出納業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-24 19:05本頁(yè)面
【正文】 、會(huì)計(jì)憑證編制 C、開具收據(jù) D、開具支票 答案； A 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 ， 只能編制（ ） 。 A、 庫(kù)存的人民幣和外幣 B、 個(gè)人領(lǐng)取備用的現(xiàn)金 C、銷售部門留存用于找零的現(xiàn)金 D、所屬單位上繳的在途現(xiàn)金 答案： A 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 下列屬于出納人員職責(zé)的是 （ ） 。 A． 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 B． 沖減管理費(fèi)用 C． 沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 D． 計(jì)入資本公積 答案： A 多選題 某企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng) （ ） 。 判斷題 采用手工記賬的企業(yè) ， 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬可采用訂本式或活頁(yè)式賬簿 ， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況自行選用 （ ） 。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納員逐日逐筆登記，日清月結(jié)。 借：原材料 700 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 119 貸：其他應(yīng)收款 800 庫(kù)存現(xiàn)金 19 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 序時(shí)核算 序時(shí)核算即明細(xì)核算。 余款退回 。 編制分錄 借：管理費(fèi)用 750 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 750 （ 2）非定額備用金的核算 領(lǐng)用 例 1 企業(yè)采購(gòu)零星材料，領(lǐng)用備用金 800元。 支付給總務(wù)部門 。 原始憑證 —— 借據(jù) 編制分錄 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 會(huì)計(jì)分錄題 （ 2023年） 職工趙放出差預(yù)借差旅費(fèi) 1500元，以現(xiàn)金支付。 原始憑證 —— 工資單 編制分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 35000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35000 例 3 向銀行送存庫(kù)存現(xiàn)金 4000元。 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 庫(kù)存現(xiàn)金支出核算的例題 例 1 用庫(kù)存現(xiàn)金 610元購(gòu)買辦公用品。 （ 1） 職工 借款 時(shí) ， 企業(yè)編制的分錄 借：其他應(yīng)收款 XXX 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 300 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 庫(kù)存現(xiàn)金支出的核算 以庫(kù)存現(xiàn)金支出的原始憑證（外來、自制）為依據(jù)。 （ 1） 職工 借款 時(shí) ， 企業(yè)編制的分錄 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 例 3 出售多余材料收入庫(kù)存現(xiàn)金 200元。 當(dāng)時(shí)甲公司欠貨款 ， 本企業(yè)所做的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 收回甲公司所欠零星貨款應(yīng)編制分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：應(yīng)收賬款 800 例 3 出售多余材料收入庫(kù)存現(xiàn)金 200元。 （ 2） 編制分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 （ 3） 編制的記賬憑證為銀行存款的付款憑證。 例 1 從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 5000元。 ② 定額管理 是指財(cái)會(huì)部門對(duì)經(jīng)常使用備用金的部門核定定額 ， 按定額撥付備用金 ， 定額備用金使用后報(bào)銷時(shí) ， 財(cái)會(huì)部門按照核準(zhǔn)報(bào)銷的金額付給庫(kù)存現(xiàn)金 ， 補(bǔ)足備用金定額 。 A、 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B、 收入 、 費(fèi)用類賬目的登記 C、 債權(quán) 、 債務(wù)類賬目的登記 D、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核 答案： BCD 備用金的管理 （ 1） 什么是備用金？ 指企業(yè)財(cái)會(huì)部門為了便于日常零星開支（如差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等）的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。 ⑤庫(kù)存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類管理。 ③ 限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金 ， 當(dāng)日核對(duì)清楚后 ， 一律放入保險(xiǎn)柜 ， 不得放在辦公桌內(nèi)過夜 。 ① 超過庫(kù)存限額以外的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行 。 （ 3） 現(xiàn)金日清月結(jié)制度 。 （ 2） 現(xiàn)金開支審批制度 。 ①出納員可以從事的工作： ▲ 辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)； ▲ 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； ▲ 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、 有關(guān) 印章、空白收據(jù)和空白支票。在支票上寫明用途 （ 4）企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 （ 2）企業(yè) 支付庫(kù)存現(xiàn)金 ，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取， 不得坐支現(xiàn)金 （從庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付）；特殊情況需要坐支庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報(bào)請(qǐng)開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。 （ 4）企業(yè)如何遵守上述規(guī)定？ 企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫(kù)存限額 ， 超過部分 ，應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行
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