出納業(yè)務的核算培訓課件-免費閱讀
【正文】 :27:4717:27:47February 7, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 下午 5時 27分 :27February 7, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 下午 5時 27分 47秒 下午 5時 27分 17:27: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 17:27:4717:27:4717:272/7/2023 5:27:47 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 答案 借：其他應收款 — 張力 1000 貸：現(xiàn)金 1000 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習（分錄題） 03年考題 庫存現(xiàn)金清查時短款 52元，屬于出納員的責任，編制出納員交回賠款的會計分錄。 A、超過庫存限額的庫存現(xiàn)金應在當日下班前送存銀行 B、超過庫存限額的庫存現(xiàn)金應在次日下班前送存銀行 C、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜 D、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險柜內(nèi) 答案： AD 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習（判斷題） 我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)財務部門出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金 ， 包括庫存的人民幣和外幣 。 A、 100元 B、 500元 C、 1000元 D、 10000元 答案： C 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習（單選題） 1 06年考題 以庫存現(xiàn)金支付采購人員預借的差旅費，應借記（ ）賬戶核算。 A、庫存現(xiàn)金付款憑證 B、轉(zhuǎn)帳憑證 C、銀行存款付款憑證 D、匯總貸方記帳憑證 答案： C 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習（單選題） 01年考題 采購人員預借差旅費，以庫存現(xiàn)金支付，應借記（ ）。 庫存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本賬，一般采用三欄式賬頁。 借：其他應收款 — 備用金 — 總務部門 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 或者 借：備用金 — 總務部門 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 報銷 例 2: 月末 ， 總務部門的備用金保管人員憑有關單據(jù)向會計部門報銷 ， 報銷金額為750元 ， 會計部門經(jīng)審核準予報銷 ， 并以庫存現(xiàn)金補足定額 。 常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證如：借款收據(jù)、工資單、報銷單（支出憑證）、差旅費報銷單、領款收據(jù)等。 （ 1） 原始憑證為現(xiàn)金支票 。 ④ 單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行 。 ②出納員不得從事的工作： ▲ 稽核； ▲ 會計檔案保管； ▲ 收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記。 （ 3）特殊情況下的規(guī)定 遠離銀行或交通不便的企業(yè) ， 可依據(jù)情況適當放寬 ， 但最高不超過 15天 的開支需要量 。 （ 7）結(jié)算起點（ 1000元）以下的零星支出。是企業(yè)流動性最強的一項貨幣資金。 （ 4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等。 A． 職工報銷醫(yī)藥費 1258元 B． 向另一企業(yè)購材料 ， 支付價款 2023元及增值稅 340元 C． 向農(nóng)民個人收購農(nóng)副產(chǎn)品 ， 支付價款 56100元 D． 發(fā)放職工工資 56100元 E. 從文化用品商店購入 845元辦公用品 答案： ACDE 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 （ 1）什么是庫存現(xiàn)金限額？ （ 2）一般情況下庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 （ 3）特殊情況下的規(guī)定 （ 4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？ （ 1）什么是庫存現(xiàn)金限額？ 是指為保證企業(yè)日常零星支付 ， 按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額 。在支票上寫明用途 （ 4）企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 ① 超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應在下班前送存銀行 。 ② 定額管理 是指財會部門對經(jīng)常使用備用金的部門核定定額 ， 按定額撥付備用金 ， 定額備用金使用后報銷時 ， 財會部門按照核準報銷的金額付給庫存現(xiàn)金 ， 補足備用金定額 。 （ 1） 職工 借款 時 ， 企業(yè)編制的分錄 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 例 3 出售多余材料收入庫存現(xiàn)金 200元。 原始憑證 —— 借據(jù) 編制分錄 借：其他應收款 —— 李明 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 會計分錄題 （ 2023年） 職工趙放出差預借差旅費 1500元，以現(xiàn)金支付。 借：原材料 700 應交稅費 — 應交增值稅 （ 進項稅額 ） 119 貸：其他應收款 800 庫存現(xiàn)金 19 庫存現(xiàn)金的核算 — 序時核算 序時核算即明細核算。 A、 庫存的人民幣和外幣 B、 個人領取備用的現(xiàn)金 C、銷售
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