【正文】 二、 單 位活期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 活期存款，具有隨 時(shí) 存取的特點(diǎn)，可分 為 支票 戶 和存折 戶 。l 會計(jì)分錄：借：吸收存款－單位活期存款－ x借 :吸收存款 — 單 位活期存款 — 佳佳百 貨 公司 戶 ‰ ）月利率（厘）。30=日利率l 年利率 247。貸 ： 應(yīng) 付利息 — 單 位活期存款 應(yīng) 付利息 戶結(jié) 息日：分 戶賬頁計(jì) 息法分 戶賬頁計(jì) 息法2023年 摘要 借方 貸方 借或貸余額 日數(shù) 積數(shù)6 21 承前頁 貸 407006 21 轉(zhuǎn)貸 700 貸 41400 19 7866007 10 匯出 2023 .. 39400 19 7486007 29 轉(zhuǎn)貸 3500 .. 42900 15 6435008 13 匯入 600 43500 32 13920239 14 沖銷 7月10日錯(cuò)帳* 2023455006631320231365009 17 匯出 3000 42500 4 1700009 21 4009200賬務(wù) 核 對l 對賬 是指 銀 行會 計(jì) 部 門 將 為 客 戶記載 的 賬務(wù)同存款 單 位的存款 賬進(jìn) 行核 對 ，以保 證 雙方賬務(wù) 一致。l 有關(guān) 規(guī) 定：u存入 時(shí) 要從其基本存款 賬戶 中 轉(zhuǎn) 存，支取 時(shí) 要 轉(zhuǎn)存到其活期存款 賬戶 中的基本存款 賬戶 之中。 單 位定期存款全部提前支取， 應(yīng) 按支取日掛牌公告的活期存款利率 計(jì)付利息。借：利息支出貸：應(yīng)付利息 — 單位定期存款應(yīng)付利息戶l 實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減：貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 例：某 單 位 2023年 12月 31日在中國 銀 行北京分行 轉(zhuǎn)賬 存入 20萬元的定期存款，存期 18個(gè)月，月利率 為 %/12 ，于 2023年 6月 30日到期全 額 取出。200 00012 ＝ 會 計(jì) 分 錄 ： 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出 戶 貸 : 應(yīng) 付利息 —— 定期存款利息 戶 例 題 ：黃河公司于 2023年 2月 28日到期支取。—— 黃河公司 戶 (本金 )u分次支取 時(shí) ，每次最低支取金 額為 10萬元， 賬戶留存金 額 不得低于起存金 額 ，低于起存金 額 的，做一次性清 戶處 理。 一、 儲 蓄存款 業(yè)務(wù) 的相關(guān) 規(guī) 定l ， 銀 行代扣 20% 的個(gè)人存款利息所得稅。銷戶 ： 銷戶 日 利率u元以下的尾數(shù)不 計(jì) 算利息個(gè)人活期存款利息的核算l 利息 計(jì) 算方法u 利息 計(jì) 算的 基本公式：個(gè)人活期存款利息的核算利息 =本金 存期 利率利息 =累積積數(shù) 日利率累積積數(shù) =每日余額合計(jì)數(shù)l 利息 計(jì) 算方法u存期：原 則 上存期 “算 頭 不算尾 ” 。： 應(yīng) 付利息l 結(jié) 息日利息的核算：l 借：利息支出 個(gè)人活期存款利息的核算 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 － 000 000 12360＝ （元）l 利息稅＝ 20％＝ （元）借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款－ 10 過 期支取，其 過 期部分按 支取日 掛牌公告的活期利率 計(jì) 息。u客 戶 填寫 “儲 蓄開 戶 憑條 ”選擇 整存整取， 銀 行 給客 戶 開立 存 單 或 “定期一本通存折 ”。貸 ： 應(yīng) 付利息 u存 儲 方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，應(yīng) 在次月 補(bǔ) 存。l 相關(guān) 規(guī) 定：u金 額 起點(diǎn)： 1000元起存，不 設(shè) 上限；u存期： 1年、 3年、 5年三個(gè)檔次； (存期的檔次、利率同零存整取）u可提前支取，但不可 辦 理部分提前支取。借：吸收存款 — 個(gè)人定期存款 — 整存零取 xx戶 應(yīng) 付利息 貸 ： 庫 存 現(xiàn) 金l 利息計(jì)算：存本取息 業(yè)務(wù) 的核算l 某儲戶 2023年 8月 1日存入 3年期存本取息儲蓄存款 10000元，利率為 8% ，儲戶要求每季度取息 1次，每次應(yīng)付利息為：l 結(jié) 合了活期 儲 蓄和定期 儲 蓄的 優(yōu) 點(diǎn)，支取方便、靈活，并能 獲 得 較 高的利息收入。支取日 銀 行掛牌公告的整存整取定期 儲 蓄存款半年期利率 為 %。