市場(chǎng)營(yíng)銷第2章存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧資料
2025-01-15 17:40本頁(yè)面
【正文】 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)l 基本 規(guī) 定：u時(shí)間 ： 資產(chǎn)負(fù)債 表日 ,計(jì) 提利息 費(fèi) 用； 按季 結(jié) 息（季末月 20日）u周期：上季末月 21日 本季末月 20日u利率： 結(jié) 息 :結(jié) 息日利率u開(kāi) 戶 起存金 額 （個(gè)人支票存款除外）：n服 務(wù)對(duì) 象 為 中國(guó)公民 時(shí) ： 1元人民 幣 或 20元人民 幣 的等 值 外 幣n港澳臺(tái)同胞和外國(guó)人、外籍 華 人和 華僑時(shí) ： 1元人民 幣 或 100元人民 幣 的等 值 外 幣三、個(gè)人活期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 主要核算內(nèi)容u個(gè)人活期存款開(kāi) 戶 存入及 續(xù) 存u個(gè)人活期存款支取u個(gè)人活期存款 銷戶u個(gè)人活期存款利息的核算個(gè)人活期存款開(kāi) 戶 存入及 續(xù) 存儲(chǔ)戶填寫開(kāi)戶憑條 (口述存款金額 )儲(chǔ)蓄員審單、驗(yàn)證清點(diǎn)現(xiàn)金 開(kāi)戶 (存款)記帳打印開(kāi)戶 (存款 )憑 條打印活期存折并核對(duì)加蓋銀行印章存折、證件交儲(chǔ)戶 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx個(gè)人戶個(gè)人活期存款支取儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn)儲(chǔ)戶交存折并口述取款金額儲(chǔ)蓄員驗(yàn)密印 [證 ]取款記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì)款項(xiàng)、存折[證件 ]和回單交儲(chǔ)戶 配款借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx個(gè)人戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 u規(guī) 定： 1元起存，不 設(shè) 上限。l 大 額現(xiàn) 金存取款登 記 制度：開(kāi) 戶 、存款、取款金 額 超 過(guò) RMB5萬(wàn)元（含）或 USD1萬(wàn)元（含）的等 值 外 幣 .l 活期 儲(chǔ) 蓄存款按季 結(jié) 息制度。一、 儲(chǔ) 蓄存款 業(yè)務(wù) 的相關(guān) 規(guī) 定l ， 銀 行代扣 20% 的個(gè)人存款利息所得稅。一、 儲(chǔ) 蓄存款 業(yè)務(wù) 的相關(guān) 規(guī) 定l 儲(chǔ) 蓄原 則 ：存款自愿，取款自由，存款有息， 為儲(chǔ)戶 保密。 360 ＝ 1 395（元）第三 節(jié) 360 ＝ 360（元） （ 2） 2023年 6月 30日計(jì)提利息時(shí)，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為：利息＝ 500 0001%247。例 題 ：（ 1） 2023年 5月 31日計(jì)提利息時(shí)，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為： 四、 單 位通知存款的核算l 單 位通知存款利息的核算u同 單 位定期存款核算l 天凌集 團(tuán) 于 2023年 5月 16日在某商 業(yè)銀 行存入一筆通知存款，金 額為 50萬(wàn)元，與 銀 行 約 定 為 七天通知存款。u分次支取 時(shí) ，每次最低支取金 額為 10萬(wàn)元， 賬戶留存金 額 不得低于起存金 額 ，低于起存金 額 的，做一次性清 戶處 理。u單 位通知存款的存入可參照 單 位定期存款的存入進(jìn) 行核算。000例 題 ：四、 單 位通知存款的核算l 單 位通知存款是存款人在存入款 項(xiàng)時(shí) 不 約 定存期，支取 時(shí) 需提前通知 銀 行， 約 定支取日期和金 額 后方能到期支取的存款?！?黃河公司 戶 (本金 )貸 ：吸收存款 —— 定期存款000100貸 ：吸收存款 —— 活期存款應(yīng) 付利息 —— 定期存款利息 戶 10012=90 （元）例 題 ：借：吸收存款 —— 定期存款12 ） =1125（元）例 題 ： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 黃河公司戶（本金） 100 000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 1125 貸 :吸收存款 —— 活期存款 —— 黃河公司戶 101125l 假 設(shè) 黃河公司由于急需 資 金，于 2023年 2月 1日提前支取本金 30 000元， 2023年 2月 1日 銀 行掛牌的活期存款利率 為 % ，其他 資 料同上。12 ＝ 會(huì) 計(jì) 分 錄 ： 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出 戶 貸 : 應(yīng) 付利息 —— 定期存款利息 戶 例 題 ：黃河公司于 2023年 2月 28日到期支取。