【正文】 據(jù)活動。審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發(fā)銀行匯票一張，金額 50 000元，交付該公司。 解答：（ 1）辦理結(jié)清的會計分錄為： ? 借：開出本票 20 000 ? 貸：待清算票據(jù)款項 20 000 （ 2）辦理簽發(fā)本票的會計分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 50 000 貸：開出本票 50 000 （ 3）辦理兌付本票的會計分錄為： 借：待清算票據(jù)款項 25 000 貸：活期存款 —— 上海申興開發(fā)公司 25 000 三、銀行匯票結(jié)算業(yè)務的核算 （一）概述 銀行匯票 （二）銀行匯票的基本規(guī)定 銀行匯票結(jié)算流程圖 申請人開戶行 收款人 匯票申請人 收款人開戶行 ①申請出票并付款 ⑤資金清算系統(tǒng) ④解行同時收款 ②簽發(fā)匯票 ③異地支付 ⑥結(jié)清匯出匯款 （三）銀行匯票結(jié)算業(yè)務的核算 申請人提交“銀行匯票申請書”，銀行審核無誤，簽發(fā)“ 銀行匯票 ”一式四聯(lián)。 ? 作分錄如下： ? 借：待清算票據(jù)款項 90 ? 貸：活期存款 大新商廈 90 ? 【 例 】 工商銀行靜安支行從工商銀行盧灣支行票據(jù)交換提入本票一張，金額為 90 000元。會計分錄為： 借：開出本票 貸：活期存款 —— 申請人戶 （或庫存現(xiàn)金） （ 2）本票持票人請求出票行支付超過付款期限票款的處理。 銀行本票付款期為兩個月，逾期的本票兌付行不予受理。 ? （ 1）審查發(fā)現(xiàn)大方商廈賬戶余額不足，應在次場票據(jù)交換時退回，作分錄如下： ? 借：其他應收款 ? 貸：待清算票據(jù)款項 ? （ 2）次日，票據(jù)交換時，將轉(zhuǎn)賬支票退回工商銀行徐匯支行，作分錄如下： ? 借：待清算票據(jù)款項 ? 貸：其他應收款 ? 【 課堂練習 】 3月 1日，工商銀行上海市分行靜安支行收到華興公司交來的委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為75000元，審查無誤后，予以入賬。借方反映提出待交換的借方票據(jù)款項和提入的貸方票據(jù)款項、貸方反映提出待交換的貸方票據(jù)款項和提入后待記帳（比如可能是空頭支票）或退票的借方票據(jù)款項。 主要介紹狹義票據(jù)，即銀行匯票，商業(yè) 匯票，銀行本票和支票。用來核算銀行簽發(fā)本票所吸收的款項。 使用規(guī)定，尤其是有關(guān)票據(jù)的特點和一般規(guī)定。核算銀行除應付利息、應付股息、應交稅費以外的其他各項應付、暫收款項 資產(chǎn)類科目。 清算資金往來 資產(chǎn)負債共同類科目，核算銀行間業(yè)務往來的資金清算款項。 ? 商業(yè)銀行（清算行）對提出和提入的票據(jù)應該分別核算。 借：其他應收款 貸：待清算票據(jù)款項 同時按票面金額向出票人收取 5%不低于 1000元的罰金。請作出該支票業(yè)務中所涉各銀行的會計分錄 借：待清算票據(jù)款項 10 000 貸：其他應付款 10 000 (1)工商銀行城北支行（收款人開戶行）收到支票時會計分錄如下： 借：活期存款 —— 南海公司 10 000 貸：待清算票據(jù)款項 10 000 （ 2）農(nóng)行城南支行（出票人開戶行）從票據(jù)交換所提回支票，經(jīng)審核，辦理轉(zhuǎn)賬。 銀行本票結(jié)算流程圖 申請人開戶行 收款人 本票申請人 收款人開戶行 ①申請出票并付款 ⑤同城交換 ④解行同時收款 ②簽發(fā)本票 ③支付 ⑥辦理清算 （ 1） 兌付行和出票行不在同一銀行的處理 收到客戶提交的本票正聯(lián)及 2聯(lián)進賬單后，經(jīng)審核無誤。審查無誤后，款項從其存款賬戶收取，當即簽發(fā)本票 90 000元，交付該公司。 （ 1） 5月 2日建設銀行城東支行簽發(fā)本票的會計分錄為： ? 作分錄如下： ? 借：庫存現(xiàn)金 90 ? 貸：開出本票 90 （ 2） 5月 6日工行城中支行兌付本票的會計分錄為： ? 借：待清算票據(jù)款項 10 000 ? 貸：活期存款 —— 紅星家具公司戶 10 000 （ 3）建設銀行城東支行從票據(jù)交換所提回本票，辦理結(jié)清的會計分錄為： ? 借：開出本票 10 000 ? 貸：待清算票據(jù)款項 10 000 ? 【 課堂練習 】 練習本票的結(jié)算業(yè)務的核算 ? 上海工行黃埔支行發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務 ? （ 1）交換提回本行簽發(fā)的 1158號本票一份，金額 20 000元，系本行于前 2天簽發(fā)的，經(jīng)審核無誤，辦理結(jié)清手續(xù)。