出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理-wenkub
2023-02-10 03:51:31 本頁面
【正文】 確填寫銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進行銀行承兌匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無款支付的會計處理；能進行商業(yè)匯票的背書；能正確填寫委托收款憑證，到開戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫貼現(xiàn)憑證；能進行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計處理。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境一 簽發(fā)銀行承兌匯票 簽發(fā)銀行承兌匯票流程： （ 1）審核購銷協(xié)議； （ 2）持銀行承兌匯票及購銷協(xié)議向開戶銀行申請承兌； （ 3）銀行審查同意后，與企業(yè)簽訂承兌協(xié)議； （ 4）銀行辦理相關(guān)手續(xù)后，取回銀行承兌匯票； （ 5）復(fù)印銀行承兌匯票，并將銀行承兌匯票交與有關(guān)人員； （ 6）出納在票據(jù)備查簿上進行備查登記。按承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （ 2）商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。提示付款期限，自匯票到期日起 10天。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 出票：出納填制一式三聯(lián)銀行承兌匯票，并將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進行核對，核對無誤后填制一式三聯(lián)“隱含承兌協(xié)議”，加蓋公章后將銀行承兌匯票和“銀行承兌協(xié)議”及交易合同一并提交開戶銀行申請承兌。 、科目匯總表或總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費” 和“原材料”總賬。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （即對方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境三 銀行承兌匯票到期無款支付 【 活動設(shè)計 】 承接情境一，到 5月 25日，唐山黎明股份有限公司銀行賬戶無足夠支付，收到開戶銀行的 兩證“特種轉(zhuǎn)賬憑證”，其中一張顯示支付了 80000元，另一張顯示 2485元轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。 4． 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證會計登記“應(yīng)付票據(jù)”、“短 期借款”和“銀行存款”總賬。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡票，有承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開戶銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，有簽發(fā)人存查。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 根據(jù)協(xié)議，出納簽發(fā)一式三聯(lián)商業(yè)承兌匯票，經(jīng)有關(guān)人員審核后，將第二聯(lián)交給宏大公司，第一聯(lián)和第三聯(lián)留給本單位。 5. 出納登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”。 3. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或和匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“銀 行存款”總賬。付款單位應(yīng)在接到通知的次日起 2日內(nèi)，將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)策劃那個對匯票第二聯(lián)退回開戶銀行。 2. 第二天出納退回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，并取回罰款憑證如下： 3. 出納將收到的銀行罰款憑證交會計審核，會計說呢和無誤后編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境七 收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 【 活動設(shè)計 】 2023年 4月 30，唐山市黎明股份有限公司向南京繁華機電公司銷售丙產(chǎn)品一一批，貨款 100000元，增值稅 17000元。 2. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證“應(yīng)收票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”明細賬。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 2. 5月 31日，收到銀行收賬通知單，對方已付清全部票據(jù)款項。 、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”和“銀行存款”總賬。銀行辦理貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須是企業(yè)之間以真實的商品交易為基礎(chǔ)而簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)，貼現(xiàn)期限一般在 3個月以內(nèi)，最長不超過 6個月。 （ 3）持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票（對因 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 所列不得出具增值稅專用發(fā)票的商品交易，無增值稅發(fā)票作附件的，可由申請人提交足以證明其具有真實商品交易關(guān)系的其他書面材料）和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 出納填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，在商業(yè)匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，復(fù)印營業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票和商品運輸發(fā)票等有關(guān)材料向中國工商銀行提交貼現(xiàn)申請。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 5. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”、“財務(wù)費用”和“銀行存款”總賬。
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