出納銀行結算業(yè)務處理(存儲版)
【正文】 情境六 商業(yè)承兌匯票到期無款支付 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 1. 收到銀行轉來的委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，經(jīng)查無款支付。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 1. 收到商業(yè)承兌匯票，經(jīng)設和無誤后，應復印。 3. 制證會計根據(jù)審核無誤的銀行收款通知單編制收款憑證，并交憑證審核會計審核。 持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務時，需填寫 《 商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請書 》 ，加蓋公章和法人代表章（或授權代理人章）后提交開戶銀行，并提供以下資料： （ 1）未到期且要式完整的商業(yè)匯票原件。 3. 會計審核銀行收賬通知無誤后，制證會計編制記賬憑證，并交憑證人員審核。 背書時應當記載背書日期，未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書。如果背書記載在票據(jù)的正面，背書無效。 商業(yè)匯票時企事業(yè)單位等簽發(fā)的，委托收款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種匯票?？梢园雌谑栈刎浛?，銀行把錢存入收款人的賬戶。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 。 22:23:2722:23:2722:23Wednesday, February 8, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 22:23:2722:23:2722:232/8/2023 10:23:27 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 下午 10時 23分 27秒 下午 10時 23分 22:23: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 2月 下午 10時 23分 :23February 8, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :23:2722:23:27February 8, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 下午 10時 23分 :23February 8, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 下午 10時 23分 27秒 下午 10時 23分 22:23: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 22:23:2722:23:2722:232/8/2023 10:23:27 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 （ 3）收款單位收款風險不同。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票都屬于商業(yè)匯票。 5. 出納在“應收票據(jù)備查登記簿”上登記背書的日期、金額和受理單位等相關內(nèi)容。背書欄不附背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。 【 知識準備 】 背書是一種要式行為，背書必須記載下列事項： （ 1）被背書人名稱； （ 2）背書人簽章。 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 【 業(yè)務辦理 】 1. 出納填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，在商業(yè)匯票背面加蓋預留銀行印鑒，復印營業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票和商品運輸發(fā)票等有關材料向中國工商銀行提交貼現(xiàn)申請。銀行辦理貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須是企業(yè)之間以真實的商品交易為基礎而簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)，貼現(xiàn)期限一般在 3個月以內(nèi)，最長不超過 6個月。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 2. 5月 31日，收到銀行收賬通知單，對方已付清全部票據(jù)款項。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 情境七 收到商業(yè)匯票業(yè)務 【 活動設計 】 2023年 4月 30，唐山市黎明股份有限公司向南京繁華機電公司銷售丙產(chǎn)品一一批，貨款 100000元，增值稅 17000元。付款單位應在接到通知的次日起 2日內(nèi)，將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)策劃那個對匯票第二聯(lián)退回開戶銀行。 5. 出納登記“應付票據(jù)備查簿”。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡票，有承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結算憑證寄付款人開戶銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，有簽發(fā)人存查。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 工作任務四 商業(yè)匯票結算業(yè)務 情境三 銀行承兌匯票到期無款支付 【 活動設計 】 承接情境一，到 5月 25日，唐山黎明股份有限公司銀行賬戶無足夠支付，收到開戶銀行的 兩證“特種轉賬憑證”，其中一張顯示支付了 80000元，另一張顯示 2485元轉入逾期貸款戶。 、科目匯總表或總記賬憑證登記“應付票據(jù)”、“應交稅費” 和“原材料”總賬。提示付款期限，自匯票到期日起 10天。按承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 項目四 出納銀行結算業(yè)務處理 難點 重點 熟悉商業(yè)匯票結算的業(yè)務流程；能正確填寫銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進行銀行承兌
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