出納業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 C 庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定 （ 1）企業(yè) 庫(kù)存現(xiàn)金收入 應(yīng)于 當(dāng)日 送存銀行，當(dāng)日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。 ①明確開支范圍； ②明確報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法； ③確定現(xiàn)金支出審批權(quán)限。 多選題 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求 ， 出納人員不得經(jīng)辦的是 （ ） 。 例 2 收回甲公司所欠零星貨款庫(kù)存現(xiàn)金 800元。 原始憑證 —— 發(fā)票 編制分錄 借：管理費(fèi)用 610 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 610 例 2 以庫(kù)存現(xiàn)金 35000元發(fā)放職工工資。 借：其他應(yīng)收款 —— XX部門 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 報(bào)銷 例 2 采購(gòu)材料完畢 ， 取得增值稅專用發(fā)票 ， 注明價(jià)款600元 ， 增值稅 102元 。 答案：錯(cuò) 庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 清查的結(jié)果 （ 1）短缺（短款、盤虧）：實(shí)存 ﹤ 賬存 （ 2）溢余（長(zhǎng)款、盤盈）：實(shí)存 ﹥ 賬存 如何處理 通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算 （ 1）調(diào)賬 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行處理 庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 庫(kù)存現(xiàn)金短缺的核算 實(shí)存 ﹤ 賬存 （ 1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺，調(diào)賬 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理 ① 應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 ② 無(wú)法查明原因的短缺 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 庫(kù)存現(xiàn)金溢余的核算 實(shí)存 ﹥ 賬存 （ 1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金 溢余 ，調(diào)賬 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理 ① 應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 ② 無(wú)法查明原因的 溢余 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入 單選題 屬于確實(shí)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng) （ ） 。 A、 100元以下 B、 1000元 C、大于 1000元 D、 1000元以上 答案； B 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 02年考題 現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是（ ）。 A、 支付職工的工資 、 津貼 B、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) C、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 D、支付城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 答案： ABCD 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（多選題） 實(shí)際工作中，下列屬于發(fā)生庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)短款的原因是（ ）。 （ ） 答案：錯(cuò) 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（判斷題） 企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入當(dāng)日一定要送存開戶銀行 。 答案 借：現(xiàn)金 450 貸：其他應(yīng)收款 — XX職工 450 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（分錄題） 05年考題 采購(gòu)員張同預(yù)借差旅費(fèi) 900元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。 17:27:4717:27:4717:27Tuesday, February 7, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 17:27:4717:27:4717:272/7/2023 5:27:47 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 5時(shí) 27分 47秒 下午 5時(shí) 27分 17:27: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 下午 5時(shí) 27分 :27February 7, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 17:27:4717:27:4717:27Tuesday, February 7, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 2月 7日星期二 下午 5時(shí) 27分 47秒 17:27: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 下午 5時(shí) 27分 :27February 7, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 （ 4分） 教材 P213 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。（ ） 答案：對(duì) 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（分錄題） 01年考題 庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)短款 45元。 A、頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金 B、購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的?？禺a(chǎn)品 C、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 D、 1000元以下的零星支出 答案： ACD 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（多選題） 04年考題 屬于出納崗位職責(zé)的是（ ）。 A、車、船票 B、付款憑證 C、工資單 D、借款收據(jù) 答案： B 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 04年考題 庫(kù)存現(xiàn)金清查中無(wú)法查明原因的短款，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入（）。 A、 收入 、 費(fèi)用賬簿的登記工作 B、 會(huì)計(jì)稽查 C、會(huì)計(jì)檔案的保管工作 D、保管填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒 答案： D 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 經(jīng)管庫(kù)存現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入 、 費(fèi)用等帳簿的登記
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