利息＝ [本金 年（月）數(shù) 年（月）利率＋本金 零頭天數(shù) 日利率 ] 20:55:2520:55:2520:551/23/2023 一月 21一月 2120:55:2620:55:26January 一月 2023l 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時(shí) ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 20:55:2620:55:2620:551/23/2023 一月 21一月 2120:55:2620:55:26January 一月 2023l 1空山新雨后，天氣晚來秋。 20:55:2620:55:2620:551/23/2023 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 一月 2023l 1一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。下午 8:55下午 一月 2120:55January23,PMl 1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。下午 8:55下午 一月 2120:55January2023l 1意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。PMl 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。下午 8:55下午 一月 2120:55January2023l 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。PMl 1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。12 ） ＋ 1000010(%60%247。其利息計(jì)算如下： 定活兩便 業(yè)務(wù) 的核算整存零取 業(yè)務(wù) 的核算整存零取 業(yè)務(wù) 的核算l 整存零取利息的計(jì)算l 例：存入本金 12023元，存期 1年，月息 借：利息支出 —— 整存零取整存零取 xx戶戶l 資產(chǎn)負(fù)債 表日 計(jì) 提利息 費(fèi) 用：整存零取 業(yè)務(wù) 的核算l 開 戶 存入：u可提前支取，但不可 辦 理部分提前支取。整存整取 業(yè)務(wù) 的核算去年年底資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息：10000 % 10/12=165 元 借：利息支出 165 貸：應(yīng)付利息 165今年 3月 28日支取 時(shí) ： 全部利息=10000 (1% + 1 %247。l 規(guī) 定：u50元起存，多存不限；外 幣 丙種存款起存金 額為不低于人民 幣 50元的等 值 外 幣 ，乙種存款起存金額為 相當(dāng)于人民 幣 500元的等 值 外 幣 。應(yīng) 交稅 費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 10000 107 該儲戶 于 2023年 3月 18日清 戶 ，當(dāng)日活期存款利率為 ％， 計(jì) 息期 間 利率沒有 調(diào) 整，按 實(shí)際天數(shù)累 計(jì)計(jì) 息 積 數(shù)。個(gè)人活期存款利息的核算個(gè)人活期存款利息的核算某個(gè)人 2023年在中國銀行存入活期存款，情況如下： （年利率 %) 。1年 5月 4日 u存期與利率的 計(jì) 算 單 位要一致。個(gè)人活期存款 銷戶儲戶審核簽名確認(rèn)儲戶交存折并口述取款金額儲蓄員驗(yàn)密印 [證 ]銷戶記帳 打印儲蓄取款憑條 打印活期存折并核對款項(xiàng)、證件和利息清單交儲戶 配款收回活期存折并蓋銷戶章收妥打印利息清單并核對 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx個(gè)人戶 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)l 基本 規(guī) 定：u時(shí)間 ： 資產(chǎn)負(fù)債 表日 ,計(jì) 提利息 費(fèi) 用； 按季 結(jié) 息（季末月 20日）u周期：上季末月 21日 本季末月 20日u利率： 結(jié) 息 :結(jié) 息日利率l 大 額現(xiàn) 金存取款登 記 制度：開 戶 、存款、取款金 額 超 過 RMB5萬元（含）或 USD1萬元（含）的等 值 外 幣 .l 活期 儲 蓄存款按季 結(jié) 息制度。360 ＝ 360（元） （ 2） 2023年 6月 30日計(jì)提利息時(shí)，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為：利息＝ 500 0001%247。四、 單 位通知存款的核算l 單 位通知存款利息的核算u同 單 位定期存款核算l 天凌集 團(tuán) 于 2023年 5月 16日在某商 業(yè)銀 行存入一筆通知存款，金 額為 50萬元，與 銀 行 約 定 為 七天通知存款。貸 ：吸收存款 —— 活期存款應(yīng) 付利息 —— 定期存款利息 戶 10012 ） =1125（元）例 題 ： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 黃河公司戶（本金） 100 000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 1125 貸 :吸收存款 —— 活期