出納銀行結算業(yè)務處理(完整版)
【正文】 行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 知識準備 】 、付款人或承兌申請人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 情境一 簽發(fā)銀行承兌匯票 簽發(fā)銀行承兌匯票流程： （ 1）審核購銷協(xié)議； （ 2）持銀行承兌匯票及購銷協(xié)議向開戶銀行申請承兌； （ 3）銀行審查同意后，與企業(yè)簽訂承兌協(xié)議； （ 4）銀行辦理相關手續(xù)后，取回銀行承兌匯票； （ 5）復印銀行承兌匯票，并將銀行承兌匯票交與有關人員； （ 6）出納在票據(jù)備查簿上進行備查登記。 （ 2）商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 1. 出票：出納填制一式三聯(lián)銀行承兌匯票，并將匯票的有關內(nèi)容與交易合同進行核對，核對無誤后填制一式三聯(lián)“隱含承兌協(xié)議”，加蓋公章后將銀行承兌匯票和“銀行承兌協(xié)議”及交易合同一并提交開戶銀行申請承兌。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 （即對方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 4． 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證會計登記“應付票據(jù)”、“短 期借款”和“銀行存款”總賬。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 1. 根據(jù)協(xié)議，出納簽發(fā)一式三聯(lián)商業(yè)承兌匯票，經(jīng)有關人員審核后，將第二聯(lián)交給宏大公司，第一聯(lián)和第三聯(lián)留給本單位。 3. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或和匯總記賬憑證登記“應付票據(jù)”和“銀 行存款”總賬。 2. 第二天出納退回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，并取回罰款憑證如下： 3. 出納將收到的銀行罰款憑證交會計審核，會計說呢和無誤后編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 2. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證“應收票據(jù)”、“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”明細賬。 、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應收票據(jù)”和“銀行存款”總賬。 （ 3）持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票（對因 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 所列不得出具增值稅專用發(fā)票的商品交易，無增值稅發(fā)票作附件的，可由申請人提交足以證明其具有真實商品交易關系的其他書面材料）和商品發(fā)運單據(jù)復印件。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 5. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應收票據(jù)”、“財務費用”和“銀行存款”總賬。背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 1. 會計部門根據(jù)合同協(xié)議，用前述銷售產(chǎn)品收到的商品承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓支付購料款，在商業(yè)匯票背面加蓋銀行預留印鑒，復印背書后的商業(yè)承兌匯票，然后將商業(yè)匯票交唐山曉盛公司。 按照承兌人的不同，商業(yè)匯票 扥 為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在： （ 1）承兌人不同。銀行承兌匯票是基于銀行信用，票據(jù)權力主要是由承兌銀行來實現(xiàn)；而商業(yè)承兌匯票主要是居于商業(yè)信用，一旦貼現(xiàn)，就只能由付款人來兌付。 2023年 2月 8日星期三 下午 10時 23分 27秒 22:23: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 22:23:2722:23:2722:23Wednesday, February 8, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 22:23:2722:23:2722:232/8/2023 10:23:27 PM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 下午 10時 23分 27秒 下午 10時 23分 22:23: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 22:23:2722:23:2722:23Wednesday, February 8, 2023 1知人者智，自知者明。 2023年 2月 8日星期三 下午 10時 23分 27秒 22:23: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 下午 10時 23分 :23February 8, 2023 1行動出成果，工作出財富。 思考：商業(yè)承兌匯票（帶追索權和不帶追索權）貼現(xiàn)與銀行承兌匯票貼現(xiàn)在財務處理上有什么區(qū)別？ 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 （ 2）付款單位開戶銀行責任不同。 銀行承兌
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