市場(chǎng)營(yíng)銷第2章存款業(yè)務(wù)的核算-免費(fèi)閱讀
【正文】 8:55:26218:55 一月 21一月 2120:55:2620:55:26January8:55:26 8:55:26218:5523,8:55:26 8:55:26218:5523,8:55:2560%應(yīng)付利息＝ 100007（ %60%247。定活兩便 業(yè)務(wù) 的核算 該筆定活兩便儲(chǔ)蓄存款的實(shí)際存期在半年以上不滿一年，整個(gè)存期應(yīng)按照支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款半年期利率打六折計(jì)息。l 不 約 定存期l 起存金 額 ： 50元人民 幣 ，或 500元人民 幣 等 值的外 幣l 按支取日同期同檔次整存整取定期存款利率打六折 計(jì) 息，若低于活期利率，按活期利率 計(jì)息。 應(yīng) 交稅 費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 貸 ：吸收存款 — 個(gè)人定期存款u支取期限：每個(gè)月、每 3個(gè)月、每 6個(gè)月一次 。未 補(bǔ) 存者， 視 同 違約 ， 對(duì)違約 后存入的部分，支取 時(shí) 按活期利率 計(jì) 算利息。u資產(chǎn)負(fù)債 表日 計(jì) 提利息 費(fèi) 用：整存整取 業(yè)務(wù) 的核算 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個(gè)人定期存款 —— 整存整取l 到期支?。赫嬲?業(yè)務(wù) 的核算借：吸收存款 個(gè)人定期存款 —— 整存整取 xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅l 整存整取利息的核算：l 應(yīng)計(jì) 利息 = 存款 額 存期 利率u逾期支?。簎應(yīng)計(jì) 利息 =存款 額 （存期 利率 +過 期 時(shí)間 支取日的活期利率）整存整取 業(yè)務(wù) 的核算l 例：某 儲(chǔ)戶 去年 2月 28日存入 1萬元，存期 1年，年利率 %,今年 3月 28日支取 ,支取日活期利率 %。利息的核算l 利息的核算資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息到期支付時(shí)： 借：吸收存款 個(gè)人定期存款 應(yīng)付利息 貸：吸收存款 活期存款或庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅利息的核算l 整存整取： 約 定存期，一次存入，到期一次支取本息。貸 ： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 應(yīng) 付利息 xx戶 00012＝ 144 000 2xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 個(gè)人活期存款利息的核算l 某 儲(chǔ)戶 活期 儲(chǔ) 蓄 賬戶 存取情況如下表。l 應(yīng) 交稅 費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 — 存入日 2023年 8月 9日 但 結(jié) 息日 “算 頭 又算尾 ”。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號(hào)起取消。利息＝ 500 00016%247。u單 位通知存款支取的核算參照 單 位定期存款?！?黃河公司 戶 (本金 ) 2023年 2月 28日到期支取 時(shí) ：利息 =100 0006（ %247。貸：吸收存款 — 活期 存款 — 戶在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)計(jì)提的，此處沖轉(zhuǎn) 發(fā)生的尚未計(jì)提的利息，此時(shí)列支。利息 計(jì) 算l 2023年 12月 31日 為資產(chǎn)負(fù)債 表日， 計(jì) 提利息： 借：利息支出 4 500 貸 ： 應(yīng) 付利息 — 單 位定期存款 應(yīng) 付利息 戶 4 500l 2023年 6月 30日：未 計(jì) 提的利息 為 2 250元 借：吸收存款 — 單 位定期存款 戶 200 000 利息支出 2 250 應(yīng) 付利息 — 單 位定期存款 應(yīng) 付利息 戶 4 500 貸 ：吸收存款 — 單 位活期存款 戶 206 750利息 計(jì) 算支取存款到期支取提前支取逾期支取l 支取存款，只能 轉(zhuǎn)賬 ，不能支取 現(xiàn) 金，也不能用于 結(jié) 算l 三種情況：l 到期全 額 支取，按 規(guī) 定利率本息一次 結(jié)清。l 轉(zhuǎn)賬 存入 時(shí) ：l 借：吸收存款 — 單 位活期存款 戶 利息 計(jì) 算l 利息的 計(jì) 提：u按照 權(quán)責(zé)發(fā) 生制原 則 ，在 資產(chǎn)負(fù)債 表日，應(yīng)計(jì) 提利息。