企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講解-文庫吧資料
2025-01-18 17:58本頁面
【正文】 產(chǎn)品出貨程序7) 銷貨發(fā)票及帳務(wù)處理程序8) 現(xiàn)金銷貨管理9) 產(chǎn)品退貨及換貨程序10) 客戶投訴處理程序11) 產(chǎn)品倉儲(chǔ)管理從計(jì)劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：48答問時(shí)間49討論主題： 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理50信貸風(fēng)險(xiǎn)管理一 . 信貸管理方法二 . 流程控制51建立客戶檔案： 對(duì)所有客戶，建立 “ 客戶檔案 ” ，按不 同客戶，不同條件，將客戶劃分為不同類形，從而決定可獲得的信貸限額。系統(tǒng)測(cè)試不全216。其他人為疏忽或舞弊455）應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳不符，可能由于：216。退貨品未標(biāo)示清楚216。未依據(jù)品質(zhì)不良原因補(bǔ)充修理用配件444） 在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異，可能由于：216。未催供應(yīng)商送貨216。工作量太多433）修理用的配件不足，可能由于：216。福利不好、待遇差216。未取得生產(chǎn)者品質(zhì)報(bào)告422）服務(wù)部門的修理人員流動(dòng)率高，可能由于 ：216。未作市場(chǎng)調(diào)查216。運(yùn)輸受損216。手續(xù)費(fèi)需要提高？ 問題 具體分析內(nèi)容26四 . 常見的內(nèi)控弱點(diǎn)27? 銷貨及收款作業(yè)? 采購及付款作業(yè)? 薪工作業(yè)? 投資在業(yè)? 一般會(huì)計(jì)作業(yè)常見的內(nèi)部控制弱點(diǎn)：28銷貨及收款作業(yè)：授權(quán)方面向客戶報(bào)價(jià)未經(jīng)授權(quán)– 向有信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶延長(zhǎng)信用期限– 關(guān)聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會(huì)管理層– 接受在價(jià)格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單29銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)）運(yùn)送貨物方面 (Shipping)送貨對(duì)象錯(cuò)誤– 商品數(shù)量或種類送錯(cuò)– 安排虛假的送貨30銷貨及收款作業(yè)（續(xù)）現(xiàn)金收入方面－ 現(xiàn)金收進(jìn)未入帳－ 未依規(guī)定認(rèn)列銷貨收入或繳稅31采購及付款作業(yè)：采購方面– 收到低質(zhì)量高價(jià)位的貨物或勞務(wù)– 供應(yīng)商并未按公司的定購單送貨– 向關(guān)聯(lián)方采購并未知會(huì)高階管理層并核準(zhǔn)其價(jià)格及交易條件– 向錯(cuò)的供應(yīng)商下定單32采購及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤– 認(rèn)列收貨的時(shí)點(diǎn)不正確33采購及付款作業(yè)：（續(xù)）應(yīng)付帳款方面– 支付未核準(zhǔn)之帳單– 延遲支付帳款而導(dǎo)致罰款處罰– 定期的預(yù)提費(fèi)用未予入帳34采購及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面– 錯(cuò)誤的過入明細(xì)帳，造成重復(fù)付款或延遲付款的處罰– 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時(shí)反應(yīng)– 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益35 員工加班或缺勤記錄登載錯(cuò)誤 薪津總額計(jì)算錯(cuò)誤 計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)金的基礎(chǔ)錯(cuò)誤 核薪匯總表之修改未經(jīng)授權(quán)或核準(zhǔn) 未職能分工或薪工計(jì)算記錄保管不當(dāng)，導(dǎo)致錯(cuò)誤 無監(jiān)督性控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤 缺乏書面流程作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤薪工作業(yè)：36– 職責(zé)分工不當(dāng)，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)– 未遵循法令或合約規(guī)定而導(dǎo)致公司罰款– 由于從事未經(jīng)核準(zhǔn)的交易，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)– 為公司經(jīng)營(yíng)層、員工或第三者利益作公司的投資，或?yàn)榍罢呃娉鍪弁顿Y– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :37– 未核準(zhǔn)之傳票過入總帳– 已核準(zhǔn)之傳票將其刪除并未過入總帳
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