會計分錄為： 借 :匯出匯款（出票金額） 貸 :清算資金往來（實際結(jié)算金額） 或待清算票據(jù)款項（實際結(jié)算金額） 其他應付款 借：其他應付款 申請人戶 貸：庫存現(xiàn)金 銀行匯票退款的處理 申請人因匯票超過有效期或其他原因申請退款時，可憑銀行匯票和解訖通知到出票行辦理。 ? 匯票結(jié)清，作分錄如下： ? 借：匯出匯款 — 泰新公司 50 ? 貸：清算資金往來 48 ? 貸：活期存款 — 泰新公司 2 ? 【 課堂練習 】 2023年 3月 10日，工商銀行北京東城分理處收到本行開戶單位北京天成商貿(mào)集團公司提交的銀行匯票申請書，金額 16萬元，需購買蘇州錦繡絲綢廠產(chǎn)品，兌付地為工商銀行蘇州同關(guān)分理處。 —登記“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”，無分錄。 作分錄如下： ? 借：活期存款 — 上海五金公司 22 ? 貸：清算資金往來 22 作分錄如下： ? 借：清算資金往來 22 ? 貸：活期存款 嘉興五金廠 22 ? 【 例 】 工商銀行嘉興支行收到工商銀行黃埔支行寄來的委托收款第四聯(lián)收賬通知一張，是嘉興五金廠的托收款，金額為 22 000元，審查無誤后，予以入賬。 寄來的委托收款憑證及匯票，金額 300000元，承兌申請人為勝佳公司，審核無誤，辦理劃款。 借：清算資金往來 貸：應解匯款 同時登記“應解匯款”登記簿，第四聯(lián)信匯憑證留存保管，另以 便條通知 收款人 來行取款 。審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。 ?只有業(yè)務手續(xù)，沒有賬務處理 ?托收承付憑證 ?①回單（蓋章后交委托人） ?②托收行留存，收妥后作貸方傳票 ?③付款行作借方傳票 ?④同意付款后，寄托收行 ?⑤通知付款聯(lián)（存付款人） 付款行收到憑證確定承付期。 銀行在付款人有款時應及時扣款支付，但扣款期不超過 3個月 。 按持卡人在同一結(jié)算賬戶中的地位可分為主卡和附屬卡。 會計分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 或活期存款 —— 單位存款戶 貸：信用卡存款 ——持卡人戶 手續(xù)費收入 ——信用卡年費收入 辦理完此手續(xù)后，單位和個人便可持卡到銀行指定的網(wǎng)點存取現(xiàn)金或到特約單位購物消費。審查無誤后，提出票據(jù)交換。 2023年 1月 30日星期一 上午 5時 2分 0秒 05:02: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 05:02:0005:02:0005:02Monday, January 30, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 05:02:0005:02:0005:021/30/2023 5:02:00 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 5時 2分 0秒 上午 5時 2分 05:02: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 05:02:0005:02:0005:02Monday, January 30, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 1月 30日星期一 上午 5時 2分 0秒 05:02: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 1月 上午 5時 2分 :02January 30, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 滬光公司交來持卡人購物單據(jù)入賬，會計分錄： 借：存放中央銀行款項 8 貸：活期存款 滬光公司 7 手續(xù)費收入 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 如在異地的銀行取款 ，付款行的會計分錄為： 借： 清算資金往來 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費收入 發(fā)卡銀行的會計分錄為： 借：信用卡存款 ——持卡人戶 貸： 清算資金往來 對聯(lián)網(wǎng)的信用卡的處理 ，付款行的會計分錄為： 借：其他應收款 貸：庫存現(xiàn)金 發(fā)卡行會計分錄如下： 借：信用卡存款 —— 持卡人戶 貸：其他應付款 （三）持卡人到特約單位購物或消費 持卡人 特約單位 開戶行 發(fā)卡行 信用卡 填簽購單 進賬 同城票據(jù)交換或