【正文】 —— 現(xiàn)金付款憑證 業(yè)務(wù) 記賬憑證樣本 付 款 憑 證 應(yīng)借科目 金額 摘要 一級科目 二級科目 ∨ 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 收到現(xiàn)金收入存入銀行 銀行存款 9 3 6 0 0 附件 1 張 合計 165。 業(yè)務(wù) 7 ? 一、 填寫中國建設(shè)銀行現(xiàn)金交款單 業(yè)務(wù) 7. 二、中國建設(shè)銀行現(xiàn)金交款 單填寫樣本 中國建設(shè)銀行現(xiàn)金交款單 賬別： 2023 年 8 月 5 日 交款單 位 廣州食品有限公司 收款單位 廣州食品有限公司 款項來 源 收入 賬號 2 3 2 8 6 6 8 4 4 8 開戶銀行 中國建設(shè)銀行 十 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 大寫金 額 （幣種） 人民幣玖佰叁拾陸元整 165。 1 4 7 6 5 05 現(xiàn)收1收到貨稅款9 3 6 0 0 165。 2 9 8 6 5 01 現(xiàn)付 1 借支差旅費 1 0 0 0 0 0 165。 9 3 6 0 0 借方科目： 庫存現(xiàn)金 2023 年 8 月 5 日 會計主管： 記賬： 出納： 李某 復(fù)核： 制單： 李某 業(yè)務(wù) 6. 粘貼原始憑證 剪下增值稅發(fā)票和出倉單，用大頭針把這 2張原始憑證訂在現(xiàn)金收款憑證背面。 8 8 1 9 6 8 6 2 ?6. 8月 5日銷售產(chǎn) 品 ,收到現(xiàn)金。 8 7 3 6 3 2 1 94 銀付2劃轉(zhuǎn)行政部門電話費劃轉(zhuǎn)4 3 8 5 7 165。 8 7 7 5 0 0 借方科目： 銀行存款 200 9 年 8 月 5 日 會計主管： 記賬：張媛 出納： 李某 復(fù)核：王紅 制單： 李某 業(yè)務(wù) 剪下增值稅發(fā)票、銀行進(jìn)賬單第 1聯(lián)和出倉單，用大頭針把這 3張原始憑證訂在銀行收款憑證背面。 ? （ 4）進(jìn)帳單第二聯(lián)最下端的磁碼區(qū)域必須保持清潔，任何企事業(yè)單位或個人不得在此區(qū)域內(nèi)書寫或蓋章，其目的、作用與支票相同。 ? （ 3）進(jìn)帳單上填列的收款人名稱、帳號、金額、內(nèi)容均不得更改，其他項目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)所附支票的相關(guān)內(nèi)容據(jù)實 填列。主要原因：一是票據(jù)種類不同，如支票、銀行匯票，在銀行內(nèi)部核算處理的方法和要求不一樣，二是由于受路途遠(yuǎn)近、交通情況等客觀條件的限制 , 某些市一些基層交換行處有的參加兩次交換 , 有的只能參加一次交換，在交換票據(jù)的處理，資金的抵用時間等方面就存在差異。這樣規(guī)定目的，主要是為了方便客戶、簡化手續(xù)，以減輕客戶填制憑證的壓力。 第一聯(lián)上 加蓋轉(zhuǎn)訖章樣本 ? （ 1）進(jìn)帳單與支票配套使用，可以一張支票填制一份進(jìn)帳單，也可以多張支票（不超過四筆），匯總金額后填制一份進(jìn)帳單，即允許辦理一收多付（一貸多借）。 （一）進(jìn)賬單的介紹 ? 銀行進(jìn)賬單的分類 ? 持票人填寫銀行進(jìn)帳單時，必須清楚地填寫票據(jù)種類、票據(jù)張數(shù)、收款人名稱、收款人開戶銀行及帳號、付款人名稱、付款人開戶銀行及帳號、票據(jù)金額等欄目，并連同相關(guān)票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員。 （一）進(jìn)賬單的介紹 ? 銀行進(jìn)賬單的分類 三聯(lián)式銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單分為 二聯(lián)式銀行進(jìn)帳單 ? 不同的持票人應(yīng)按照規(guī)定使用不同的銀行進(jìn)帳單。 ? 注：轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填 對方單位名稱 ，開出單位不用在背面蓋章，收款單位取得支票后，應(yīng)在支票 ”被背書人 ”欄加蓋 本單位 財務(wù)專用章 和 法人章 。 1 4 7 6 5 0 5日銷售產(chǎn)品 ,收到支票存入銀行。 2 9 8 6 5 01 現(xiàn)付 1借支差旅費 1 0 0 0 0 0 165。 5 1 0 0 0 總號 現(xiàn) 付 002 貸方科目： 庫存現(xiàn)金 2 0 0 9 年 8 月 5 日 會計主管： 記賬：張媛 出納： 李某 復(fù)核：王紅 制單： 李某 業(yè)務(wù) 步驟： 剪下餐費發(fā)票和費用報銷單，用大頭針把這 3張原始憑證訂在現(xiàn)金付款憑證背面。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。 8 7 3 1 9 3 6 2 5日以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)部招待費報銷款。 業(yè)務(wù) 3.