30 ）＝ 56元 該 筆存款 應(yīng) 付利息 為 4556元逾期支取l 黃河公司 2023年 8月 31日 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬 支票 100 000元， 轉(zhuǎn)為 定期存款半年，存入 時(shí) 掛牌的半年期定期存款利率 為 % 。l 例：某 單 位存入 銀 行一筆定期存款 20萬(wàn)元，期限 1年，月利率 ‰ ， 9日 25日到期， 該單 位于 10月 9日來(lái)行支取，支取日活期存款利率 為 ‰ ， 試計(jì) 算 應(yīng) 付利息。l 提前全部支取：u銀 行按支取日掛牌公告的活期存款利率 計(jì)付利息；u會(huì) 計(jì) 分 錄 同到期全 額 支取提前支取l 提前部分支取：u若剩余定期存款不低于起存金 額 ， 則對(duì) 提取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì) 付利息，剩余部分存款按原定利率和期限 執(zhí) 行；若剩余定期存款不足起存金 額 ，則應(yīng) 按支取日掛牌公告的活期存款利率 計(jì)付利息，并 對(duì)該項(xiàng) 定期存款予以清 戶 。l 會(huì) 計(jì) 分 錄 ：到期支取借：應(yīng)付利息 利息支出 吸收存款 — 定期存款 — 戶200 000200 000貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 例：某 單 位 2023年 12月 31日在中國(guó) 銀 行北京分行 轉(zhuǎn)賬 存入 20萬(wàn)元的定期存款，存期 18個(gè)月，月利率 為 %/12 ，于 2023年 6月 30日到期全 額 取出。貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 一年以下的利息：貸：應(yīng)付利息 — 單位定期存款應(yīng)付利息戶l 實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減：借：利息支出u實(shí)際 操作（ 簡(jiǎn) 化 處 理，假 設(shè) 年底 為資產(chǎn)負(fù)債 表日）：n對(duì) 一年（含一年）以上的定期存款 計(jì) 提應(yīng) 付利息， 進(jìn) 入當(dāng)期 損 益，n對(duì) 一年以下的定期存款不 計(jì) 提 應(yīng)計(jì) 利息， 發(fā) 生 實(shí)際 利息支出 時(shí) ，直接 進(jìn) 入當(dāng)期損 益。 單 位定期存款全部提前支取， 應(yīng) 按支取日掛牌公告的活期存款利率 計(jì)付利息。轉(zhuǎn)賬 存入借：吸收存款 — 單位活期存款 — xx單位戶 貸：吸收存款 — 單位定期存款 — xx單位戶l 利息管理 規(guī) 定u單 位定期存款的利息 計(jì) 算采取 利隨本清 的辦 法，即在支取本金 時(shí)計(jì) 付利息。u財(cái) 政 撥 款、 預(yù) 算內(nèi) 資 金及 銀 行 貸 款不得存入定期存款。u存期檔次：分 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年、 2年、 3年、 5年八個(gè)檔次。l 有關(guān) 規(guī) 定：u存入 時(shí) 要從其基本存款 賬戶 中 轉(zhuǎn) 存，支取 時(shí) 要 轉(zhuǎn)存到其活期存款 賬戶 中的基本存款 賬戶 之中。 11u 隨 時(shí)對(duì)賬 ：是在 記滿賬頁(yè) 和月度 終 了 時(shí) 向開(kāi) 戶單位 發(fā)對(duì)賬單 ，其意 義 在于與開(kāi) 戶單 位 進(jìn) 行逐筆 對(duì)賬 。分 戶賬頁(yè)計(jì) 息法分 戶賬頁(yè)計(jì) 息法2023年 摘要 借方 貸方 借或貸余額 日數(shù) 積數(shù)6 21 承前頁(yè) 貸 407006 21 轉(zhuǎn)貸 700 貸 41400 19 7866007 10 匯出 2023 .. 39400 19 7486007 29 轉(zhuǎn)貸 3500 .. 42900 15 6435008 13 匯入 600 43500 32 13920239 14 沖銷 7月10日錯(cuò)帳* 2023455006631320231365009 17 匯出 3000 42500 4 1700009 21 4009200賬務(wù) 核 對(duì)l 對(duì)賬 是指 銀 行會(huì) 計(jì) 部 門 將 為 客 戶記載 的 賬務(wù)同存款 單 位的存款 賬進(jìn) 行核 對(duì) ，以保 證 雙方賬務(wù) 一致。l 適用于存款余 額變動(dòng)頻 繁的存款 賬戶 ，每日不 論 余 額 是否 變動(dòng) ，均需將當(dāng)日最后余 額 抄到余 額 表內(nèi)，每 10天小 計(jì) 1次。x 單 位 戶l 利息 計(jì) 息方法：利息核算余額表計(jì)息法分戶賬頁(yè)計(jì)息法就是在每日營(yíng)業(yè)終了，將各計(jì)息分戶賬的最后余額填入余額表內(nèi)，求得累計(jì)計(jì)息積數(shù)，并據(jù)此計(jì)算利息的一種方法。貸 ：吸收存款 — 單 位活期存款 —貸 ： 應(yīng) 付利息 — 單 位活期存款 應(yīng) 付利息 戶結(jié) 息日：借：利息支出 — 單 位活期存款利息支出 戶會(huì) 計(jì) 分 錄 :資產(chǎn)負(fù)債 表日 計(jì) 提利息：l 存期 計(jì) 算 “算 頭 不算尾 ”，但若遇 結(jié) 息日 “算 頭又算尾 ”。30=日利率l 年利率 247。l 年利率 247。10厘 為 1分，如 10‰ 即 為 1分， ‰ 0‰ ）月利率（厘）。
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