【正文】 員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo) 。 需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)。 （ 具體見(jiàn)“銀行存款日記賬”填寫(xiě)樣本） 銀行存款 日記賬200 9年憑證號(hào)數(shù) 摘要 結(jié)算憑證 存入（收款） 支?。ǜ犊睿?結(jié)余月 日 收款付款類(lèi) 號(hào)數(shù)百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分8 1 上月結(jié)余 8 7 5 6 3 2 1 91 銀付1提取備用金現(xiàn)金支票24512 0 0 0 0 0 165。 2 0 0 0 0 0貸方科目： 銀行存款 2023 年 8 月 1 日會(huì)計(jì)主管： 記賬：張媛 出納： 李某 復(fù)核：王紅 制單： 李某 業(yè)務(wù) 步驟： 剪下支票存根，粘貼在銀行存款付款憑證背面。 （三）出納日常工作的流程⑩ ? （ 2）打卡工資 ? 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— → 連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行 —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 轉(zhuǎn)賬 圖章 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 工資福利崗 ? 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 （三）出納日常工作的流程① （一）現(xiàn)金收付 ? 收現(xiàn) ? 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名—— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 ? 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） ? 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） ? 銷(xiāo)售核算崗（貨款） ? 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） （三）出納日常工作的流程② ? 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有 轉(zhuǎn)賬 字樣，后加蓋 轉(zhuǎn)賬 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 我們牢記九月， 因?yàn)檫@是我們真誠(chéng)的表白。 世界因此燦爛。 上海銳普廣告有限公司 第二章 出納業(yè)務(wù)核算技能 實(shí)訓(xùn)一 九月，如期而至。 ? 貨幣資金核算包括 ：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷(xiāo)售核算；保管有關(guān)印章。 （三）出納日常工作的流程⑦ ? （二）銀行存款收付 ? 銀收 ? （ 1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書(shū) → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 —— → 整理從銀行拿回的回款單據(jù) —— → 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 —— → 在微機(jī)中編制回款登記表并共享→ 打印 → 將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì) ? （ 2）其他項(xiàng)目收款 ? 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單—— → 進(jìn)賬 —— → 回單 —— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— →相關(guān)崗位 ? （ 3）貸款 ? 收到銀行貸款上賬回單 —— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 傳管理費(fèi)用崗位 （三）出納日常工作的流程⑧ ? 銀付 ? （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) ? 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng) —— → 開(kāi)具支票（匯票、電匯） —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)） —— → 加蓋 轉(zhuǎn)賬 圖章 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 傳相關(guān)崗位制證 ? —— → 材料核算崗（材料采購(gòu)） ? —— → 成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） ? —— → 管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款） ? —— → 銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） ? —— → 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ? —— → 及固定資產(chǎn)崗（ GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） （三）出納日常工作的流程⑨ ? 注：（ 1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （一）支票填寫(xiě)的要求和注意事項(xiàng) 支票存根填寫(xiě)樣本 支票填寫(xiě)樣本 現(xiàn)金支票背面的填寫(xiě) : ? 收款人填寫(xiě) 本單位名稱(chēng) 的，現(xiàn)金支票背面 “被背書(shū)人 ”欄內(nèi)加蓋單位的 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章 ，收款人可憑支票到銀行提取現(xiàn)金。 ? “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。 2 9 8 6 5 0 3． 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 如何結(jié)賬？（一） ? 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。 1日借支差旅費(fèi)。 2 9 8 6 5 01 現(xiàn)付 1借支差旅費(fèi)1 0 0 0 0 0 165。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 注：轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填 對(duì)方單位名稱(chēng) ，開(kāi)出單位不用在背面蓋章，收款單位取得支票后，應(yīng)在支票 ”被背書(shū)人 ”欄加蓋 本單位 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 和 法人章 。這樣規(guī)定目的，主要是為了方便客戶(hù)、簡(jiǎn)化手續(xù)，以減輕客戶(hù)填制憑證的壓力。 8 7 7 5 0 0 借方科目： 銀行存款 200 9 年 8 月 5 日 會(huì)計(jì)主管： 記賬：張媛 出納： 李某 復(fù)核：王紅 制單： 李某 業(yè)務(wù) 剪下增值稅發(fā)票、銀行進(jìn)賬單第 1聯(lián)和出倉(cāng)單，用大頭針把這 3張?jiān)紤{證訂在銀行收款憑證背面。 2 9 8 6 5 01 現(xiàn)付 1 借支差旅費(fèi) 1 0 0 0 0 0 165。 （一）簽發(fā)支票 ? 支票填寫(xiě)（ P77） ? 填寫(xiě)樣本 ? （見(jiàn) 2225片） 業(yè)務(wù) 8. 二、會(huì)計(jì)分錄： ? 借 :原材料 8900 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15130 ? 貸：銀行存款 104130 二、填制記賬憑證 ? —— 填銀行付款憑證 ? （填寫(xiě)樣本見(jiàn)下頁(yè)） 業(yè)務(wù) 付 款 憑 證 應(yīng)借科目 金額 摘要 一級(jí)科目 二級(jí)科目 ∨ 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 支付貨款 原材料 8 9 0 0 0 0 0 支付稅款 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 5 1 3 0 0 0 附件 3 張 合計(jì) 165。 1 4 4 6 0 0 165。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開(kāi)戶(hù)的 單位 、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)人，而且適用于未在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)人。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可以向銀行辦理 掛失 ，填明收款單位和個(gè)人，銀行可以協(xié)助防止款項(xiàng)被他人冒領(lǐng)。 業(yè)務(wù) 銀行匯票的介紹： ? “銀行匯票”一式四聯(lián) ? 第一聯(lián) 為 存根聯(lián) ，由簽發(fā)結(jié)清匯票是做匯出付出傳票； ? 第二聯(lián) 為 銀行匯票 ，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票； 第三聯(lián) 為 解訖通知 ，是出票銀行辦理銀行匯票匯出匯款的憑證。 165。 (2)收款人委托銀行收款。 業(yè)務(wù) 1收到托收款項(xiàng)到賬后的會(huì)計(jì)處理步驟： ? 填制記賬憑證 ? — 業(yè)務(wù) 1填制記賬憑證 ——收款憑證樣本 收 款 憑 證 總號(hào) 收 00 應(yīng)貸科目 ∨ 金額 摘要 一級(jí)科目 二級(jí)科目 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附件 張 合計(jì) 165。 2023年 1月 26日星期四 上午 10時(shí) 15分 1秒 10:15: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 10:15:0110:15:0110:15Thursday, January 26, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 10:15:0110:15:0110:151/26/2023 10:15:01 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 10時(shí) 15分 1秒 上午 10時(shí) 15分 10:15: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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