出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理-文庫吧
2025-01-12 03:51 本頁面
【正文】 承兌協(xié)議”第二聯(lián)、增值稅專用發(fā)票及收料單等編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 4. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤后的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、和“原材料”明細(xì)賬。 、科目匯總表或總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費(fèi)” 和“原材料”總賬。 “應(yīng)付票據(jù)備查簿”。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境二 銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 2023年 5月 25日，唐山黎明股份有限公司在開戶銀行存足上述票據(jù)款 82485元，以便銀行到期止付宏大公司票據(jù)款。 5月 26日，唐山黎明股份有限公司收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知，通知已付款。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （即對(duì)方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 2. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記 “應(yīng)付票據(jù) ”明細(xì)賬。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記 “ 應(yīng)付票據(jù) ” 和 “ 銀行 存款 ” 總賬。 4. 出納依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在 “ 應(yīng)付票據(jù)備查簿 ” 上登記到 期的日期和金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境三 銀行承兌匯票到期無款支付 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 承接情境一，到 5月 25日，唐山黎明股份有限公司銀行賬戶無足夠支付，收到開戶銀行的 兩證“特種轉(zhuǎn)賬憑證”，其中一張顯示支付了 80000元，另一張顯示 2485元轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到銀行轉(zhuǎn)來的兩證“特種轉(zhuǎn)賬憑證”，其中一張注明已支付款項(xiàng) 80000元，另一張注明未付部分 2485元轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。 2. 會(huì)計(jì)審核憑證無誤后編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記“應(yīng)付票據(jù)”和“短期借款”明細(xì)賬。 4． 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證會(huì)計(jì)登記“應(yīng)付票據(jù)”、“短 期借款”和“銀行存款”總賬。 5． 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記 到期的日起和金金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境四 簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 承接本任務(wù)情境一，若 2月 25日唐山黎明股份有限公司開出的是商業(yè)承兌匯票。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，按照雙方協(xié)定，可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡票，有承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開戶銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，有簽發(fā)人存查。商業(yè)承兌匯票有付款人承兌。付款人承兌時(shí)，無需填寫承兌協(xié)議，也不通過銀行辦理，因而也無需銀行支付手續(xù)費(fèi)，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后交給收款單位。由收款人簽發(fā)的山野承兌匯票，應(yīng)先交付款單位承兌，再交收款單位專類保管。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 根據(jù)協(xié)議，出納簽發(fā)一式三聯(lián)商業(yè)承兌匯票，經(jīng)有關(guān)人員審核后，將第二聯(lián)交給宏大公司，第一聯(lián)和第三聯(lián)留給本單位。 2. 會(huì)計(jì)依據(jù)對(duì)方開來的增值稅專用票、材料入庫單及商業(yè)承兌匯票存根，編制記賬憑證， 并交憑證審核人員審核。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。 4. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)” 和“應(yīng)付票據(jù)”總賬。 5. 出納登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境五 商業(yè)承兌匯票到期兌付款項(xiàng) 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 2023年 5月 24日，唐山黎明股份有限公司在開戶銀行存足上述票據(jù)款 82485元，以便到銀行支付宏大公司票據(jù)。 5月 25日，收到銀行轉(zhuǎn)來付款通知，通知已付款。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 會(huì)計(jì)依據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的付款通知（即對(duì)方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核 2. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或和匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“銀 行存款”總賬。 4. 出納依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在
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