【正文】 及報告 人力資源 與薪酬 內(nèi)控基本規(guī)范解讀 ——內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制五要素 —內(nèi)控體系構(gòu)建基礎(chǔ) 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 ?規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則 ?審議內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置，明晰職責(zé)與權(quán)利說明 ?建立授權(quán)機制與審批權(quán)限 ?保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性 ?制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策 ?制定員工聘用標(biāo)準(zhǔn)，加強員工培訓(xùn)和教育 ?成立專門機構(gòu)或指定適當(dāng)機構(gòu)具體組織協(xié)調(diào)內(nèi)控的建立實施及日常工作 內(nèi)控基本規(guī)范解讀 ——內(nèi)部控制五要素 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 風(fēng)險評估 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 ?目標(biāo)確定，風(fēng)險確認(rèn)，風(fēng)險評估，風(fēng)險管理策略選擇 ?建立風(fēng)險評估機制以識別內(nèi)部、外部風(fēng)險 ?采用定性與定量相結(jié)合辦法，對風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險 ?根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略 ?持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略 內(nèi)控基本規(guī)范解讀 ——內(nèi)部控制五要素 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 控制活動 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 ?建立制度、程序、職責(zé)（流程） ?及時完整準(zhǔn)確的記錄 ?授權(quán)下的審批 ?進(jìn)行獨立的復(fù)核 ?核對記錄與記錄、記錄與實物 ?不相容職責(zé)分離 ?采用適當(dāng)措施進(jìn)行資產(chǎn)保護(hù) ?有限制的系統(tǒng)訪問或接觸 ?建立業(yè)績考核 ?確保人員勝任 內(nèi)控基本規(guī)范解讀 ——內(nèi)部控制五要素 信息與溝通 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 ?匿名舉報 ?舉報熱線電話號碼、郵箱向體員工傳達(dá) ?舉報熱線電話號碼、郵箱向客戶、供應(yīng)商等外部利益相關(guān)方公開 ?考慮舉報渠道的獨立性和保密性 ?舉報及其調(diào)查結(jié)果記錄在案并定期向?qū)徲嬑瘑T會報告 ?跨國，語言的考慮 內(nèi)控基本規(guī)范解讀 ——內(nèi)部控制五要素 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 ?日常監(jiān)督與專項監(jiān)督結(jié)合 ?制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求 ?制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) ?跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任 ?定期對內(nèi)部控制的有效性自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告 ?以書面或其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或資料，確保內(nèi)部控制建設(shè)與實施過程的可追溯性 內(nèi)控基本規(guī)范解讀 ——內(nèi)部控制五要素 議程 《 內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 解讀 《 內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 解讀 《 內(nèi)部控制評價指引 》 解讀 內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引解讀 《 內(nèi)部控制審計指引 》 解讀 建立健全 內(nèi)部評價 外部評價 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 應(yīng)用指引解讀 —內(nèi)容概覽 應(yīng)用指引概覽 結(jié)構(gòu) ?共十八條應(yīng)用指引 ?總則：明確目的、界定范圍、列示風(fēng)險 ?具體要求：就企業(yè)應(yīng)如何按照內(nèi)控原則 “五要素 ”結(jié)合企業(yè)情況建立內(nèi)控闡述要求 主要變化 ?正式發(fā)布版權(quán)中特別加入了擔(dān)保、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)外包三個指引，以反映對于財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)注 ?細(xì)化了每個指引各章節(jié)的內(nèi)容 ?提出了每個指引中每個章節(jié)擬定相關(guān)制度的要求 ?增加了針對管理熱點問題的相應(yīng)的內(nèi)控要求，如員工權(quán)益保護(hù)、社會責(zé)任 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 應(yīng)用指引解讀 —18個主題 發(fā)展戰(zhàn)略 組織機構(gòu) 人力資源 社會責(zé)任 企業(yè)文化 資金活動 采購業(yè)務(wù) 資產(chǎn)管理 銷售業(yè)務(wù) 研究開發(fā) 工程項目 擔(dān)保業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)外包 全面預(yù)算 信息系統(tǒng) 合同管理 內(nèi)部信息傳遞 財務(wù)報告 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 應(yīng)用指引解讀 —特點 風(fēng) 險 導(dǎo) 向 示 例 組織機構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略 人力資源 社會責(zé)任 企業(yè)文化 ? 公司治理結(jié)構(gòu)不合理 ， 決策失靈 ? 機構(gòu)職責(zé)不清，效率低下 ? 戰(zhàn)略模糊 ? 盲目擴(kuò)張，片面強調(diào)做大做強 ? 戰(zhàn)略因公司領(lǐng)導(dǎo)變化而變化 ? 人浮于事 ? 激勵不當(dāng) ? 人事糾紛 ? 安全措施形同虛設(shè) ? 不尊重客戶權(quán)益 ? 環(huán)保知識薄弱 ? 對員工權(quán)益重視不夠 ? 文化 ? 一盤散沙 ? 商業(yè)誠信品質(zhì)差 ? 盲目并購重組 18個具體應(yīng)用指引，每個指引均設(shè)?？盍惺撅L(fēng)險。 內(nèi)部控制監(jiān)管要求 ———香港 美國薩班斯法案發(fā)展歷程（ SOX） 內(nèi)部控制監(jiān)管要求 ———美國 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 日本監(jiān)管法規(guī)發(fā)展歷程（ JSOX） 內(nèi)部控制監(jiān)管要求 ———日本 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 議程 內(nèi)部控制監(jiān)管要求 2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)建議 4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制概述 3 1內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引解讀 3 內(nèi)控體系維護(hù)與監(jiān)控的指導(dǎo)建議 5 德勤原創(chuàng) 思茅編輯 議程 《 內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 解讀 《 內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 解讀 《 內(nèi)部控制評價指引 》 解讀 內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引解讀 《 內(nèi)部控制審計指引 》 解讀 德勤原創(chuàng) 思