出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理-文庫吧資料
2025-01-26 03:51本頁面
【正文】 。 3. 會(huì)計(jì)審核銀行收賬通知無誤后，制證會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并交憑證人員審核。 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 出納填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，在商業(yè)匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，復(fù)印營業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票和商品運(yùn)輸發(fā)票等有關(guān)材料向中國工商銀行提交貼現(xiàn)申請(qǐng)。 （ 5）企業(yè)確實(shí)性文件：“保兌函”（企業(yè)法人簽字蓋章）、“商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議書”（企業(yè)法人簽字蓋章）、“邀請(qǐng)函”。 （ 3）持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票（對(duì)因 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 所列不得出具增值稅專用發(fā)票的商品交易，無增值稅發(fā)票作附件的，可由申請(qǐng)人提交足以證明其具有真實(shí)商品交易關(guān)系的其他書面材料）和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。 持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫 《 商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書 》 ，加蓋公章和法人代表章（或授權(quán)代理人章）后提交開戶銀行，并提供以下資料： （ 1）未到期且要式完整的商業(yè)匯票原件。銀行辦理貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須是企業(yè)之間以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)而簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)，貼現(xiàn)期限一般在 3個(gè)月以內(nèi)，最長不超過 6個(gè)月。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境九 商業(yè)匯票貼現(xiàn) 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 2023年 5月 10日，唐山黎明股份有限公司將受到的南京繁華機(jī)電公司 117000元商業(yè)承兌匯票想銀行辦理貼現(xiàn)（銀行不擁有追索權(quán)），貼現(xiàn)日數(shù) 20天，貼現(xiàn)年利率 %，貼現(xiàn)利息604元。 、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”和“銀行存款”總賬。 3. 制證會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的銀行收款通知單編制收款憑證，并交憑證審核會(huì)計(jì)審核。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 2. 5月 31日，收到銀行收賬通知單，對(duì)方已付清全部票據(jù)款項(xiàng)。 4. 出納根據(jù)商業(yè)承兌匯票登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”，并將商業(yè)承兌匯票專類保管。 2. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證“應(yīng)收票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到商業(yè)承兌匯票，經(jīng)設(shè)和無誤后，應(yīng)復(fù)印。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境七 收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 2023年 4月 30，唐山市黎明股份有限公司向南京繁華機(jī)電公司銷售丙產(chǎn)品一一批，貨款 100000元，增值稅 17000元。 5. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”和“銀行存款”總賬。 2. 第二天出納退回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，并取回罰款憑證如下： 3. 出納將收到的銀行罰款憑證交會(huì)計(jì)審核，會(huì)計(jì)說呢和無誤后編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境六 商業(yè)承兌匯票到期無款支付 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，經(jīng)查無款支付。付款單位應(yīng)在接到通知的次日起 2日內(nèi)，將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)策劃那個(gè)對(duì)匯票第二聯(lián)退回開戶銀行。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 承接情境四，若 5月 25日唐山黎明股份有限公司銀行賬戶無足夠款項(xiàng)支付。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或和匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“銀 行存款”總賬。 5月 25日，收到銀行轉(zhuǎn)來付款通知，通知已付款。 5. 出納登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 根據(jù)協(xié)議，出納簽發(fā)一式三聯(lián)商業(yè)承兌匯票，經(jīng)有關(guān)人員審核后，將第二聯(lián)交給宏大公司，第一聯(lián)和第三聯(lián)留給本單位。付款人承兌時(shí)，無需填寫承兌協(xié)議，也不通過銀行辦理，因而也無需銀行支付手續(xù)費(fèi)，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后交給收款單位。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡票，有承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開戶銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，有簽發(fā)人存查。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境四 簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 承接本任務(wù)情境一，若 2月 25日唐山黎明股份有限公司開出的是商業(yè)承兌匯票。 4． 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證會(huì)計(jì)登記“應(yīng)付票據(jù)”、“短 期借款”和“銀行存款”總賬。
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