【正文】 借：銀行存款 3 200 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 3 200廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境三： 支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 3 商業(yè)匯票 的認(rèn)知與管理 商業(yè)匯票 是 出票人 簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。根據(jù)銀行蓋章的 “銀行匯票委托書(shū) ”存根聯(lián)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：其他貨幣資金 — 銀行匯票 10 000 貸：銀行存款 10 000 廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系 借：材料采購(gòu) —A 材料 8 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 360 貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 9 360操作技能 1 銀行匯票 的核算與操作 光明公司用銀行匯票支付 A材料款 9360元，已收到銷(xiāo)貨方開(kāi)據(jù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中貨款 8000元，增值稅1360元。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 匯票 的認(rèn)知與管理銀行匯票相關(guān)的票樣展示廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 匯票 的認(rèn)知與管理銀行匯票相關(guān)的票樣展示廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 匯票 的認(rèn)知與管理銀行匯票相關(guān)的票樣展示廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 匯票 的認(rèn)知與管理銀行匯票相關(guān)的票樣展示廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系銀行匯票相關(guān)的票樣展示學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 匯票 的認(rèn)知與管理廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 匯票 的認(rèn)知與管理銀行匯票相關(guān)的票樣展示廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系銀行匯票流程圖廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系操作技能 1 銀行匯票 的核算與操作子情境三： 支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作216。金額起點(diǎn)為 500元。子情境三： 支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 匯票 的認(rèn)知與管理 銀行匯票 ： 是出票銀行簽發(fā)的，由其在 見(jiàn)票時(shí)按照 實(shí)際結(jié)算金額 無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù) 。如何處理本票的申請(qǐng)和結(jié)算學(xué)生工作實(shí)訓(xùn)：若有緣，天涯也咫尺。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等? 采用銀行本票結(jié)算方式，如果 實(shí)際 結(jié)算金額與 票面 金額不一致 ，以 現(xiàn)金或銀行存款補(bǔ)差 。 貸：其他貨幣資金 — 銀行本票廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系銀行 本票 的認(rèn)知與管理學(xué)習(xí)任務(wù) 2u收款方 根據(jù) 進(jìn)賬單回單 等憑證：216。 銀行本票特 點(diǎn)：廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 本票 的認(rèn)知與管理銀行本票相關(guān)的票樣展示廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 本票 的認(rèn)知與管理銀行本票相關(guān)的票樣展示注意 ：付款人和收款人必須均為個(gè)人廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 本票 的認(rèn)知與管理銀行本票相關(guān)的票樣展示廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系注意： 現(xiàn)金 本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 本票 的認(rèn)知與管理? 銀行本票結(jié)算方式下 雙方 賬務(wù)處理：u付款方 根據(jù) “ 銀行本票申請(qǐng)書(shū) ” 存根聯(lián)：? 借：其他貨幣資金 — 銀行本票? 貸：銀行存款u付款方 用銀行本票支付款項(xiàng)后，以 發(fā)票賬單 ：216。包括包括定額本票不定額本票1 000元、 5 000元、 10 000元和 50 000元廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 2 銀行 本票 的認(rèn)知與管理記名、見(jiàn)票即付、支付能力強(qiáng)、可背書(shū)轉(zhuǎn)讓、可轉(zhuǎn)賬可提現(xiàn)，適用于 同城結(jié)算 。 收款方 根據(jù)銀行蓋章退回的 進(jìn)賬單回單 聯(lián) :? 借：銀行存款 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系操作技能 1 支票 的核算與操作工作實(shí)例（一）? 松樺造紙廠 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 58 500元，償還前欠光明公司貨款，根據(jù) 支票存根 做賬務(wù)處理：? 借： 應(yīng)付賬款 — 光明公司 58 500? 貸：銀行存款 58 500操作技能 1 支票 的核算與操作工作實(shí)例（一）? 光明公司 收到松樺造紙廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 58 500元，據(jù)此填制 銀行進(jìn)賬單 交銀行辦理入賬。 廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系現(xiàn)金支票廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理現(xiàn)金支票廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理轉(zhuǎn)賬支票正面廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理支票背面收款單位或個(gè)人簽發(fā)單位注意： 現(xiàn)金 支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理去 銀行 領(lǐng) 購(gòu)支票支票 的認(rèn)知與管理學(xué)習(xí)任務(wù) 1企業(yè)內(nèi)部自用備查廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理去 銀行 存入 轉(zhuǎn)賬支票 等需要填 銀行進(jìn)賬單廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理銀行進(jìn)賬單廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理銀行進(jìn)賬單廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系操作技能 1 支票 的核算與操作足額存款付款單位付款單位開(kāi)戶(hù)銀行收款單位開(kāi)戶(hù)銀行收款單位4 清算資金1 簽發(fā)支票結(jié)算 2送交支票 3交回回單支票操作流程廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系操作技能 1 支票 的核算與操作支票 結(jié)算方式雙方賬務(wù)處理216。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系包括支票支票銀行本票銀行本票銀行匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票信用卡信用卡托收承付托收承付委托收款委托收款匯兌匯兌信用證信用證?應(yīng)掌握的 知識(shí)和技能子情境三： 支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 1： 支票 的認(rèn)知與管理操作技能 1：支票的核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 2： 銀行本票、匯票 的認(rèn)知與管理操作技能 1：銀行本票、匯票的核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 3： 商業(yè)匯票 的認(rèn)知與管理操作技能 1：商業(yè)匯票的核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 4： 信用卡 的認(rèn)知與管理操作技能 1：信用卡的核算與操作廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境三： 支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作?