【正文】 或方法 希望總部及總部部門提供哪些方面的支持與服務(wù) 五、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析的重點(diǎn) 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)管理辦法 —— 導(dǎo)讀 ? 核心目的 : ? 為保證戰(zhàn)略的順利實(shí)施，使公司高層管理者把精力集中在對(duì)公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)決策上，以責(zé)任書(shū)的方式體現(xiàn)業(yè)績(jī)考核的嚴(yán)肅性 ? 涉及的母公司部門 : ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門、財(cái)務(wù)中心 ? 涉及的子公司部門 : ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 主要內(nèi)容 : ? 主要涉及到經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)的制定、簽訂以及對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)過(guò)程的控制；并對(duì)績(jī)效評(píng)定的辦法以及考核的后續(xù)管理工作做了相應(yīng)的規(guī)定 ? 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評(píng)級(jí) (建議分高 \中 \低三個(gè)層次 ): 高 低 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)的內(nèi)容依據(jù)平衡記分卡來(lái)設(shè)計(jì) ? 在傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的績(jī)效指標(biāo)體系中增加了三類新的指標(biāo)體系：客戶、運(yùn)營(yíng)和成長(zhǎng)： 財(cái)務(wù)類 – 企業(yè)是否為股東創(chuàng)造價(jià)值 ? 客戶類 – 從購(gòu)買公司產(chǎn)品和服務(wù)的客戶的角度，公司表現(xiàn)怎樣？ 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類 – 公司是如何管理其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)流程以滿足客戶需求的？公司的生產(chǎn)得到了改善嗎？其它流程包括滿足需求、客戶保持和財(cái)務(wù)預(yù)算等作得怎樣？ 成長(zhǎng)類 – 公司是否在提升其創(chuàng)新、改善和學(xué)習(xí)的能力？ ? 既包括了導(dǎo)向性的指標(biāo)，也包括了對(duì)過(guò)去狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo) 客戶類 客戶如何看待公司 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類 在哪些內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理方面必須改進(jìn) 財(cái)務(wù)類 是否為股東創(chuàng)造價(jià)值 成長(zhǎng)類 能否持續(xù)為客戶創(chuàng)造價(jià)值和提高員工的技能 遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)簽訂流程 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 總部財(cái)務(wù)中心 子公司總經(jīng)理 績(jī)效指標(biāo) 權(quán)重 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)初步樣板 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)樣板 責(zé)任書(shū)初稿 簽訂責(zé)任書(shū) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 反饋意見(jiàn) 反饋意見(jiàn) 簽訂責(zé)任書(shū) 協(xié)商簽署 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū) 確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指 標(biāo)的目標(biāo)值 制定經(jīng)營(yíng) 責(zé)任書(shū)樣板 總部總經(jīng)理 審核 十二月上旬 一月份 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū) 中的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 權(quán)重 單位 年度目標(biāo) 財(cái)務(wù)類 A % ? % 客戶類 A % B % ? % 營(yíng)運(yùn)類 A % B % ? % 學(xué)習(xí)成長(zhǎng)類 A % B ? % 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)執(zhí)行跟蹤表 關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo) 權(quán)重 單位 目標(biāo) 實(shí)際 期末 得分 一季 度 二季度 三季度 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 財(cái)務(wù)類 % % % 客戶類 % % % 營(yíng)運(yùn)類 % % % 學(xué)習(xí)成長(zhǎng)類 % % % 總 分（加權(quán)平均） 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 財(cái)務(wù)管控體系核心權(quán)限界面劃分 環(huán)洲鋼業(yè) ? 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)選擇、設(shè)置與調(diào)整變更，以及生鐵公司財(cái)務(wù)管理人員的聘任、委派、解職； ? 負(fù)責(zé) 審批生鐵公司的定期財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提供反饋意見(jiàn)； ? 統(tǒng)一管理規(guī)劃調(diào)劑資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管理，防止資金流失、沉淀、閑置，提高資金的利用率。 只作為參考，可根據(jù)需要及具體情況進(jìn)行調(diào)整完善 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 針對(duì)各種偏差采取的相應(yīng)措施 上限 自控標(biāo)準(zhǔn) 下限 自控標(biāo)準(zhǔn) 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)非常嚴(yán)重的，責(zé)令子公司總經(jīng)理到總部述職，總部派專門小組協(xié)助整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)較嚴(yán)重的，責(zé)令高管層述職，限期整改 偏離戰(zhàn)略目標(biāo)較輕的，限期整改 注：偏離程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，由各分子公司的實(shí)際情況，和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。特殊事項(xiàng)需要縮短報(bào)告周期的，由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)決定。 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控和偏差分析 總部的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門牽頭組織，并負(fù)責(zé)跟蹤、分析、報(bào)告公司計(jì)劃的執(zhí)行情況，各總部部門及子公司提供數(shù)據(jù)輸入和專業(yè)分析。調(diào)整公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)須報(bào)總部董事會(huì)批準(zhǔn)?？偨?jīng)理對(duì)總部指標(biāo)負(fù)責(zé)，各級(jí)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門指標(biāo)負(fù)責(zé)。 指標(biāo)的分解 指標(biāo)的管理部門 指標(biāo)的調(diào)整 指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)時(shí)間 公司自上而下建立計(jì)劃指標(biāo)管理體系，計(jì)劃指標(biāo)實(shí)行分級(jí)歸口管理。分解指標(biāo)必須和總指標(biāo)保持平衡、銜接，分解指標(biāo)執(zhí)行情況在每月經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)上進(jìn)行反饋。 總部季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各部門季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門根據(jù)總部季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上月計(jì)劃完成情況編制總部月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議討論通過(guò)后實(shí)施。 