某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-文庫(kù)吧資料
2024-09-06 15:27本頁(yè)面
【正文】 委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查等。如報(bào)價(jià)超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)。第二十五條 在公司銷售部門(mén)制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。（五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。（三）開(kāi)具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。第二十四條 在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第二十二條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、保管部門(mén)及其他涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門(mén)在退貨通知單簽章。3) 會(huì)計(jì)接到入庫(kù)單和發(fā)票后，審核入庫(kù)單和發(fā)票無(wú)誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。2. 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗(yàn)；3. 物資驗(yàn)收后作如下會(huì)計(jì)處理：1) 材料入庫(kù)后，無(wú)論是否與采購(gòu)合同相符，都須填寫(xiě)入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)部留存，兩聯(lián)由保供部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門(mén)。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核算，一份采購(gòu)部留存。（三）信用評(píng)估采購(gòu)部供應(yīng)商管理人員對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評(píng)估確定入圍供應(yīng)商。（二）需求部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求確定需求計(jì)劃，采購(gòu)部門(mén)結(jié)合物料部提供的庫(kù)存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃包括采購(gòu)物資名稱、代碼、需要量、到貨時(shí)間。第二十條 合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。（五）采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。（三）采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收保管。第十九條 公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）在請(qǐng)購(gòu)單中，對(duì)需要采購(gòu)物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門(mén)、保管部門(mén)根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫(kù)存量共同制定，然后交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行公開(kāi)詢價(jià)。第十七條 公司負(fù)責(zé)對(duì)外投資工作，具體投資權(quán)限按照公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限辦理，各職能部門(mén)不得對(duì)外投資。對(duì)于重大的、影響公司經(jīng)營(yíng)方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報(bào)董事會(huì)審批。（三）經(jīng)簽批后由公司財(cái)務(wù)部安排資金。第十六條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置流程（一）由公司資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。（二）公司固定資產(chǎn)購(gòu)置采用“統(tǒng)一采購(gòu)、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。（三）審批簽字的“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”返還給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人將其呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。第十三條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支審批流程（一）支出申請(qǐng)：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支時(shí)，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人員根據(jù)當(dāng)月公司費(fèi)用預(yù)算和公司相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)填制“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”，呈報(bào)
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