出納業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-在線瀏覽
2025-02-21 19:05本頁面
【正文】 庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證 單選題 企業(yè)將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行應(yīng)該填制 （ ） A、 庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證 B、 庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證 C、 銀行存款收款憑證 D、 轉(zhuǎn)帳憑證 答案： B 例 4 職工李明出差預(yù)借差旅費(fèi) 1000元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。 答案： 借：其他應(yīng)收款－趙放 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 備用金的核算 （ 1）定額備用金的核算 設(shè)置“其他應(yīng)收款 — 備用金”賬戶 也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶 領(lǐng)用 例 企業(yè)對(duì)總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度 ，定額 1000元 。 借：其他應(yīng)收款 — 備用金 — 總務(wù)部門 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 或者 借：備用金 — 總務(wù)部門 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 報(bào)銷 例 2: 月末 ， 總務(wù)部門的備用金保管人員憑有關(guān)單據(jù)向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷 ， 報(bào)銷金額為750元 ， 會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核準(zhǔn)予報(bào)銷 ， 并以庫(kù)存現(xiàn)金補(bǔ)足定額 。 借：其他應(yīng)收款 —— XX部門 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 報(bào)銷 例 2 采購(gòu)材料完畢 ， 取得增值稅專用發(fā)票 ， 注明價(jià)款600元 ， 增值稅 102元 。 借：原材料 600 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 102 庫(kù)存現(xiàn)金 98 貸：其他應(yīng)收款 800 假如采購(gòu)材料 ， 取得增值稅專用發(fā)票 ， 注明價(jià)款 700元 ，增值稅 119元 。應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本賬，一般采用三欄式賬頁。 答案：錯(cuò) 庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 清查的結(jié)果 （ 1）短缺（短款、盤虧）：實(shí)存 ﹤ 賬存 （ 2）溢余（長(zhǎng)款、盤盈）：實(shí)存 ﹥ 賬存 如何處理 通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算 （ 1）調(diào)賬 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行處理 庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 庫(kù)存現(xiàn)金短缺的核算 實(shí)存 ﹤ 賬存 （ 1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺，調(diào)賬 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理 ① 應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 ② 無法查明原因的短缺 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 庫(kù)存現(xiàn)金溢余的核算 實(shí)存 ﹥ 賬存 （ 1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金 溢余 ，調(diào)賬 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理 ① 應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 ② 無法查明原因的 溢余 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入 單選題 屬于確實(shí)無法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng) （ ） 。 A、 借記＂待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益＂ B、 貸記＂管理費(fèi)用－現(xiàn)金溢余＂ C、 貸記＂營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余＂ D、 貸記 “ 其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余 ” 答案： AC 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 企業(yè)財(cái)務(wù)部門出納員經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金包括（ ）。 A、 收入 、 費(fèi)用賬簿的登記工作 B、 會(huì)計(jì)稽查 C、會(huì)計(jì)檔案的保管工作 D、保管填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒 答案： D 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 經(jīng)管庫(kù)存現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入 、 費(fèi)用等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和 （ ） 工作 。 A、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證 B、轉(zhuǎn)帳憑證 C、銀行存款付款憑證 D、匯總貸方記帳憑證 答案： C 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 01年考題 采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ ）。 A、 100元以下 B、 1000元 C、大于 1000元 D、 1000元以上 答案； B 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 02年考題 現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是（ ）。 A、出納員登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 B、出納員負(fù)責(zé)稽核 C、出納員每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金 D、出納員管理庫(kù)存現(xiàn)金 答案： B 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 03年考題 實(shí)行定額備用金制的某采購(gòu)人員預(yù)借了差旅費(fèi)，出差回來后向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，會(huì)計(jì)部門以庫(kù)存現(xiàn)金補(bǔ)足定額，該業(yè)務(wù)應(yīng)借記（ ）賬戶進(jìn)行核算。 A、車、船票 B、付款憑證 C、工資單 D、借款收據(jù) 答案： B
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