【正文】 批準的非銀行金融機構(gòu)和中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算，履約付款，由誰支配2023/1/22 7三、紀律167。 （ 8）不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項和清算大額銀行匯票資金。單位和個人應(yīng)遵守的結(jié)算紀律2023/1/22 9四、種類167。其中，現(xiàn)金支票（見表支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。會計處理為：借：吸收存款 — 單位活期存款 — 出票人戶 貸：吸收存款 — 單位活期存款 — 收款人戶2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 17 不在不在 同一銀行開戶的核算（ 1）借記支票的核算。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算銀行本票 是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票是銀行信用的票據(jù)，收款人或持票人將匯票送存銀行即可入賬用款。會計處理為： 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)解匯款應(yīng)解匯款 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 37 出票行收到代理付款行寄來的聯(lián)行報單及解訖通知時，抽出原專夾保管的匯票卡片，經(jīng)核對無誤后，可分別以下情況處理：2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 38 （ 1）匯票全額解付 在匯票卡片的實際金額欄填寫全部金額，匯票第四聯(lián)多余金額填 “ 0” ，以匯票卡片作借方傳票，解訖通知作借方傳票附件，辦理轉(zhuǎn)賬。收款人（持票人）對到期的匯票，應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過開戶行委托收款。銀行審查無誤后，在各聯(lián)憑證上加蓋 “ 銀行承兌匯票 ” 戳記，其余手續(xù)比照發(fā)出委托收款憑證的手續(xù)處理。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結(jié)算方式。但轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 632023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 64會計處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 單位或個人活期存款單位或個人活期存款 —— 匯款人匯款人 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 如果是交付現(xiàn)金匯款時，會計處理為：如果是交付現(xiàn)金匯款時，會計處理為： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)解匯款應(yīng)解匯款 同時同時 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)解匯款應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 65 匯入行收到匯出行或轉(zhuǎn)匯行寄來的有關(guān)憑證后，經(jīng)審核無誤，應(yīng)區(qū)別情況進行處理。然后，根據(jù)第三聯(lián)電匯憑證編制聯(lián)行報單，并向匯入行拍發(fā)電報。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 73托收是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項的行為。會計處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 付款人戶付款人戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 77 （ 2）逾期付款付款人在承付期滿日開戶銀行營業(yè)終了前，賬戶無款支付或款項不足的，即為逾期付款。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 80案例分析見教材例題案例分析見教材例題 522023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 81（（ 3）拒絕付款）拒絕付款 付款人在承付期內(nèi)提出拒絕付款時，應(yīng)填寫一式四聯(lián)拒絕付款理由書，連同有關(guān)拒付證明，第五聯(lián)托收憑證及所附單證送交開戶行，銀行受理后應(yīng)認真審查，對無理拒付的，要強制扣款，并從承付期滿日起，為收款人計扣逾期付款賠償金。（ 5）在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。會計處理為：借：有關(guān)科目借：有關(guān)科目 貸：清算資金往來貸：清算資金往來2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 89（ 2）付款人為單位的，會計處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 付付款人戶款人戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 90會計處理為：會計處理為： 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 收款人戶收款人戶2023/1/22 91銀行卡的核算v 一、 含義167。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。會計處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 信用卡存款信用卡存款 —— 戶戶 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 特特約單位戶約單位戶 手續(xù)費及傭金收入手續(xù)費及傭金收入2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 97（ 2）特約單位與持卡人在同一城市不同銀行機構(gòu)開戶的，特約單位開戶行應(yīng)向持卡人開戶行提出票據(jù)交換，等款項收妥無退票時辦理轉(zhuǎn)賬。 。 一月 21一月 2123:57:5723:57:57January 22, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 一月 2123:57:5723:57Jan2122Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 一月 21一月 21Friday, January 22, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 2023/1/22 23:57:5723:57:5722 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 一月 2123:57:5723:57Jan2122Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 一月 21一月 2123:57:5723:57:57January 22, 2023? 1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 。會計處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 信用卡存款信用卡存款 —— 戶戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金會計處理為： 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 特約特約單位戶單位戶 手續(xù)費及傭金收入手續(xù)費及傭金收入2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 99 持卡人開戶行收到特約單位開戶行同城交換來的或寄來的有關(guān)單證時，應(yīng)認真審查，無誤后據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。發(fā)卡行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當每筆授權(quán)，具體額度由各銀行確定。銀行卡分為單位卡銀行卡分為單位卡 、 個人卡個人卡 、 磁條卡磁條卡 、 芯片芯片（（ IC）卡）卡 、 金卡金卡 、 普通卡普通卡2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 92銀行卡的基本規(guī)定銀行卡的基本規(guī)定（ 1）銀行卡由商業(yè)銀行或郵政金融機構(gòu)發(fā)行，未經(jīng)中國人民銀行批準不得發(fā)行銀行卡。所示。會計處理為： 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 收款收款人戶人戶2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 83（（ 2）逾期劃回、無款支付退回憑證）逾期劃回、無款支付退回憑證（（ 3）拒絕付款）拒絕付款略略 2023/1/22 84三、委托收款v （一）v 含義167。 承付期滿日銀行營業(yè)終了時， 付款人如無足夠資金支付，其不足部分 ，應(yīng)當算做逾期一天，計算一天的賠償金。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 74托收憑證如表 516所示。（ 4）托收承付每筆金額起點為 10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 1 000元。2023/1/22 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 69 匯入行接到匯出行發(fā)來的電報，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)填制三聯(lián)電劃貸方補充報單，第一聯(lián)代聯(lián)行憑證，第二聯(lián)代貸方憑證，第三聯(lián)