管理工作層次關(guān)系說(shuō)明： 41 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控體系的制度構(gòu)成 ? 環(huán)洲鋼業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度 ? 環(huán)洲鋼業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析管理辦法 ? 環(huán)洲鋼業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)管理辦法 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 42 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度 —— 導(dǎo)讀 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 ? 核心目的 : – 通過(guò)該制度的設(shè)立，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資源分配的計(jì)劃性，為各部門提供一個(gè)交流的平臺(tái)，確保管理行為的一致性 ? 涉及的母公司部門 : – 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 涉及的子公司部門 : – 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 ? 主要內(nèi)容 : – 主要涉及到經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的組織體系、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制、對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的管理以及在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)控和對(duì)偏差的分析 – 制度中提供了計(jì)劃的模版、分析報(bào)告的模版以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議匯總等附件 ? 管控體系中的實(shí)施時(shí)間緊急性評(píng)級(jí) (建議分高 \中 \低三個(gè)層次 ): 高 低 43 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的類別 總部 總部職能部門 子公司 子公司職能部門 年度計(jì)劃 季度計(jì)劃 月度計(jì)劃 從層次上 … 從時(shí)間上 … 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程 ① 匯總平衡 子公司計(jì)劃管理部門 各部門 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門 召開(kāi)計(jì)劃啟動(dòng)會(huì)下達(dá)計(jì)劃目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建議 編制總計(jì)劃 N N 執(zhí)行 Y 審核 Y N 子公司總經(jīng)理 下達(dá)計(jì)劃目標(biāo) ①：審批過(guò)程通過(guò)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行 審核 審批 Y Y N N 組織 分解計(jì)劃 審核 編制計(jì)劃 N Y 備案 Y 總經(jīng)理 董事會(huì) 審核 審批 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控 季度和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制 總部季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 總部部門及子公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 總部月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 總部部門及子公司月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上季度計(jì)劃完成情況在上季度末編制公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。包括發(fā)起投資、追加投資、收購(gòu)兼并和合資合作項(xiàng)目等 具備相當(dāng)規(guī)模，適合整體經(jīng)營(yíng)，對(duì)環(huán)洲鋼業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展有重大戰(zhàn)略意義的投資 不低于 10％ 或者不低于行業(yè)平均回報(bào)率 與環(huán)洲鋼業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，且對(duì)子公司有重大影響的投資 市場(chǎng)前景較好，與主營(yíng)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度不大的社會(huì)通用性業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)引入外部增量資金，利用企業(yè)現(xiàn)有存量資產(chǎn)的投資 不低于 8％ 或者不低于行業(yè)平均回報(bào)率 利用社會(huì)資源，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)，預(yù)期投資回報(bào)率高的收益性投資 不低于 12％ 或者不低于一年期銀行貸款基準(zhǔn)利率 對(duì)投資的界定 重要考核指標(biāo) 38 一、投資管控 投資決策權(quán)限 投資主體 投資金額 子公司權(quán)限 總部權(quán)限 環(huán)洲鋼業(yè) 決策 子公司 超過(guò) 100萬(wàn)元 制定相關(guān)方案 決策 低于 100萬(wàn)元 決策 備案 相關(guān)職能部門 ? 環(huán)洲鋼業(yè)總經(jīng)辦：法律文件、法律手續(xù)和事務(wù) ? 投資管理部門：投資規(guī)劃、立項(xiàng)審查、項(xiàng)目建議書(shū)和可研報(bào)告、投資項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤 ? 財(cái)務(wù)中心、審計(jì)部：資產(chǎn)評(píng)估、籌措和撥付資金、合同審查、投資效能監(jiān)察 ? 人力資源部：外派人員管理（董 /監(jiān)事、高管人員、財(cái)務(wù)人員等） 39 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控體系核心權(quán)限界面劃分 環(huán)洲鋼業(yè) ? 審批生鐵總經(jīng)理的年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同 ? 審批生鐵年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 負(fù)責(zé)生鐵經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)、計(jì)劃核準(zhǔn)與匯總，并實(shí)施監(jiān)控 ? 定期監(jiān)控和評(píng)估生鐵計(jì)劃實(shí)施情況，并輔導(dǎo)生鐵進(jìn)行偏差分析 ? 負(fù)責(zé)通過(guò)發(fā)現(xiàn)生鐵業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，及時(shí)提供總部資源支持與指導(dǎo)，并督促檢查生鐵積極整改，以確保達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在項(xiàng)目投資運(yùn)作中，總部其他職能中心須提供必要的支持。 29 根據(jù)與環(huán)洲鋼業(yè)高層討論 ,確定以生鐵公司作為環(huán)洲鋼業(yè)對(duì)下屬公司管控模式設(shè)計(jì)的典型，并以此為參考來(lái)最終完善環(huán)洲鋼業(yè)的整個(gè)內(nèi)部管控體系 總部的功能 財(cái)務(wù)型 BU BU BU 戰(zhàn)略規(guī)劃 投資計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 人力資源管理 戰(zhàn)略型 BU BU BU 審查和批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃 審查和審批主要項(xiàng)目，分配資金 確定財(cái)務(wù)目標(biāo)，考核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 負(fù)責(zé)對(duì)子公司的高層進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和晉升 操作型 BU BU BU 直接參與戰(zhàn)略規(guī)劃的制定 推動(dòng)每個(gè)主要投資項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，為項(xiàng)目安排落實(shí)融資 確定詳盡的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，考核整個(gè)業(yè)務(wù)的業(yè)績(jī) 負(fù)責(zé)對(duì)子公司及職能部門中層以上干部進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和晉升 對(duì)子公司日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的介入 強(qiáng) 弱 審查戰(zhàn)略規(guī)