出納銀行結算業(yè)務處理-文庫吧在線文庫
【正文】 匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能進行商業(yè)匯票的背書；能正確填寫委托收款憑證，到開戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫貼現(xiàn)憑證；能進行商業(yè)匯票結算收款、貼現(xiàn)業(yè)務的會計處理。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 ： （ 1）同城或異地的貨款結算均可使用。 （ 8） 銀行承兌匯票的承兌銀行按票面金額的千分之五向申請人計收承兌手續(xù)費。 5月 26日，唐山黎明股份有限公司收到銀行轉來的付款通知，通知已付款。 3. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記“應付票據(jù)”和“短期借款”明細賬。由收款人簽發(fā)的山野承兌匯票，應先交付款單位承兌，再交收款單位專類保管。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 1. 會計依據(jù)銀行轉來的付款通知（即對方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核 2. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“應付票據(jù)”明細賬。后收到銀行轉來通知，付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。會計依據(jù)審核無誤的發(fā)票及商業(yè)承兌匯票復印件等相關原始憑證編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 “應收票據(jù)”明細賬。 （ 2）貼現(xiàn)申請人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照復印件。 4. 會計依據(jù)說呢和無誤的記賬憑證登記“應收票據(jù)”和“財務費用”明細賬。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 背書不得附有條件。因為背書記載在票據(jù)正面，將無法確定背書人的簽章究竟是背書行為、承兌行為，還是保證行為，因為不能確認該簽章的效力。 商業(yè)匯票一般有三個當事人，即出票人、付款人和收款人。商業(yè)承兌匯票到期時，如果購貨單位的賬戶不足支付票款，銀行不負責付款，由購銷雙方自行處理。 商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票貼現(xiàn)辦理是一致的，兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)為貼現(xiàn)之后的風險不同。 :23:2722:23:27February 8, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :23:2722:23Feb238Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 8, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 8日星期三 10時 23分 27秒 22:23:278 February 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 2月 8日星期三 10時 23分 27秒 22:23:278 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , February 8, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。如果到期日付款單位無款支付，商業(yè)承兌匯票付款單位開戶銀行不承擔付款責任，銀行承兌匯票付款單位開戶銀行承擔付款責任。匯票一經銀行承兌，銀行就以自己的信用對收款人或持票人做出了付款保證。 4. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應收票據(jù)”、“原材料”和“應交稅費”總賬。 背書應當記載在票據(jù)的背面或者粘單上，不得記載在票據(jù)的正面。雙方協(xié)議以收到的南京繁華機電公司 117000元商業(yè)承兌匯票抵付貨款。 注：上述文件用彩色掃面發(fā)至貼現(xiàn)銀行。 【 知識準備 】 1. 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行以購買借款人未到期的商業(yè)承兌匯票的方式發(fā)放的貸款。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 情境八 商業(yè)匯票到期辦理托收 【 活動設計 】 2023年 5月 30日，情境七中的商業(yè)承兌匯票到期前，出納填寫一式五聯(lián)委托收款憑證，與到期的商業(yè)承兌匯票一起提交銀行，銀行受理后將第一聯(lián)“托收憑證（受理回單）”退回企業(yè)。 6. 出納依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“銀行存款”日記賬，并在“應付票據(jù)備查簿”上登記到期未付款轉應付賬款金額，并在注銷欄內予以注銷。 【 知識準備 】 商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無款支付或不足支付時，付款單位開戶銀行將按規(guī)定按照商業(yè)承兌匯票票面金額的千分之五收取罰金，不足 50元的按 50元收取，并通知付款單位退回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。 4. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“原材料”、“應交稅費” 和“應付票據(jù)”總賬。 【 知識準備 】 簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，按照雙方協(xié)定，可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。 4. 出納依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在 “ 應付票據(jù)備查簿 ” 上登記到 期的日期和金額，并在注銷欄內予以注銷。 4. 會計依據(jù)審核無誤后的記賬憑證登記“應付票據(jù)”、“應交稅費”、和“原材料”明細賬。 （ 5）商業(yè)匯票到期日前，收款人或被背書人應將其送交開戶銀行，向付款人提示付款。 項目四 出納銀
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