【正文】 票，辦理轉帳 : 借：其他應付款 10 000 貸：活期存款 —— 市新華書店戶 10 000 二、銀行本票結算業(yè)務的核算 （一）概述 ?什么是銀行本票 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 銀行本票見票即付，轉賬本票可以背書轉讓。 進賬單 ①蓋章后退持票人 ②作轉賬貸方傳票 本票 同城交換至出票行 借：待清算票據款項 貸：活期存款 — 收款單位 （ 2） 兌付行和出票行為同一銀行的處理 出票行接到持票人交來的本票和進賬單后，經審核確屬本行簽發(fā)，有關內容填寫正確無誤，即可辦理轉帳，會計分錄為： 借：開出本票 貸：活期存款 — 單位 （庫存現金） 出票行收到交換提入的銀行本票后，經核對無誤，辦理轉賬。 如持票人在本行開戶， 會計分錄為： 借：開出本票 貸：活期存款 —— 持票人戶 （或庫存現金） 如持票人不在本行開戶，會計分錄為： 借：開出本票 貸：待清算票據款項 轉賬后，出票銀行將進賬單提出交換。 ? 作分錄如下： ? 借：活期存款 泰豐公司 90 ? 貸：開出本票 90 ? 【 例 】 工商銀行盧灣支行收到大新商廈交來進賬單和由工商銀行靜安支行簽發(fā)的本票各一份，金額為90 000元。 ? 作分錄如下： ? 借：開出本票 90 ? 貸：待清算票據款項 90 ? 【 課堂練習 】 5月 2日，李明持現金 10 000元向本市建設銀行城東支行申請辦理轉賬銀行本票，收款人為紅星家具公司，其開戶行為本市工行城中支行。 ? （ 2）客戶王冰持現金 50 000元，填寫本票申請書，來行要求簽發(fā)銀行本票一份，經審核無誤，當即予以辦理。 銀行匯票 ①卡片賬（銀行留存） ④多余款收賬通知（銀行留存） ③解訖通知 ②匯票 交申請人 借：活期存款 — 申請人戶 （庫存現金） 貸：匯出匯款（出票金額） （ 1）代理付款行支付在本行開戶的持票人票款 收到客戶提交的銀行匯票、解訖通知及進賬單后，經審核無誤。出票行經審核，辦理退款手續(xù)。審查無誤。 ? 本次采購支付貨款 155 000元，多余金額 5 000元。 商業(yè)承兌匯票的收款人應對將要到期的商業(yè)承兌匯票匡算至付款人開戶行的郵程，提前向開戶行辦理委托。 收到客戶提交的“委托收款憑證”一式 5聯及商業(yè)承兌匯票，審核無誤，將“委托收款憑證” ③ ⑤ 及商業(yè)承兌匯票寄（交換）至付款人開戶行。 —銷記收到委托收款結算憑證登記簿 （ 2）收到退票 辦妥相關手續(xù)，將憑證退回委托人 。 （四） 銀行承兌匯票 結算業(yè)務的核算 商業(yè)匯票一經銀行承兌，銀行即承擔了到期付款的責任 。而大明商廈賬戶余額為 55 000元，予以收取，不足款項轉入逾期貸款戶。 解答 工商銀行虹口區(qū)支行 （ 1）借：活期存款 —— 勝佳公司戶 180000 逾期貸款 —— 勝佳公司逾期貸款戶 120230 貸：應解匯款 300000 （ 2） 借：應解匯款 300000 貸：清算資金往來 300000 付出：銀行承兌匯票 300000 【 練習 】 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經濟業(yè)務： ? （ 1） 3月 12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個月的銀行承兌匯票一份，金額為 100 000元，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。 ? （ 1） 100 000 5?=500 ? 借：活期存款 —— 開開公司 500 ? 貸：手續(xù)費收入 500 ? （ 2）借：活期存款 —— 開開公司 100 000 ? 貸：應解匯款 100 000 ? （ 3） 借：應解匯款 100 000 ? 貸：清算資金往來 100 000 一、匯兌結算業(yè)務的核算 （一） 概述 (異地 ) 信匯 電匯 第三節(jié) 結算方式業(yè)務的核算 （二）匯兌結算業(yè)務的主要規(guī)定 匯兌結算方式流程圖 匯款人開戶行 收款人 匯款人 收款人開戶行 ①辦理匯款手續(xù)并付款 ③通知收款 ②信（電）匯 （三）匯兌結算業(yè)務的核算 信匯憑證 ①回單（蓋章后交匯款人） ④匯入行作收賬通知交收款人 ③匯入行作貸方傳票 ②匯出行作借方傳票 寄匯入行 借：活期存款 — 匯款人戶 貸：清算資金往來 辦理現金匯款的，以現金繳款單第二聯作貸方記賬憑證，會計分錄為； 借：庫存現金 貸：應解匯款 以信（電）匯第二聯作借方記賬憑證，第三四聯作貸方憑證附件，會計分錄為： 借：應解匯款 貸：清算資金往來 轉賬后第三聯信匯憑證加蓋聯行專用章與第四聯隨同聯行報單一并寄匯入行 。 