出納業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 部門留存用于找零的現(xiàn)金 D、所屬單位上繳的在途現(xiàn)金 答案： A 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 下列屬于出納人員職責(zé)的是 （ ） 。 A、管理費(fèi)用 B、其他應(yīng)收款 C、庫(kù)存現(xiàn)金 D、其他應(yīng)付款 答案： A 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 04年考題 不屬于庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證的是（ ）。 A、債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記 B、庫(kù)存現(xiàn)金管理業(yè)務(wù) C、庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D、會(huì)計(jì)檔案保管 答案： AD 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（多選題） 03年考題 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，可以使用庫(kù)存現(xiàn)金的是（ ）。（ ） 答案：錯(cuò) 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（判斷題） 05年考題 任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)。 答案： 借：其他應(yīng)收款－趙放 1500 貸：現(xiàn)金 1500 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（簡(jiǎn)答題） 05年考題 簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。 。 :27:4717:27:47February 7, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :27:4717:27Feb237Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 2月 7日星期二 5時(shí) 27分 47秒 17:27:477 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 , February 7, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 :27:4717:27Feb237Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 :27:4717:27:47February 7, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 答案 借：其他應(yīng)收款 — 張同 900 貸：現(xiàn)金 900 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（分錄題） 06年考題 廠部職工沈晨出差歸來(lái)向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，憑有關(guān)單據(jù)報(bào)銷 620元，交回余款 180元。 （ ） 答案：錯(cuò) 庫(kù)存 現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿 ，一般采用三欄式帳頁(yè) 。 A、丟失庫(kù)存現(xiàn)金 B、庫(kù)存現(xiàn)金收付的會(huì)計(jì)分錄有錯(cuò) C、庫(kù)存現(xiàn)金被盜 D、庫(kù)存現(xiàn)金被挪用 答案： ABCD 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（多選題） 01年考題 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是（ ）。 A、三欄式活頁(yè)賬簿 B、多欄式活頁(yè)賬簿 C、兩欄式訂本序時(shí)賬簿 D、三欄式訂本序時(shí)賬簿 答案： D 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 03年考題 下列不符合庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（ ）。 A． 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 B． 沖減管理費(fèi)用 C． 沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 D． 計(jì)入資本公積 答案： A 多選題 某企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng) （ ） 。 余款退回 。 原始憑證 —— 工資單 編制分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 35000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35000 例 3 向銀行送存庫(kù)存現(xiàn)金 4000元。 當(dāng)時(shí)甲公司欠貨款 ， 本企業(yè)所做的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 收回甲公司所欠零星貨款應(yīng)編制分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：應(yīng)收賬款 800 例 3 出售多余材料收入庫(kù)存現(xiàn)金 200元。 A、 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B、 收入 、 費(fèi)用類賬目的登記 C、 債權(quán) 、 債務(wù)類賬目的登記 D、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核 答案： BCD 備用金的管理 （ 1） 什么是備用金？ 指企業(yè)財(cái)會(huì)部門為了便于日常零星開(kāi)支（如差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等）的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。 （ 3） 現(xiàn)金日清月結(jié)制度 。 （ 2）企業(yè) 支付庫(kù)存現(xiàn)金 ，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行中提取， 不得坐支現(xiàn)金 （從庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付）；特殊情況需要坐支庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。 A、 支付離退休人員工資 B、 企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi) 2023元 C、 購(gòu)買辦公用品 280元 D、 向農(nóng)村合作社收購(gòu)物資 20230元 答案： ABC 多選題 下列各項(xiàng)中 ， 符合 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》規(guī)定 ， 可以用現(xiàn)金結(jié)算的有 （ ） 。 （ 2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)等。 現(xiàn)金的使用范圍 （ 1）職工工資、各種工資性津貼。 多選題 下列可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有 （ ） 。 單選題 １ ． 銀行一般按照單位 （ ） 天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金 ， 核定其庫(kù)存現(xiàn)金 ． A、 810天 B、 1015天 C、 35天 D、 不超過(guò) 10天 答案： C ２ ． 特殊情況下 ， 單位庫(kù)存現(xiàn)金限額最多不超過(guò) （ ） 天日常領(lǐng)用開(kāi)支所需的現(xiàn)金 ． A、 30 B、 20 C、 15 D、 10 答案：
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