出納業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-全文預(yù)覽
【正文】 ） 。 判斷題 采用手工記賬的企業(yè) ， 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬可采用訂本式或活頁(yè)式賬簿 ， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況自行選用 （ ） 。 借：原材料 700 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 119 貸：其他應(yīng)收款 800 庫(kù)存現(xiàn)金 19 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 序時(shí)核算 序時(shí)核算即明細(xì)核算。 編制分錄 借：管理費(fèi)用 750 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 750 （ 2）非定額備用金的核算 領(lǐng)用 例 1 企業(yè)采購(gòu)零星材料，領(lǐng)用備用金 800元。 原始憑證 —— 借據(jù) 編制分錄 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 會(huì)計(jì)分錄題 （ 2023年） 職工趙放出差預(yù)借差旅費(fèi) 1500元，以現(xiàn)金支付。 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 庫(kù)存現(xiàn)金支出核算的例題 例 1 用庫(kù)存現(xiàn)金 610元購(gòu)買辦公用品。 （ 1） 職工 借款 時(shí) ， 企業(yè)編制的分錄 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 例 3 出售多余材料收入庫(kù)存現(xiàn)金 200元。 （ 2） 編制分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 （ 3） 編制的記賬憑證為銀行存款的付款憑證。 ② 定額管理 是指財(cái)會(huì)部門對(duì)經(jīng)常使用備用金的部門核定定額 ， 按定額撥付備用金 ， 定額備用金使用后報(bào)銷時(shí) ， 財(cái)會(huì)部門按照核準(zhǔn)報(bào)銷的金額付給庫(kù)存現(xiàn)金 ， 補(bǔ)足備用金定額 。 ⑤庫(kù)存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類管理。 ① 超過庫(kù)存限額以外的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行 。 （ 2） 現(xiàn)金開支審批制度 。在支票上寫明用途 （ 4）企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 （ 4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？ 企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫(kù)存限額 ， 超過部分 ，應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行 。 A． 職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 1258元 B． 向另一企業(yè)購(gòu)材料 ， 支付價(jià)款 2023元及增值稅 340元 C． 向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 ， 支付價(jià)款 56100元 D． 發(fā)放職工工資 56100元 E. 從文化用品商店購(gòu)入 845元辦公用品 答案： ACDE 庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定 （ 1）什么是庫(kù)存現(xiàn)金限額？ （ 2）一般情況下庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定 （ 3）特殊情況下的規(guī)定 （ 4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？ （ 1）什么是庫(kù)存現(xiàn)金限額？ 是指為保證企業(yè)日常零星支付 ， 按規(guī)定允許留存的庫(kù)存現(xiàn)金的最高數(shù)額 。 （ 8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫(kù)存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等。 注意 ：現(xiàn)金既包括人民幣也包括人民幣以外的其他貨幣。是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)貨幣資金。 （ 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 （ 7）結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）以下的零星支出。 A． 為職工交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付的款項(xiàng) B． 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng) C． 向企業(yè)支付購(gòu)買大宗材料支付的價(jià)款 D． 支付給職工個(gè)人的勞保福利費(fèi) E． 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) 答案： BDE 多選題 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ， 企業(yè)可用現(xiàn)金結(jié)算的有 （ ） 。 （ 3）特殊情況下的規(guī)定 遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè) ， 可依據(jù)情況適當(dāng)放寬 ， 但最高不超過 15天 的開支需要量 。 （ 3）企業(yè)從銀行提現(xiàn)的規(guī)定。 ②出納員不得從事的工作： ▲ 稽核； ▲ 會(huì)計(jì)檔案保管； ▲ 收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。 （ 4） 現(xiàn)金保管制度 。 ④ 單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行 。 （ 2） 備用金管理的兩種方式 ① 非定額管理 財(cái)會(huì)部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個(gè)人實(shí)際需要 ， 一次付給庫(kù)存現(xiàn)金 ， 使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷 ， 報(bào)銷時(shí)財(cái)會(huì)部門根據(jù)其所預(yù)借的款項(xiàng)和應(yīng)報(bào)銷的金額進(jìn)行清算 ， 如有余款應(yīng)全部收回 ， 若預(yù)借款不足 ， 報(bào)銷時(shí)則補(bǔ)足差額 。 （ 1） 原始憑證為現(xiàn)金支票 。 編制分錄 例 4 收回職工借款 300元。 常見的庫(kù)存現(xiàn)金支出原始憑證如：借款收據(jù)、工資單、報(bào)銷單（支出憑證）、差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)款收據(jù)等。 原始憑證 —— 銀行蓋章退回的一聯(lián)送款簿 編制分錄 借：銀行存款 4000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4000 編制的記賬憑證 —— 庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證 單選題 企業(yè)將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行應(yīng)該填制 （ ） A、 庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證 B、 庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證 C、 銀行存款收款憑證 D、 轉(zhuǎn)帳憑證 答案： B 例 4 職工李明出
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