收款人提取現金的，借：應解匯款 貸：庫存現金 收款人要求轉匯的，借：應解匯款 貸：清算資金往來 （四）退匯的核算 匯款人要求退匯時，對收款人在匯入 行開戶的，由匯款人與收款人自行聯系退 匯；收款人未在匯入行開戶的，匯款人可 到匯出行辦理退匯。 作分錄如下： 借：活期存款 — 秦豐公司 27 貸：清算資金往來 27 【 例 】 工商銀行青島支行收到工商銀行靜安支行寄來的郵劃給齊魯工廠貨款的信匯憑證一份，金額為 27 500元。 ? （ 2） 15日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠的貨款的信匯憑證一份，金額為 32 000元。 收款人開戶行收到付款人開戶行寄來的聯行貸方報單及所附的第四聯委托收款憑證時，經審核無誤后，以 第二聯委托收款憑證 作為 轉賬貸方憑證 ，辦理轉賬。 登記發(fā)出委托收款結算憑證登記薄 【 例 】 7月 20日工商銀行上海靜安支行收到收到工商銀行寧波支行寄來聯行郵劃貸方報單和第 4聯委托收款憑證各一張，金額為 36 000元，是寧波化工廠支付東安公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。 登記收到委托收款結算憑證登記薄 【 例 】 工商銀行上海靜安支行， 7月 22日浦江商廈的三天付款期滿，將 47 800元劃轉工商銀行太倉支行，予以入賬。 承付期是給予付款人審查憑證 ? 檢驗貨物和籌措資金的時間。 （ 1）全額付款 于承付期滿次日轉帳：第 4（ 11）天 沉默承付 主動承付 借：活期存款 — 付款人戶 貸：清算資金往來 （ 2）提前承付的處理 只是付款時間提前，需在登記簿上登記提前付款。 按規(guī)定代扣代付賠償金 賠償金 =逾期付款額逾期天數 5? （ 5）拒絕付款的處理 全部拒付 部分拒付 不作賬務處理 作承付部分的賬務 填制“拒付理由書”，經銀行同意，辦理拒付手續(xù)。根據其功能可分為如下幾類 : 根據結算方式不同可分為貸記卡和借記卡 。 二、信用卡的基本規(guī)定 領卡人必須在銀行開立存款帳戶，賬戶內必須有足夠的款項以備支付；如辦理貸記卡必須有信用擔保。 三、信用卡的核算 （一）申請人申請信用卡 單位和個人申請信用卡時，應向發(fā)卡行填寫申請書。 （二）信用卡存取現金的處理 存入現金的處理： （ 1）如持卡人在同城其他的銀行存入現金，存款銀行會計分錄為： 借：庫存現金 貸：待清算票據款項（或存入中央銀行款項） （ 2）如在異地的銀行存入現金，存款銀行會計分錄為： 借：庫存現金 貸： 清算資金往來 手續(xù)費收入 發(fā)卡銀行相應的會計分錄為： （ 1）借：待清算票據款項或存放中央銀行款項 貸：銀行卡存款 ——持卡人戶 （ 2）借： 清算資金往來 貸：銀行卡存款 ——持卡人戶 支取現金的處理： （ 1）如持卡人在發(fā)卡行取現，會計分錄為： 借：信用卡存款 ——持卡人戶 貸：庫存現金 （ 2） 代理行受理信用卡取現的處理 。 作分錄如下： 借：活期存款 華聲工廠基本存款戶 20 貸：銀行卡存款 — 華聲工廠 20 手續(xù)費收入 【 例 】 工商銀行靜安支行收到光明公司交來簽購單、匯計單和進賬單各一份，列明本行開戶的王國華先生購物消費 10 000元，手續(xù)費為 9‰ 。收到同城票據交換資金清算憑證，予以入賬。 :02:0005:02Jan2330Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , January 30, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :02:0005:02:00January 30, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 30日星期一 5時 2分 0秒 05:02:0030 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :02:0005:02Jan2330Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 1月 30日星期一 上午 5時 2分 0秒 05:02: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自