（三）登記銀行存款日記賬 銀行存款 日記賬200 9年憑證號數(shù) 摘要 結(jié)算憑證 存入（收款） 支?。ǜ犊睿?結(jié)余月 日 收款付款類 號數(shù)百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分8 1 上月結(jié)余 8 7 5 6 3 2 1 91 銀付1提取備用金現(xiàn)金支票24512 0 0 0 0 0 165。 業(yè)務(wù) 3.（一）會計分錄： 借：管理費用 ——通訊費 貸：銀行存款 Page ? 48 （二）根據(jù)收到的原始憑證填制記賬憑證 付 款 憑 證總號銀 付00 2摘要應(yīng)借科目 ∨ 金額一級科目 二級科目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分支付行政部門電話費管理費用通訊費4 3 8 5 7附件 2 張 合計165。 2 9 8 6 5 01 現(xiàn)付 1借支差旅費1 0 0 0 0 0 165。 1 0 0 0 0 0貸方科目： 庫存現(xiàn)金 2023 年 8 月 1 日會計主管： 記賬：張媛 出納： 李某 復(fù)核：王紅 制單： 李某 業(yè)務(wù) 步驟： 剪下借支單，用大頭針把借支單訂在現(xiàn)金付款憑證背面。 ④會計根據(jù)報銷的原始憑證填制記賬憑證，后登記賬簿。 ② 出納付款后 ,根據(jù)借支單填制現(xiàn)金付款憑證；審核憑證， 然后根據(jù)審核無誤的憑證登記現(xiàn)金日記賬。 1日借支差旅費。 3． 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？（三） ? 年度終了結(jié)賬時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 ? 3． 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？（二） ? 需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在 摘要欄內(nèi)注明 “本年累計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12月末的 “本年累計 ”就是全年累計發(fā)生額。 ? 結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。 2 9 8 6 5 0 3． 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 如何結(jié)賬？（一） ? 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。 ? 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。 8 7 3 6 3 2 1 9 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？ ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用 訂本式 賬簿，一般為 三欄式 賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式）， ? 由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 ? 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。 ? “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。 ? 銀行存款日記賬必須采用 訂本式 賬簿，一般為 三欄式 賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式）。 注：支票存根不要貼在記賬 憑證背面的左上角，方便裝訂后的查閱。 支票正面和背面樣本 支票蓋章 支票背面的填寫 業(yè)務(wù) 1.（二）填寫銀行存款付款憑證 ? （見下頁“銀行付款憑證”填寫樣本） ? 會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 2023 貸：銀行存款 2023 付 款 憑 證總號銀 付001摘要應(yīng)借科目 ∨ 金額一級科目 二級科目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分提取備用金庫存現(xiàn)金人民幣2 0 0 0 0 0附件 1 張 合計165。 （一）支票填寫的要求和注意事項 支票存根填寫樣本 支票填寫樣本 現(xiàn)金支票背面的填寫 : ? 收款人填寫 本單位名稱 的，現(xiàn)金支票背面 “被背書人 ”欄內(nèi)加蓋單位的 財務(wù)專用章和法人章 ，收款人可憑支票到銀行提取現(xiàn)金。 8月 1日從銀行提取現(xiàn)金 2023元，以備零用。 ? （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達(dá)銀行。 ? （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （三）出納日常工作的流程⑦ ?