應(yīng)掌握的 知識(shí)和技能學(xué)習(xí)任務(wù) 5： 信用證 的認(rèn)知與管理操作技能 1：信用證的核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 6： 托收承付 的認(rèn)知與管理操作技能 1：托收承付的核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 7： 委托收款 的認(rèn)知與管理操作技能 1：委托收款的核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 8： 匯兌 的認(rèn)知與管理操作技能 1：匯兌的核算與操作廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境三： 支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作學(xué)習(xí)任務(wù) 1 支票 的認(rèn)知與管理 支票 :由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票 存取 業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 。會(huì)計(jì)處理如下：工作實(shí)例借：材料采購(gòu) 6 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1 020 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 7 020廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系 采 購(gòu)員完成采購(gòu)任務(wù)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)會(huì)當(dāng)?shù)劂y行。操作技能 1 其他貨幣資金 的核算 外埠存款 的核算借：其他貨幣資金 — 外埠存款 貸：銀行存款廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系其他貨幣資金 的核算操作技能 1工作實(shí)例 光明公司委托當(dāng)?shù)氐拈_(kāi)戶(hù)銀行匯款 9 000元給采購(gòu)地銀行開(kāi)立專(zhuān)戶(hù) 。 存出投資款 是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的資金。信用卡存款 是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系銀行匯票存款 是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 子情境二： 其他貨幣資金 的結(jié)算與操作廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系?應(yīng)掌握的 知識(shí)和技能學(xué)習(xí)任務(wù) 1： 其他貨幣資金 認(rèn)知操作技能 1： 其他貨幣資金 核算與操作廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)任務(wù) 1 其他貨幣資金 的認(rèn)知外埠存款 是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或 零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系工作任務(wù)大家做：工作任務(wù)大家做：?jiǎn)栴}1王麗對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理是否正確，為什么？問(wèn)題2你能給出正確答案嗎？工作任務(wù)大家做：為了完成 出納崗位 子情境二的工作任務(wù)，我們需要學(xué)習(xí)和掌握哪些 基本知識(shí)和技能子情境二： 其他貨幣資金 的結(jié)算與操作廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系其他貨幣資金 是指除 庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款 以外 的其他 各種貨幣資金。? (4)企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票 64 000元，企業(yè)記賬銀行未記。? (2)企業(yè)轉(zhuǎn)賬支付 16 000元，企業(yè)記賬銀行未記。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表200年年 1 月月 31 日日 單位：元單位：元操作技能 2 銀行存款的清查與核算 項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額企業(yè) 銀行存款日記賬 余額加： 20日結(jié)算銀行存款利息 30日銀行代收外地企業(yè) 匯來(lái)貨款減： 26日銀行代付水電費(fèi)40 000 700 1 500 1 300銀行對(duì)賬單 余額加： 27日收到銷(xiāo)貨款減： 26日預(yù)付下季度 房租 30日支付日常零 星費(fèi)用30 00013 700 1 800 1 000企業(yè)銀行存款日記賬金額 40 900 銀行對(duì)賬單金額 40 900廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系? ※ 某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額 507 000元，開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單余額 508 000元，經(jīng)核對(duì)有以下未達(dá)賬項(xiàng)。 哪些項(xiàng)目使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行存款對(duì)賬單余額 ？廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系操作技能 2 銀行存款的清查與核算工 作 實(shí) 例? 例：某企業(yè) 200年 1月 銀行存款日記賬 20日至月末的所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：? （ 1） 20日開(kāi)出支票 09565，支付購(gòu)入材料的貨款 1 500元；? （ 2） 24日開(kāi)出支票 09566，支付購(gòu)料運(yùn)雜費(fèi) 700元；? （ 3） 26日開(kāi)出支票 09567，支付下季度的房租 1 800元；? （ 4） 27日收到銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)賬支票 13 700元；? （ 5） 30日開(kāi)出支票 09568，支付日常零星費(fèi)用 1 000元；? （ 6） 31日銀行存款日記賬余額 40 000元。（ 2）銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款賬戶(hù)（ 3）銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未收到通知。 未達(dá)賬項(xiàng)有未達(dá)賬項(xiàng)有 4種類(lèi)型，請(qǐng)同學(xué)回答種類(lèi)型，請(qǐng)同學(xué)回答？？廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系操作技能 2 銀行存款的清查與核算(二 )銀行存款余額 調(diào)節(jié)表 的編制 發(fā)生 未達(dá)賬項(xiàng) 時(shí)，通過(guò)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后，銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額 相等 。? 借：銀行存款 5 000? 貸：預(yù)收賬款 5 000廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系工作實(shí)訓(xùn) :如何做銀行存款收支的處理 ？（ 3)從銀行提取現(xiàn)金 8 000元，備發(fā)工資。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系工作實(shí)訓(xùn) :如何做銀行存款收支的處理 ？（ 1) 向 A企業(yè)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，收到價(jià)款 8 000元、增值稅1 360元及其前欠貨款 2 000元，存入銀行。（ 2)預(yù)收 B企業(yè)貨款 5 000元存入銀行。對(duì)于 外幣存款 應(yīng)按不同幣種和開(kāi)戶(hù)銀行分別設(shè)置日記賬。專(zhuān)用存款賬戶(hù) ：是對(duì) 特定用途資金 進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶(hù)，如基本建設(shè)存款賬戶(hù)、農(nóng)副產(chǎn)品資金、更新改造資金、住房公積金存款等。該賬戶(hù) 可以辦理 轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存 ，但不可支取現(xiàn)金 。 注意 :一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。1 3月 29日，經(jīng)批準(zhǔn)，庫(kù)存現(xiàn)金短缺由企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。1 3月 25日，收到后勤部門(mén)前來(lái)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用，實(shí)報(bào) 4 000元，用現(xiàn)金支付。 3月 15日，李明前來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，實(shí)報(bào)