出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理(已修改)
2025-01-30 03:51 本頁面
【正文】 出納崗位實務(wù) 授課教師：程琳 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)五 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)三 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)二 銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)一 支票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)六 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)七 銀行存款清查的核算 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 情境一 簽發(fā)銀行承兌匯票 情境二 銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款 情境三 銀行承兌匯票到期無款支付 情境四 簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票 情境五 商業(yè)承兌匯票到期兌付款項 情境六 商業(yè)承兌匯票到期無款支付 情境七收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 情境八 商業(yè)匯票到期辦理托收 情境九 商業(yè)匯票貼現(xiàn) 情境十 商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進行銀行承兌匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能進行商業(yè)匯票的背書；能正確填寫委托收款憑證，到開戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫貼現(xiàn)憑證；能進行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計處理。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 難點 重點 熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進行銀行承兌匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能進行商業(yè)匯票的背書；能正確填寫委托收款憑證，到開戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫貼現(xiàn)憑證；能進行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計處理。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境一 簽發(fā)銀行承兌匯票 簽發(fā)銀行承兌匯票流程： （ 1）審核購銷協(xié)議； （ 2）持銀行承兌匯票及購銷協(xié)議向開戶銀行申請承兌； （ 3）銀行審查同意后，與企業(yè)簽訂承兌協(xié)議； （ 4）銀行辦理相關(guān)手續(xù)后，取回銀行承兌匯票； （ 5）復印銀行承兌匯票，并將銀行承兌匯票交與有關(guān)人員； （ 6）出納在票據(jù)備查簿上進行備查登記。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 活動設(shè)計 】 2023年 2月 25日，唐山黎明股份有限公司向宏大公司購入 A材料 400千克，單價 105元，價款 42023元。增值稅 7140元； B材料 570千克，單價 50元，價款28500元，增值稅 4845元，開出付款期限 3個月的銀行承兌匯票，并依據(jù)增值稅專用發(fā)票填制一式三聯(lián)“銀行承兌協(xié)議”。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 知識準備 】 、付款人或承兌申請人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。按承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票，屬于銀行信用；由銀行以外的企事業(yè)單位等承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票，屬于商業(yè)信用。 ：開立存款賬戶的法人及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票，即簽發(fā)商業(yè)匯票是以正式合法的商品交易為基礎(chǔ)。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) ： （ 1）同城或異地的貨款結(jié)算均可使用。 （ 2）商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。商業(yè)承兌匯票可以不通過銀行簽發(fā)并在銀行辦理貼現(xiàn)的難度比銀行承兌匯票高。 （ 3）已承兌的商業(yè)匯票丟失的，可由失票人通知付款人掛失止付 （ 4）商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票、付款人承兌，也可由付款人出票并承兌，付款期限最長不超過 6個月。 （ 5）商業(yè)匯票到期日前，收款人或被背書人應(yīng)將其送交開戶銀行，向付款人提示付款。提示付款期限，自匯票到期日起 10天。 （ 6）對逾期超過 10天的商業(yè)匯票，銀行不予受理。 （ 7）每張銀行承兌匯票的金額最高不得超過 1000萬元。 （ 8） 銀行承兌匯票的承兌銀行按票面金額的千分之五向申請人計收承兌手續(xù)費。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 出票：出納填制一式三聯(lián)銀行承兌匯票，并將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進行核對，核對無誤后填制一式三聯(lián)“隱含承兌協(xié)議”，加蓋公章后將銀行承兌匯票和“銀行承兌協(xié)議”及交易合同一并提交開戶銀行申請承兌。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 3. 出納將經(jīng)過銀行承兌的銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)復印后，交有關(guān)人員交收款單位，將“銀行承兌協(xié)議”第二聯(lián)交會計入賬。會計依據(jù)“銀行
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