商業(yè)銀行柜面會計與結算業(yè)務(已修改)
2025-02-23 18:18 本頁面
【正文】 商業(yè)銀行柜面會計與結算業(yè)務 馬雪峰 第一節(jié) 商業(yè)銀行柜員制與 柜面業(yè)務核算概述 ? 一、商業(yè)銀行綜合柜員制 ? 二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務 ? 三、商業(yè)銀行柜面業(yè)務核算基礎 一、商業(yè)銀行綜合柜員制 （一）綜合柜員制 綜合柜員制是目前國際上商業(yè)銀行遵循的一種最主要的前臺服務模式。營業(yè)網點在法定業(yè)務范圍內，按照規(guī)定的業(yè)務處理權限和操作流程，由單一員工或多個員工組合，通過臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣對公會計、出納、儲蓄、信用卡等多種金融業(yè)務，并獨立承擔相應責任的一種勞動組合方式。 （二）柜員設置 商業(yè)銀行柜員分為： 虛擬柜員（自助設備） 實體柜員： A級柜員、 B級柜員、現金柜員、 一般柜員 A級柜員：根據柜員等級和權限，為其他柜員進行相應業(yè)務授權的主管柜員， 1名，負責簽到、簽退、辦理授權和權限內業(yè)務的查詢； B級柜員：根據柜員等級和權限，為其他柜員進行相應業(yè)務授權的主管柜員，不超過 2名，分社原則上不設 B級柜員； 現金柜員：負責保管和調撥現金、重要空白憑證及有價單證的現金憑證管理柜員。分現金管理員和憑證管理員。設中心庫的縣級聯社、設分金庫的營業(yè)網點，現金柜員不允許辦理除現金、憑證調撥管理之外的業(yè)務，除此之外的營業(yè)網點的現金柜員可兼有一般柜員權限。 一般柜員： 辦理存、貸款、匯兌等各類日常業(yè)務的營業(yè)柜員。 ? 營業(yè)期間 A級柜員和現金柜員必須同時在崗。 ? 設置柜員號碼，唯一終身不變，柜員密碼定期或不定期更換。 ? 柜員崗位定期輪換。 ? （三）綜合柜員崗位業(yè)務能力要求： 基本技能：點鈔與捆鈔、翻打傳票、假幣識別、計算機錄入 日常業(yè)務辦理與賬務處理 二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務 （一） 《 商業(yè)銀行法 》 規(guī)定的各種業(yè)務 傳統業(yè)務： 存 、 放 、 匯 （二） 信用社主要業(yè)務 存款業(yè)務、貸款業(yè)務、中間業(yè)務、結算業(yè)務、融資業(yè)務 —— 甘肅省農村信用社網站 三、商業(yè)銀行柜面業(yè)務核算基礎 （一）商業(yè)銀行會計特點 （二）記賬規(guī)則 （三）賬務組織 ? （一）商業(yè)銀行會計特點 ? 會計核算內容廣泛 ? 會計核算過程與業(yè)務處理同步 ? 會計數據資料提供準確及時 ? 會計方法多樣 ? 內部監(jiān)督機制和制度嚴密 （二）記賬規(guī)則 手工記賬規(guī)則（略） 系統記賬規(guī)則 ? 表內科目復式記賬，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則，“ — （負號）”表示紅字。 ? 表外科目單式記賬，以“收”、“付”為記賬符號，余額在收方，以“借”代表“收”、“貸”代表“付”，各科目只反映自身的增減變動，不存在平衡關系。 ? 外幣業(yè)務除記賬時區(qū)分相應幣種外，記賬規(guī)則與人民幣業(yè)務相同。 ? 數據錄入應以真實業(yè)務或合法有效的憑證按規(guī)定輸入。 （三）賬務組織 ? 明細核算 ? 分戶賬：甲種賬、乙種賬、丙種賬、丁種賬 ? 登記簿、現金收入日記簿、現金付出日記簿 ? 余額表：計息余額表、一般余額表 ? 綜合核算 ? 科目日結單 ? 總賬 ? 日計表 現金收入 傳票 現金付出 傳票 現金收入 日記簿 現金付出 日記簿 現金
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