市場營銷第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算_2-預(yù)覽頁
【正文】 行開立賬戶的持票人直接交來的本票和兩聯(lián)進(jìn)賬單時，應(yīng)認(rèn)真審核，審核無誤后，以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 292023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 30（二）銀行匯票的核算銀行匯票的處理過程包括出票、付款、結(jié)清三個階段2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 312023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 32 單位通過轉(zhuǎn)賬交付票款的，銀行以申請書第二聯(lián)作借方傳票，第三聯(lián)作貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 代理付款行收到在本行開戶的持票人送交的匯票、解訖通知和進(jìn)賬單要進(jìn)行認(rèn)真的審核，審核無誤后，以匯票作借方傳票，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)處理為： 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 匯出匯款匯出匯款 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 同時銷記 “ 匯出匯款登記簿 ” 。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶行辦理委托收款。2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 48 （ 3）持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理 ① 全額劃回持票人開戶行按照委托收款款項(xiàng)劃回手續(xù)處理。2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 53 （（ 3）承兌銀行到期收取票款）承兌銀行到期收取票款 ① 賬戶有足夠資金會計(jì)處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 出票人出票人 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)解匯款應(yīng)解匯款一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作支款通知交出票人。2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 56（ 4）承兌銀行支付票款 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)解匯款應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 同時，銷記表外科目同時，銷記表外科目 付出：銀行承兌匯票付出：銀行承兌匯票2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 57 （ 5）持票人開戶行收到匯票款 持票人開戶行收到承兌銀行劃回的委托收款款項(xiàng)的 “ 電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單 ” 和委托收款憑證或拍來的電報(bào)，為持票人入賬。這種結(jié)算方式適用面廣，手續(xù)簡便，劃款靈活，因此在實(shí)際中被廣泛使用。（ 3）匯兌的款項(xiàng)可直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，也可留行待取。（ 5）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 62匯款人辦理信匯時，應(yīng)向銀行填制一式四聯(lián)信匯憑證。 （ 1）在匯入行開戶 收款人在匯入行開立存款賬戶的，可將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，以第三聯(lián)信匯憑證作貸方傳票。 2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 68 匯出行受理電匯憑證時，審查的內(nèi)容與受理信匯業(yè)務(wù)基本相同。對填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的電匯憑證，應(yīng)在電文的金額前加拍 “ 現(xiàn)金 ” 字樣。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算托收承付也稱異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（ 3）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合 《 經(jīng)濟(jì)合同法 》 的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（ 7）付款人開戶行對逾期貨款按每日 5?向付款人計(jì)算賠償金，賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，與次月 3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人（與貨款一起劃回的賠償金除外）。收款人辦理托收時，應(yīng)填制托收憑證 一式五聯(lián) ，在 第一聯(lián)（回單） 托收憑證上加蓋業(yè)務(wù)公章退還收款人，表示受理； 第二聯(lián)（貸方聯(lián)） 留存專夾保管并據(jù)以登記 “發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿 ” ； 第三（借方聯(lián)）、第四（收賬通知聯(lián)）、第五聯(lián)（付款通知聯(lián)） 連同有關(guān)單證一并寄付款人開戶行。驗(yàn)單付款的承付期為 3天 ，從 銀行發(fā)出承付通知的次日算起（遇法定休假日順延） ；驗(yàn)貨付款的承付期為 10天 ，從 運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。 賠償金的計(jì)算方法是：賠償金 =逾期付款金額 逾期天數(shù) 5?2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 78 逾期天數(shù) 從承付期滿日算起。 月內(nèi) 有部分付款的，其賠償金額應(yīng)從當(dāng)月 1日起計(jì)算并隨同部分支付款項(xiàng)一并劃給收款人。2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 82 （ 1）全額劃回 收款人開戶行收到付款人開戶行寄來的聯(lián)行貸方報(bào)單以及所附第四聯(lián)托收憑證時，應(yīng)將留存的第二聯(lián)托收憑證抽出，核對無誤后，以其作貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。（ 3）銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤后辦理付款。2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 86（二）委托收款的會計(jì)處理（二）委托收款的會計(jì)處理 委托收款業(yè)務(wù)流程如圖委托收款業(yè)務(wù)流程如圖 510所示。 （ 2）付款人在本行開戶的，及時通知付款人前來辦理簽收手續(xù)，第三、四聯(lián)委托收款憑證及留存的有關(guān)債務(wù)證明，登記 “ 收到委托收款登記簿 ” 后專夾保管。 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算銀行卡是指商業(yè)銀行向單位和個人發(fā)行的具有消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；超過中國人民銀行規(guī)定起點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)匯。（ 4）持卡人憑銀行卡及身份證件可在特約單位結(jié)算購物消費(fèi)款項(xiàng)，在銀行網(wǎng)點(diǎn)或發(fā)卡行營業(yè)柜臺存取現(xiàn)金、辦理大額購貨款轉(zhuǎn)賬結(jié)算，發(fā)卡行依據(jù)密碼等電子信息為持卡人辦理存取款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銷戶時，單位人民幣卡賬戶資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提現(xiàn)。會計(jì)處理為： 借：清算資金往來借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算同城票據(jù)清算 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位活期存款單位活期存款 —— 特約單特約單位戶位戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 98 （ 3）特約單位與持卡人不在同一城市的，要辦理聯(lián)行劃款手續(xù)寄持卡人開戶行。會計(jì)處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 信用卡存款信用卡存款 —— 戶戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金2023/1/23 Ch05 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 101 ，應(yīng)向持卡人開戶行辦理聯(lián)行劃款手續(xù)，并收取手續(xù)費(fèi)。會計(jì)處理為： 借：吸收存款借：吸收存款 —— 信用卡存款信用卡存款 —— 戶戶 貸：吸收存款貸：吸收存款 —— 單位或個人活期單位或個人活期 —— 戶戶 。 21:53:2521:53:2521:531/23/2023 9:53:25 PMv 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 23 一月 20239:53:25 下午 21:53:25一月 21v 1比不了得就不比，得不到的就不要。 9:53:25 下午 9:53 下午 21:53:25一月 21v 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 21:53:2521:53:2521:53Saturday, January 23, 2023v 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 一月 219:53 下午 一月 2121:53January 23, 2023v 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 21:53:2521:53:2521:531/23/2023 9:53:25 PMv 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 一月 21一月 2121:53:2521:53:25January 23, 2023v 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 9:53:25 下午 9:53 下午 21:53:25一月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專家告訴
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