某咨詢企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理講述-文庫吧資料
2025-02-13 16:13本頁面
【正文】 5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳因更換財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細(xì)余額的情況 問題： 一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對(duì)上述情況，應(yīng) 采取何種對(duì)策？ 二 . 從計(jì)劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重 要的管理辦法或工作程序，其控制點(diǎn)有哪些？ 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 39 五 . 對(duì)欺騙行為的反應(yīng) 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 37 – 職責(zé)分工不當(dāng)，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱 – 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn) – 未遵循法令或合約規(guī)定而導(dǎo)致公司罰款 – 由于從事未經(jīng)核準(zhǔn)的交易，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn) – 為公司經(jīng)營(yíng)層、員工或第三者利益作公司的投資，或?yàn)榍罢呃娉鍪弁顿Y – 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等 投資作業(yè) : 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 35 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 現(xiàn)金支付方面 – 錯(cuò)誤的過入明細(xì)帳，造成重復(fù)付款或延遲付款的處罰 – 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時(shí)反應(yīng) – 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 33 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 收貨方面 – 收到公司未下訂單的貨物 – 截止時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤 – 認(rèn)列收貨的時(shí)點(diǎn)不正確 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 31 銷貨及收款作業(yè)（續(xù)） 現(xiàn)金收入方面 － 現(xiàn)金收進(jìn)未入帳 － 未依規(guī)定認(rèn)列銷貨收入或繳稅 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 29 銷貨及收款作業(yè)： 授權(quán)方面 向客戶報(bào)價(jià)未經(jīng)授權(quán) – 向有信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶延長(zhǎng)信用期限 – 關(guān)聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會(huì)管理層 – 接受在價(jià)格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 27 四 . 常見的內(nèi)控弱點(diǎn) 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 26 不盈利業(yè)務(wù)能否取消？ 產(chǎn)品盈利能力報(bào)告 對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)影響是什么？ 收入能增加嗎？ 管理層的戰(zhàn)略和審查的方案 有哪些產(chǎn)品能增加收入？ 哪些產(chǎn)品的售價(jià)、 成本數(shù)據(jù)和市場(chǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 24 清晰： ? 任何帳項(xiàng)記錄都有文件支持 ? 對(duì)特別或非經(jīng)常性的入帳記錄，由一制 定較高職位的人核簽 ? 統(tǒng)一所有分公司或附屬機(jī)構(gòu)的入帳表格 169。 審核經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的編制 （續(xù)） 169。 169。 ? 初審主要審核費(fèi)用預(yù)算是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否與工作目標(biāo)相匹配，審核預(yù)算金額與歷史數(shù)據(jù)比較是否異常等內(nèi)容。 規(guī)范費(fèi)用的劃分 （續(xù)） 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 20 ? 財(cái)務(wù)部將 編制指引 和各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給 各處及辦公室，由其編制 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編 制表 。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 19 規(guī)范費(fèi)用的劃分 建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的劃分體系，將零散的費(fèi)用支出按性質(zhì)歸類 定期編制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 ? 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，由公司財(cái)務(wù)部制定 經(jīng) 營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編制指引 ，確定各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 17 資金營(yíng)運(yùn)分析報(bào)告表 由于對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的信息掌握有限，管理層通常在審批資金使用的時(shí)候，往往只從項(xiàng)目或合同本身可能帶來的經(jīng)濟(jì)利益方面出發(fā)考慮支出的合理性，而忽略了該項(xiàng)目對(duì)公司目前資金整體運(yùn)營(yíng)的影響。 分部門利潤(rùn)完成情況表 需掌握各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比完成情況的分析。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 16 存貨帳齡分析表 需掌握有關(guān)存貨帳齡的信息。 應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)分類表 由于信貸風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，須及時(shí)上報(bào)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)水平劃分的應(yīng)收帳款質(zhì)量分布情況表。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 15 損益表 損益表提供趨勢(shì)信息以及計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行對(duì)比情況，并指出是有利還是不利。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 13 三 . 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段 169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 11 ? 銀行存款核算 ? 資金預(yù)算體系 ? 應(yīng)收帳款 ? 信貸風(fēng)險(xiǎn)體系 ?
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