出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理(存儲(chǔ)版)
【正文】 情境六 商業(yè)承兌匯票到期無(wú)款支付 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，經(jīng)查無(wú)款支付。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到商業(yè)承兌匯票，經(jīng)設(shè)和無(wú)誤后，應(yīng)復(fù)印。 3. 制證會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行收款通知單編制收款憑證，并交憑證審核會(huì)計(jì)審核。 持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫(xiě) 《 商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū) 》 ，加蓋公章和法人代表章（或授權(quán)代理人章）后提交開(kāi)戶銀行，并提供以下資料： （ 1）未到期且要式完整的商業(yè)匯票原件。 3. 會(huì)計(jì)審核銀行收賬通知無(wú)誤后，制證會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并交憑證人員審核。 背書(shū)時(shí)應(yīng)當(dāng)記載背書(shū)日期，未記載背書(shū)日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。如果背書(shū)記載在票據(jù)的正面，背書(shū)無(wú)效。 商業(yè)匯票時(shí)企事業(yè)單位等簽發(fā)的，委托收款人在付款日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的一種匯票?？梢园雌谑栈刎浛?，銀行把錢存入收款人的賬戶。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 。 22:23:2722:23:2722:23Wednesday, February 8, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 22:23:2722:23:2722:232/8/2023 10:23:27 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 10時(shí) 23分 27秒 下午 10時(shí) 23分 22:23: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 下午 10時(shí) 23分 :23February 8, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :23:2722:23:27February 8, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 下午 10時(shí) 23分 :23February 8, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 下午 10時(shí) 23分 27秒 下午 10時(shí) 23分 22:23: 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 22:23:2722:23:2722:232/8/2023 10:23:27 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 （ 3）收款單位收款風(fēng)險(xiǎn)不同。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票都屬于商業(yè)匯票。 5. 出納在“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”上登記背書(shū)的日期、金額和受理單位等相關(guān)內(nèi)容。背書(shū)欄不附背書(shū)的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 背書(shū)是一種要式行為，背書(shū)必須記載下列事項(xiàng)： （ 1）被背書(shū)人名稱； （ 2）背書(shū)人簽章。 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 出納填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，在商業(yè)匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，復(fù)印營(yíng)業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票和商品運(yùn)輸發(fā)票等有關(guān)材料向中國(guó)工商銀行提交貼現(xiàn)申請(qǐng)。銀行辦理貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須是企業(yè)之間以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)而簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)，貼現(xiàn)期限一般在 3個(gè)月以內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò) 6個(gè)月。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 2. 5月 31日，收到銀行收賬通知單，對(duì)方已付清全部票據(jù)款項(xiàng)。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境七 收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 2023年 4月 30，唐山市黎明股份有限公司向南京繁華機(jī)電公司銷售丙產(chǎn)品一一批，貨款 100000元，增值稅 17000元。付款單位應(yīng)在接到通知的次日起 2日內(nèi)，將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)策劃那個(gè)對(duì)匯票第二聯(lián)退回開(kāi)戶銀行。 5. 出納登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡票，有承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開(kāi)戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開(kāi)戶銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，有簽發(fā)人存查。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境三 銀行承兌匯票到期無(wú)款支付 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 承接情境一，到 5月 25日，唐山黎明股份有限公司銀行賬戶無(wú)足夠支付，收到開(kāi)戶銀行的 兩證“特種轉(zhuǎn)賬憑證”，其中一張顯示支付了 80000元，另一張顯示 2485元轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。 、科目匯總表或總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費(fèi)” 和“原材料”總賬。提示付款期限，自匯票到期日起 10天。按承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 難點(diǎn) 重點(diǎn) 熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫(xiě)銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進(jìn)行銀行承兌
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