【正文】 工作以及會計稽核和 （ ） 工作 。應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”。 答案： 借：其他應(yīng)收款－趙放 1500 貸：庫存現(xiàn)金 1500 庫存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 備用金的核算 （ 1）定額備用金的核算 設(shè)置“其他應(yīng)收款 — 備用金”賬戶 也可單獨設(shè)置“備用金”賬戶 領(lǐng)用 例 企業(yè)對總務(wù)部門實行定額備用金制度 ，定額 1000元 。 編制分錄 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 例 4 收回職工借款 300元。 庫存現(xiàn)金的核算 庫存現(xiàn)金的總分類核算 設(shè)置賬戶 —— “庫存現(xiàn)金” 庫存現(xiàn)金收入的核算 以庫存現(xiàn)金收入原始憑證為依據(jù)，包括發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。 ② 除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi) ， 其余應(yīng)放入保險柜 。 （ 5）不得違法留存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度 （ 1） 錢賬分管制度 。 是由企業(yè)的開戶銀行核定的 。 （ 5）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。第三章 出納業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 現(xiàn)金的核算 定義 ：庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。 （ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （ 2）一般情況下庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 一般情況下 ， 銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額是企業(yè) 3— 5天的正常開支需要量 。 ①出納員可以從事的工作： ▲ 辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)； ▲ 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； ▲ 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、 有關(guān) 印章、空白收據(jù)和空白支票。 ③ 限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金 ， 當(dāng)日核對清楚后 ， 一律放入保險柜 ， 不得放在辦公桌內(nèi)過夜 。 例 1 從銀行提取庫存現(xiàn)金 5000元。 （ 1） 職工 借款 時 ， 企業(yè)編制的分錄 借：其他應(yīng)收款 XXX 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 300 庫存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 庫存現(xiàn)金支出的核算 以庫存現(xiàn)金支出的原始憑證（外來、自制）為依據(jù)。 支付給總務(wù)部門 。 庫存現(xiàn)金日記賬由出納員逐日逐筆登記，日清月結(jié)。 A、會計檔案保管 B、會計憑證編制 C、開具收據(jù) D、開具支票 答案； A 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金 ， 只能編制（ ） 。 A、管理費用 B、財務(wù)費用 C、其他應(yīng)收款 D、營業(yè)外支出 答案： A 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 1 05年考題 結(jié)算的起點是（ ）。 A、辦理庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬 C、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款總賬 D、保管各種有價證券 答案： ABD 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（多選題） 06年考題 下列符合庫存現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是（ ）。 答案 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 45 貸：現(xiàn)金 45 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（分錄題） 02年考題 企業(yè)實行定額備用金制度，采購員張力領(lǐng)用定額備用金 1000元，請編制有關(guān)會計分錄。 , February 7, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023年 2月 7日星期二 5時 27分 47秒 17:27:477 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 7日星期二 下午 5時 27分 47秒 17:27: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 7日星期二 5時 27分 47秒 17:27:477 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , February 7, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :27:4717:27Feb237Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 答案 借：現(xiàn)金 52 貸：其他應(yīng)收款 — XX出納員 52 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（分錄題） 04年考題 收到某職工還回的借款 450元。 ( ) 答案 :對 企業(yè)購買國家規(guī)定的專控商品 ， 既可以采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算 ， 也可以采取庫存現(xiàn)金結(jié)算方式 。 A、庫存現(xiàn)金 B、管理費用 C、物資采購 D、其他應(yīng)收款 答案： D 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（多選題） 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列屬于庫存現(xiàn)金使用范圍的有（ ）。 A、庫存現(xiàn)金 B、管理費用 C、其他應(yīng)收款 D、其他應(yīng)付款 答案： C 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 02年考題 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點為（ ）。 判斷題 采用手工記賬的企業(yè) ， 庫存現(xiàn)金日記賬可采用訂本式或活頁式