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正文內(nèi)容

某特殊鋼有限公司財務(wù)控制體系講解-文庫吧資料

2025-08-02 01:55本頁面
  

【正文】 序,做到?jīng)Q策的科學(xué)化、程序化,實現(xiàn)透明度管理。四、建立完善內(nèi)部控制制度體系強化財務(wù)控制(一) 有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)滿足的條件1. 能夠保證業(yè)務(wù)活動按照恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行;2. 能夠使所有交易和事項以正確的金額,在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時進(jìn)行記錄,保證會計資料的真實、完整;3. 有利于貫徹既定的管理方針,提高經(jīng)營管理效率;4. 有利于通過檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、確保內(nèi)部控制制度的有效實施。2. 預(yù)算外支出的審核公司預(yù)算外支出項目一律由公司總經(jīng)理進(jìn)行初審,必要時報公司董事會或股東會審批。其審批程序需要經(jīng)過申請、審核和批準(zhǔn)三個程序。(二) 財務(wù)開支審批方式通過預(yù)算管理制度對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制,確保成本費用開支、資本支出在預(yù)算控制范圍之內(nèi),對預(yù)算內(nèi)的支出項目由各級審批機構(gòu)按審批權(quán)限審批執(zhí)行。三、建立財務(wù)開支審批管理制度(一) 財務(wù)開支審批管理范圍及審批權(quán)限財務(wù)開支分為資本性支出、日常成本費用開支及其他項目支出,其中資本性支出包括對外投資、固定資產(chǎn)購置等項目;日常成本費用開支包括支付貨款、差旅費、辦公費用、廣告宣傳、工資、福利、獎金及其它費用等項目。財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。(四) 兌現(xiàn)獎懲為了真正建立有效的激勵機制,必須制定相應(yīng)的獎懲制度,根據(jù)考核的結(jié)果,兌現(xiàn)獎懲。(三) 全面考核1. 為了防止各職能部門過分關(guān)注局部利益和短期利益,必須對各責(zé)任中心進(jìn)行全面的考核。第三章 公司財務(wù)控制體制一、財務(wù)管理體制(一) 適度集權(quán)財務(wù)管理適度集權(quán),其中籌資權(quán)、對外投資權(quán)、對外擔(dān)保權(quán),大額固定資產(chǎn)購置權(quán)、大額資金的管理權(quán)、預(yù)算管理權(quán)等劃歸公司統(tǒng)一行使;銷售定價權(quán)、日常成本費用開支審批權(quán)等權(quán)力劃歸公司各相關(guān)職能部門,公司通過預(yù)算管理進(jìn)行控制。第二章 公司財務(wù)控制體系的目標(biāo)及原則一、建立公司財務(wù)控制體系應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)(一) 建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制,確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn);(二) 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng),強化風(fēng)險管理,確保各項業(yè)務(wù)活動的健康運行;(三) 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為,保護(hù)財產(chǎn)的安全完整;(四) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二) 穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略要
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