出納業(yè)務(wù)的核算培訓課件-全文預覽
【正文】 ） 。 判斷題 采用手工記賬的企業(yè) ， 庫存現(xiàn)金日記賬可采用訂本式或活頁式賬簿 ， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況自行選用 （ ） 。 借：原材料 700 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 119 貸：其他應(yīng)收款 800 庫存現(xiàn)金 19 庫存現(xiàn)金的核算 — 序時核算 序時核算即明細核算。 編制分錄 借：管理費用 750 貸：庫存現(xiàn)金 750 （ 2）非定額備用金的核算 領(lǐng)用 例 1 企業(yè)采購零星材料，領(lǐng)用備用金 800元。 原始憑證 —— 借據(jù) 編制分錄 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 會計分錄題 （ 2023年） 職工趙放出差預借差旅費 1500元，以現(xiàn)金支付。 庫存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 庫存現(xiàn)金支出核算的例題 例 1 用庫存現(xiàn)金 610元購買辦公用品。 （ 1） 職工 借款 時 ， 企業(yè)編制的分錄 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 例 3 出售多余材料收入庫存現(xiàn)金 200元。 （ 2） 編制分錄 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 （ 3） 編制的記賬憑證為銀行存款的付款憑證。 ② 定額管理 是指財會部門對經(jīng)常使用備用金的部門核定定額 ， 按定額撥付備用金 ， 定額備用金使用后報銷時 ， 財會部門按照核準報銷的金額付給庫存現(xiàn)金 ， 補足備用金定額 。 ⑤庫存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類管理。 ① 超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行 。 （ 2） 現(xiàn)金開支審批制度 。在支票上寫明用途 （ 4）企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 （ 4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？ 企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額 ， 超過部分 ，應(yīng)按規(guī)定期限及時送存銀行 。 A． 職工報銷醫(yī)藥費 1258元 B． 向另一企業(yè)購材料 ， 支付價款 2023元及增值稅 340元 C． 向農(nóng)民個人收購農(nóng)副產(chǎn)品 ， 支付價款 56100元 D． 發(fā)放職工工資 56100元 E. 從文化用品商店購入 845元辦公用品 答案： ACDE 庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 （ 1）什么是庫存現(xiàn)金限額？ （ 2）一般情況下庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 （ 3）特殊情況下的規(guī)定 （ 4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？ （ 1）什么是庫存現(xiàn)金限額？ 是指為保證企業(yè)日常零星支付 ， 按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額 。 （ 8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （ 4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等。 注意 ：現(xiàn)金既包括人民幣也包括人民幣以外的其他貨幣。是企業(yè)流動性最強的一項貨幣資金。 （ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。 （ 7）結(jié)算起點（ 1000元）以下的零星支出。 A． 為職工交納社會保險費支付的款項 B． 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項 C． 向企業(yè)支付購買大宗材料支付的價款 D． 支付給職工個人的勞保福利費 E． 出差人員必須攜帶的差旅費 答案： BDE 多選題 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù) ， 企業(yè)可用現(xiàn)金結(jié)算的有 （ ） 。 （ 3）特殊情況下的規(guī)定 遠離銀行或交通不便的企業(yè) ， 可依據(jù)情況適當放寬 ， 但最高不超過 15天 的開支需要量 。 （ 3）企業(yè)從銀行提現(xiàn)的規(guī)定。 ②出納員不得從事的工作： ▲ 稽核； ▲ 會計檔案保管； ▲ 收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。 （ 4） 現(xiàn)金保管制度 。 ④ 單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行 。 （ 2） 備用金管理的兩種方式 ① 非定額管理 財會部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要 ， 一次付給庫存現(xiàn)金 ， 使用后持有關(guān)原始憑證報銷 ， 報銷時財會部門根據(jù)其所預借的款項和應(yīng)報銷的金額進行清算 ， 如有余款應(yīng)全部收回 ， 若預借款不足 ， 報銷時則補足差額 。 （ 1） 原始憑證為現(xiàn)金支票 。 編制分錄 例 4 收回職工借款 300元。 常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證如：借款收據(jù)、工資單、報銷單（支出憑證）、差旅費報銷單、領(lǐng)款收據(jù)等。 原始憑證 —— 銀行蓋章退回的一聯(lián)送款簿 編制分錄 借：銀行存款 4000 貸：庫存現(xiàn)金 4000 編制的記賬憑證 —— 庫存現(xiàn)金的付款憑證 單選題 企業(yè)將庫存現(xiàn)金存入銀行應(yīng)該填制 （ ） A、 庫存現(xiàn)金收款憑證 B、 庫存現(xiàn)金付款憑證 C、 銀行存款收款憑證 D、 轉(zhuǎn)帳憑證 答案： B 例 4 職工李明出
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