商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理體系-文庫吧資料
2025-01-25 23:41本頁面
【正文】 行的利潤目標(biāo)分解，落實到各個部門、各項工作中去； 使每個層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達到此目標(biāo)所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況； 更主動地為實現(xiàn)這個目標(biāo)而努力工作。 四、稽核資料與稽核證據(jù) （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 復(fù)習(xí) 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度； ? 監(jiān)控環(huán)節(jié)； ? 職責(zé)分離原則； ? 授權(quán)有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛(wèi)措施； ? 會計銷帳 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 ? 目的：維護資產(chǎn)的完整，促進資源的有效使用。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經(jīng)營。 （四）跟進階段 ? 稽核建議的落實； ? 不僅是對被稽核單位的檢查，也是對自身稽核工作質(zhì)量的檢查。 （二）現(xiàn)場檢查 獲取各個風(fēng)險點內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。 接觸、要求解釋、報告 二、稽核流程 （一）稽核計劃 綜合風(fēng)險分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險最大的作為稽核對象。； 作用 堵錯糾弊、補足、威懾 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 范圍 ? 財務(wù)和經(jīng)營信息； ? 外部政策； ? 資產(chǎn)； ? 資源； ? 操作和程序。 一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 目的 維護資產(chǎn)的完整，促進資源的有效使用。 建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度 ? 穩(wěn)健的經(jīng)營方針和健全的組織結(jié)構(gòu)； ? 合理的職責(zé)分離； ? 嚴格的授權(quán)與審批； ? 獨立的會計與核算體制； ? 科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)； ? 建立內(nèi)部風(fēng)險評估和監(jiān)測制度； ? 有效的內(nèi)部審計。 ? 授權(quán)過分； ? 牽制不夠； ? 總行對附屬機構(gòu)控制失當(dāng)； ? 當(dāng)事人有意鉆法律的空子。 （七）會計銷帳 ? 商業(yè)銀行要經(jīng)常進行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對帳單相符； ? 欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。 （五）銀行檔案 ? 包括會計檔案、業(yè)務(wù)檔案； ? 商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營活動中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項，準確、及時地記錄在案； ? 記錄要完整； ? 會計人員應(yīng)定期通過銷帳、試算、使用控制帳戶等手段，來檢查會計報表的準確性； ? 制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準確、完整。 （四）授權(quán)有限原則 ? 授權(quán)是指銀行董事會向管理層及其下級機構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。 ? 各類頭寸報告； ? 財務(wù)報表； ? 流動性報告； ? 貸款作業(yè)程序報告； ? 存款報告； ? 合法合規(guī)經(jīng)營報告。 （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度 ? 制定明確的銀行政策目標(biāo)； ? 每一個工作人員明確的授權(quán)； ? 合理的組織架構(gòu)； ? 暢通的信息傳遞渠道； ? 職業(yè)道德準則要求； ? 標(biāo)準化的操作規(guī)程； ? 妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本； ? 重大事項的處理制定標(biāo)準的操作程序。 ? 只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進行交易； ? 資產(chǎn)受到保護而負債受到控制； ? 會計及其它記錄能提供全面、準確和及時的信息； ? 管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)和評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點： 高負債、高風(fēng)險、盈利低、管制嚴格 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的原則： 盈利性、安全性、流動性 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的衡量 盈利性指標(biāo)（ 6個） 凈利息收益率、凈利潤率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率 風(fēng)險性指標(biāo)（ 3個） 流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險 復(fù)習(xí)（回顧案例） 資產(chǎn) 負債 現(xiàn)金 1000 定活兩便存款 30000 存款準備金 930 短期存款 30000 短期國庫券 15000 長期存款 30000 長期政府債券 15000 同業(yè)拆借 3000 保證貸款 20230 自有資金 7000 抵押貸款 20230 信用貸款 20230 固定資產(chǎn)
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