u金 額 起點(diǎn)： 為 1萬元，多存不限。l 銀 行同 單 位的 對(duì)賬 分 為 定期 對(duì)賬 和隨 時(shí)對(duì)賬兩種形式。360=日利率l 本金以元位起息，元以下的不 計(jì) 息，利息保留到分位。l 萬分?jǐn)?shù)的利息率（ 5050x單位戶l 活期存款 業(yè)務(wù) 核算的內(nèi)容：u存入 現(xiàn) 金u支取 現(xiàn) 金u利息核算u賬務(wù) 核 對(duì)支票戶和存折戶業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)分錄相同，但相關(guān)手續(xù)有區(qū)別。 單 位存款 業(yè)務(wù) 的核算l 單 位存款的開 戶 和管理l 單 位活期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 單 位定期存款 業(yè)務(wù) 的核算一、 單 位存款的開 戶 和管理l 單 位存款 賬戶 的種 類 ：基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶l 是獨(dú)立核算的 單 位用于 辦 理日常 轉(zhuǎn)賬結(jié) 算和 現(xiàn) 金收付的 賬戶 ，是存款人的主 辦賬戶 ，存款人的工 資 、獎(jiǎng) 金等 現(xiàn) 金支取只能通 過 基本存款 賬戶辦 理。l 設(shè) 有 “本金 ”和 “利息 調(diào) 整 ”明 細(xì) 科目l 余 額 在 貸 方，反映企 業(yè) 吸收的除同 業(yè) 存放款項(xiàng) 以外的其他各 項(xiàng) 存款。l 銀 行吸收存款，可以把社會(huì) 閑 散的 資 金聚成巨大的 貨幣資 金，通 過銀 行信用中介作用，把 資 金 貸 放 給 流通和生 產(chǎn) 部 門 ，從而 對(duì) 社會(huì)生 產(chǎn) 和 經(jīng)濟(jì) 活 動(dòng)進(jìn) 行有效 調(diào)節(jié) 。單 位存款 應(yīng) 付利息應(yīng) 付利息l 主要賬務(wù)處理：資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算應(yīng)付利息 借：利息支出等 貸：應(yīng)付利息 支付存款的利息 借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款 l 科目性 質(zhì) ： 損 益 類 (費(fèi) 用）科目，用于核算 銀行在吸收存款及借款中所 發(fā) 生的利息支出利息支出應(yīng) 交稅 費(fèi) 代扣代交個(gè)人利息所得稅l 科目性質(zhì)：負(fù)債類科目，核算銀行代扣代繳的個(gè)人存款利息所得稅。l 要求： 該賬戶 可以 辦 理 轉(zhuǎn)賬結(jié) 算和根據(jù)國(guó)家規(guī) 定 辦 理少量 現(xiàn) 金收付。）；一、 單 位存款的開 戶 和管理l 開 戶 手 續(xù) ：u開 戶 申 請(qǐng)書u有關(guān) 證 明： 營(yíng)業(yè)執(zhí) 照，人事、民政、 編 制委 員 會(huì)等批示， 軍隊(duì)軍 以上、武警 總隊(duì)財(cái)務(wù) 部 門 的開 戶證 明 書 等?！?登 記 開 銷戶 登 記 簿不得套取 銀 行信用。10000元，來行要求取 現(xiàn) ，準(zhǔn) 備發(fā) 放工 資 ， 銀行 審 核無 誤 后，當(dāng)即予以 辦 理。l 百分?jǐn)?shù)的利息率（ %） 為 年利率。l 年利率 247。l 適用于存款余 額變動(dòng)頻 繁的存款 賬戶 ，每日不 論 余 額 是否 變動(dòng) ，均需將當(dāng)日最后余 額 抄到余 額 表內(nèi)，每 10天小 計(jì) 1次。 轉(zhuǎn)賬 存入借：吸收存款 — 單位活期存款 — xx單位戶 貸：吸收存款 — 單位定期存款 — xx單位戶l 利息管理 規(guī) 定u單 位定期存款的利息 計(jì) 算采取 利隨本清 的辦 法，即在支取本金 時(shí)計(jì) 付利息。30 ）＝ 56元 該 筆存款 應(yīng) 付利息 為 4556元逾期支取l 黃河公司 2023年 8月 31日 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬 支票 100 000元， 轉(zhuǎn)為 定期存款半年，存入 時(shí) 掛牌的半年期定期存款利率 為 % 。100000u單 位通知存款的存入可參照 單 位定期存款的存入進(jìn) 行核算。一、 儲(chǔ) 蓄存款 業(yè)務(wù) 的相關(guān) 規(guī) 定l 儲(chǔ) 蓄原 則 ：存款自愿，取款自由，存款有息， 為儲(chǔ)戶 保密。u開 戶 起存金 額 （個(gè)人支票存款除外）：n服 務(wù)對(duì) 象 為 中國(guó)公民 時(shí) ： 1元人民 幣 或 20元人民 幣 的等 值 外 幣n港澳臺(tái)同胞和外國(guó)人、外籍 華 人和 華僑
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