出納業(yè)務(wù)教程培訓(xùn)課件-文庫吧資料
2025-01-24 18:56本頁面
【正文】 月 日匯款人簽章 復(fù) 核 記賬委托日期 XXXX 年 XX 月 XX 日XXXX 銀行 電匯 憑證（借方憑證） 2財(cái)務(wù)專用章法人章八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng) （一）、怎樣復(fù)核原始憑證？ 出納是財(cái)會(huì)部門的一道窗口，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。 （ 2）收款人收到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知或電劃代收?qǐng)?bào)單時(shí)，要認(rèn)真地對(duì)憑證的內(nèi)容進(jìn)行核查，主要核查收款人賬號(hào)、全稱是否與本單位的全稱和賬號(hào)一致。 七、出納工作實(shí)務(wù) 匯兌結(jié)算應(yīng)注意的問題。 七、出納工作實(shí)務(wù) 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)： （ 1）表明“信匯”或“電匯”的字樣； （ 2）匯款用途； （ 3）確定的金額； （ 4）收款人名稱； （ 5）匯款人名稱； （ 6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱； 七、出納工作實(shí)務(wù) （ 7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱； （ 8）委托日期； （ 9）匯款人簽章。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。 （ 5）申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。 （ 3）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。逾期的銀行匯票，兌付銀行不予受理。 七、出納工作實(shí)務(wù) 銀行匯票的注意事項(xiàng)。 （ 5）購物方便。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，一般不會(huì)出現(xiàn)“空頭”和無款支付的情況。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個(gè)人的急需用款。 七、出納工作實(shí)務(wù) 銀行匯票的特點(diǎn)。 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。 （ 4）支票一律記名。 （ 2）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。 兌付期限：自出票日起 10日。 支票是出票人（單位或個(gè)人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。 七、出納工作實(shí)務(wù) 銀行存款結(jié)算方式的實(shí)務(wù) 銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。 公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。 六、出納工作的流程 （ 4） 、出納對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。 （ 2）、凡對(duì)外支付，不得故意拖延。 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會(huì)計(jì)處理 六、出納工作的流程 公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。 六、出納工作的流程 （ 3） 、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同傳票送交會(huì)計(jì)。 六、出納工作的流程 二、資金收入的處理： 出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下： （ 1） 出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時(shí)，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備其他財(cái)務(wù)人員同行。 出納應(yīng)于次日 10： 00前報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。 出納應(yīng)對(duì)支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報(bào)銷金額是否正確進(jìn)行核對(duì)，負(fù)有審核責(zé)任。 六、出納工作的流程 一、出納工作處理規(guī)則： 公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。 各種往來款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營以 及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，都必須通過出納工作來完 成。除了出納，其他財(cái) 會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 出納工作一種賬實(shí)兼管的工作。 它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記 賬，“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫存數(shù)進(jìn) 行核對(duì)；“銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別設(shè) 置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算，并在月內(nèi)多 次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。 這些作為記賬憑證的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)分 類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它 們相互利用對(duì)方的核算資料；共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)， 不可或缺。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系 它們之間又有著密切的聯(lián)
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