【正文】 ? 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶(hù) ? 支取現(xiàn)金時(shí)： ? 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶(hù) ? 貸：現(xiàn)金 ? 轉(zhuǎn)賬支付的： ? 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶(hù) ? 貸： XX科目 29 ? 3）銀行匯票的結(jié)清 ? 出票行接到代理付款行寄來(lái)的聯(lián)行借方報(bào)單以及解訖通知聯(lián)時(shí)，抽出專(zhuān)夾保管的銀行匯票第一聯(lián)，經(jīng)核對(duì)確屬本行簽發(fā)的匯票，審核無(wú)誤，分別處理。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款（或現(xiàn)金）－申請(qǐng)人戶(hù) ? 貸：匯出匯款 26 ? （ 2）簽發(fā)銀行匯票的處理。出票行核對(duì)無(wú)誤后，在本票上加蓋“未用退回”字樣。 16 ? 銀行本票是銀行簽發(fā)的 ， 承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 。在實(shí)務(wù)中以借記支票為多。 ， 也可以用于轉(zhuǎn)賬 。為此，參與結(jié)算的購(gòu)銷(xiāo)雙方以及銀行都必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律。 ? 2．誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。 。 ? ②銀行受理出票人交送的轉(zhuǎn)賬支票的處理。 ? ② 出票人開(kāi)戶(hù)銀行收到交換提入的支票，對(duì)支票審查無(wú)誤后，以支票作為憑證辦理轉(zhuǎn)賬 的會(huì)計(jì)分錄 15 ? 2）現(xiàn)金支票和普通支票的核算 ? 現(xiàn)金支票的處理。 ? 會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：同城票據(jù)清算 ? 貸：活期存款－持票人戶(hù) 20 ? （ 2）出票行兌付由本行簽發(fā)的銀行本票 ? 出票行受理本行簽發(fā)的本票，應(yīng)抽出專(zhuān)夾保管的本票卡片或存根，經(jīng)與本票核對(duì)無(wú)誤后，本票作借方憑證，本票卡片或存根作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。第二、三聯(lián)交銀行。同時(shí)登記“重要空白憑證登記簿”及“重要空白憑證使用情況登記簿”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬： ? 付出：重要空白憑證 ——銀行匯票在用戶(hù) 27 ? 2）銀行匯票的兌付 ? （ 1）持票人在代理付款行開(kāi)戶(hù)的處理 ? 銀行匯票第二聯(lián)作借方憑證附加，進(jìn)賬單第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 銀行匯票有多余款 ,，原申請(qǐng)人不在本行開(kāi)戶(hù)的，各聯(lián)憑證的填寫(xiě)同上，以第一聯(lián)卡片作轉(zhuǎn)賬借方憑證，第三聯(lián)解訖通知作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，將多余金額先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目。 35 ? (2）付款人開(kāi)戶(hù)行收到匯票的處理 ? 付款人開(kāi)戶(hù)銀行接到持票人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的托收憑證及匯票時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后，將托收憑證第五聯(lián)交付款人簽收，通知其付款。 40 ? 2） 銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)處理 ? 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由銀行審查同意承兌的票據(jù)。 ? 收取票款時(shí)應(yīng)填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，并在轉(zhuǎn)賬原因欄注明“根據(jù) 號(hào)匯票劃轉(zhuǎn)票款”字樣。 ? 借：聯(lián)行來(lái)賬（或轄內(nèi)往來(lái)） ? 貸：活期存款－持票人戶(hù) 47 信用卡及其他結(jié)算方式 ? ? 信用卡是指銀行或信用卡公司向個(gè)人或單位發(fā)行的憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)或向銀行辦理存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的卡片。 ? (4) 信用卡允許善意透支。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：同城票據(jù)清算 ? 貸：信用卡存款－單位卡備用金 ? 手續(xù)費(fèi)收入 53 ? ② 個(gè)人卡 ? 個(gè)人申請(qǐng)信用卡時(shí)，按規(guī)定銀行要收取備用金和手續(xù)費(fèi)，備用金的收取可以是現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬。審查無(wú)誤后據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。 58 ? 匯兌結(jié)算的結(jié)算 ? 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 ? 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 ? 貸：聯(lián)行往賬 ? 轉(zhuǎn)賬后第三聯(lián)信匯憑證加蓋聯(lián)行專(zhuān)用章與第四聯(lián)隨同聯(lián)行報(bào)單一并寄匯入行。匯款人委托銀行辦理電匯款時(shí)，應(yīng)向銀行提交一式三聯(lián)電匯憑證（格式見(jiàn)表 5—16），第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)發(fā)電依據(jù)。 67 ? 匯入行接到退匯通知書(shū)后，應(yīng)區(qū)別以下兩種情況處理： ? ① 經(jīng)查該筆匯款如果尚未解付，應(yīng)向收款人索回取款便條，并以第二聯(lián)退匯通知書(shū)代借方憑證，第四聯(lián)匯款憑證為附件辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：聯(lián)行來(lái)賬 ? 貸：吸收存款 ——活期存款 ——匯款人戶(hù) ? 另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給原匯款人。 72 ? 2）付款人開(kāi)戶(hù)行的處理 ? 付款人開(kāi)戶(hù)行接到收款人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的郵劃或電劃第三、四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明，審查是否屬于本行受理的憑證，無(wú)誤后，在憑證上注明收到日期，根據(jù)第三、四聯(lián)憑證逐筆登記 “收到委托收款結(jié)算憑證登記簿 ”后專(zhuān)夾保管，分情況進(jìn)行處理： ? ① 付款人為銀行的 ? ② 付款人為單位的 73 ? 3）收款人開(kāi)戶(hù)行的處理 ? 收款人開(kāi)戶(hù)行收到付款人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的聯(lián)行貸方報(bào)單及所附的第四聯(lián)托收憑證時(shí)，應(yīng)將留存的第二聯(lián)憑證抽出，核對(duì)無(wú)誤后，在兩聯(lián)憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，應(yīng)以第二聯(lián)托收憑證作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 :27:3719:27:37March 10, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :27:3719:27Mar2310Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , March 10, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 3月 10日星期五 7時(shí) 27分 37秒 19:27:3710 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :27:3719:27Mar2310Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 :27:3719:27:37March 10, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 74 1. 什么是支付結(jié)算 ？ 支付結(jié)算的種類(lèi)有哪些 ？ 哪些使用于同城 ？ 哪些適用于異地 ？ 2． 支付結(jié)算有哪些原則 ？ 3. 什么是支票 ？ 收 、 付款單位不在同一銀行開(kāi)戶(hù)的轉(zhuǎn)帳支票如何核算 ？ 4． 銀行本票的會(huì)計(jì)處理可分為哪幾個(gè)階段 ？ 應(yīng)如何進(jìn)行處理 ？ 5． 什么是銀行匯票 ？ 銀行匯票的基本處理過(guò)程分為哪幾個(gè)階段 ？ 應(yīng)如何進(jìn)行處理 ？ 6． 商業(yè)匯票分幾種 ？ 商業(yè)匯票結(jié)算的特點(diǎn)如 何 ？ 7． 什么是信用卡 ？ 信用卡業(yè)務(wù)有哪些基本規(guī)定 ？ 試述信用卡發(fā)卡的處理手續(xù) 。委托收款結(jié)算的劃款方式有郵劃和電報(bào)劃兩種，由收款人選用。 ? ②經(jīng)查該筆匯款已經(jīng)解付，應(yīng)在第二、三退匯通知書(shū)上注明解付情況及解付日期，留存第二聯(lián)退匯通知書(shū)，以第三聯(lián)退匯通知書(shū)通知原匯出行。退匯包括匯款人申請(qǐng)退匯和匯入行主動(dòng)退匯兩種。 ? 匯入行收到匯出行寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和信匯憑證第三、四聯(lián)，應(yīng)審查第三聯(lián)信匯憑證上的聯(lián)行專(zhuān)用章與聯(lián)行報(bào)單上印章是否一致，經(jīng)審核無(wú)誤，應(yīng)區(qū)別情況處理。匯兌按其憑證傳遞方式不同，分為信匯和電匯兩種。 56 ? （ 3）信用卡支取現(xiàn)金的處理。 ? ① 特約單位開(kāi)戶(hù)行的核算。 50 ? 2）信用卡的核算 ? 信用卡結(jié)算的基本流程如圖 5—7所示： 圖表