年一個(gè)文件。 ? 入庫(kù)單文件結(jié)構(gòu)。入庫(kù)單文件分為臨時(shí)入庫(kù)單和入庫(kù)單文件。 先進(jìn)先出法。加權(quán)平均法是在期末將本月收入數(shù)和期初結(jié)存數(shù)加權(quán)平均的計(jì)算方法。 存貨結(jié)存文件 ? 存貨結(jié)存文件存儲(chǔ)策略。存貨結(jié)存文件用來(lái)存放所有存貨的收、發(fā)、結(jié)存數(shù)據(jù)，為存貨總賬、明細(xì)賬以及各種存貨分析提供信息。存貨檔案文件一般一年為一個(gè)文件。 二、存貨子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) ? 存貨檔案文件 ? 倉(cāng)庫(kù)文件 ? 部門(mén)文件 ? 供應(yīng)商文件 ?
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