市場營銷第2章存款業(yè)務(wù)的核算-預(yù)覽頁
【正文】 貸 ： 應(yīng) 付利息 — 單 位定期存款 應(yīng) 付利息 戶 4 500l 2023年 6月 30日：未 計 提的利息 為 2 250元 借：吸收存款 — 單 位定期存款 戶 200 000 利息支出 2 250 應(yīng) 付利息 — 單 位定期存款 應(yīng) 付利息 戶 4 500 貸 ：吸收存款 — 單 位活期存款 戶 206 750利息 計 算支取存款到期支取提前支取逾期支取l 支取存款，只能 轉(zhuǎn)賬 ，不能支取 現(xiàn) 金，也不能用于 結(jié) 算l 三種情況：l 到期全 額 支取，按 規(guī) 定利率本息一次 結(jié)清。貸：吸收存款 — 活期 存款 — 戶在資產(chǎn)負債表日已經(jīng)計提的，此處沖轉(zhuǎn) 發(fā)生的尚未計提的利息，此時列支。l 其利息 計 算 為 ： 到期利息＝ 20230012 ‰ ＝ 4500元 逾期利息＝ 20230014（ ‰ 247。 2023年 2月 28日到期支取 時 ：利息 =100 0006（ %247?！?黃河公司 戶 (本金 )90—— 黃河公司 戶 —— 黃河公司 戶 70單位通知存 款 一天通知存款七天通知存款至少提前一天通知銀行約定支取存款 至少提前七天通知銀行約定支取存款 四、 單 位通知存款的核算l 單 位通知存款的開 戶 與存入：u單 位通知存款 為記 名式存款，起存金 額為 人民 幣50萬元， 須 一次性存入，存入方式可以是 現(xiàn) 金存入和 轉(zhuǎn)賬 存入，存入 時 不 約 定期限。u單 位通知存款支取的核算參照 單 位定期存款。利息＝ 500 00016%247。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號起取消。支取至少 應(yīng) 保留 1元底數(shù)。 但 結(jié) 息日 “算 頭 又算尾 ”。2023年 8月 9日— 存入日 例： 2023 4 30 2023 8 10 3 4 20個人活期存款利息的核算即存款期限為 1年 5個月零 4天，即1360+530+4=514（天）存期=3360430+20=980（天）l 活期存款利息的會 計 核算u資產(chǎn)負債 表日， 應(yīng) 按 計 算確定的存入 資 金的利息 費 用，：吸收存款 —XX 活期存款 —XX 個人 戶應(yīng) 交稅 費 — 代扣代交個人利息所得稅 銷戶 0l 1月 5日開 戶 ：l 1月 31日 計 提利息（假 設(shè) 按月 預(yù) 提利息）個人活期存款利息的核算借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：吸收存款 —— 個人活期存款 —xx 戶 10 000 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 (本月積數(shù) :10000 27=270000) (~ ) l 2月 18日支取 現(xiàn) 金：l 2月 28日 計 提利息（假 設(shè) 按月 預(yù) 提利息）個人活期存款利息的核算借：吸收存款 —— 個人活期存款 —xx 戶 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 000 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 (本月積數(shù) : 10000 17+7000 11=24700) 17 (~ ) 11 (~ )l 3月 20日 結(jié) 息 :u積 數(shù) =700020=140000 (~20日 ) l 360=( 元 )l 借：利息支出 l xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 個人活期存款利息的核算l 某 儲戶 活期 儲 蓄 賬戶 存取情況如下表。000 10700012＝ 144 000 2000 xx戶 l 應(yīng) 付利息 貸 ： 庫 存 現(xiàn) 金 四、個人定期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 分 類 ：通知存款定活兩便存本取息 定期一本通零存整取整存零取整存整取定期儲蓄四、個人定期存款 業(yè)務(wù) 的核算l 利息的核算l 整存整取 業(yè)務(wù) 的核算l 零存整取 業(yè)務(wù) 的核算l 整存零取 業(yè)務(wù) 的核算l 存本取息 業(yè)務(wù) 的核算l 定活兩便 業(yè)務(wù) 的核算l 利息的基本 規(guī) 定u按期 支?。喊创嫒肴盏睦?計 息 u提前支取： 提前支取部分 按支取日活期 存款 利率 計息， 其余部分仍按原定利率 計 息。利息的核算l 利息的核算資產(chǎn)負債表日 ,計提利息費用時： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息到期支付時： 借：吸收存款 個人定期存款 應(yīng)付利息 貸：吸收存款 活期存款或庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅利息的核算l 整存整?。?約 定存期，一次存入，到期一次支取本息。u資產(chǎn)負債 表日 計 提利息 費 用：整存整取 業(yè)務(wù) 的核算 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個人定期存款 —— 整存整取l 到期支?。赫嬲?業(yè)務(wù) 的核算借：吸收存款 個人定期存款 —— 整存整取 xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅l 整存整取利息的核算：l 應(yīng)計 利息 = 存款 額 存期 利率u逾期支?。簎應(yīng)計 利息 =存款 額 （存期 利率 +過 期 時間 支取日的活期利率）整存整取 業(yè)務(wù) 的核算l 例：某 儲戶 去年 2月 28日存入 1萬元，存期 1年，年利率 %,今年 3月 28日支取 ,支取日活期利率 %。整存整取 業(yè)務(wù) 的核算借：吸收存款 個人定期存款 — 整存整取 xx戶 10000 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 l 零存整?。洪_ 戶約 定存期，每月存入等 額 款 項 ，到期一次支取本息。未 補 存者， 視 同 違約 ， 對違約 后存入的部分，支取 時 按活期利率 計 算利息。12 =(元 )零存整取 業(yè)務(wù) 的核算l 月 積 數(shù)法： 例：開 戶 行北京建行一 儲戶 劉某開立零存整取 儲蓄存款，每月存入 6000元，月利率 為 u支取期限：每個月、每 3個月、每 6個月一次 。貸 ：吸收存款 — 個人定期存款 應(yīng) 交稅 費 — 代扣代交個人利息所得稅 u可提前支取，但不可 辦 理部分提前支取。l 不 約 定存期l 起存金 額 ： 50元人民 幣 ，或 500元人民 幣 等 值的外 幣l 按支取日同期同檔次整存整取定期存款利率打六折 計 息，若低于活期利率，按活期利率 計息。定活兩便 業(yè)務(wù) 的核算 該筆定活兩便儲蓄存款的實際存期在半年以上不滿一年，整個存期應(yīng)按照支取日整存整取定期儲蓄存款半年期利率打六折計息。60%應(yīng)付利息＝ 100007（ %60%247。January8:55:25January23,20238:55:26218:55 2023/1/23 8:55:26January8:55:26January23,20238:55:26218:55 2023/1/23 8:55:26January8:55:26January 一月 21一月 2120:55:2620:55:26January一月 218:55 2023/1/23 8:55:2
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