某特殊鋼有限公司內部控制循環(huán)(更新版)
【正文】 劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。第十九條 公司在采購與付款業(yè)務程序中，應保證以下職務的相互分離：（一）在請購單中，對需要采購物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然后交采購部門進行公開詢價。第十六條 公司固定資產(chǎn)購置流程（一）由公司資產(chǎn)使用部門提出申請，填制固定資產(chǎn)購置申請表。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購置金額在500元以下的由部門負責人審核批準。有權簽字人指公司內辦理經(jīng)濟事項的負責人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負責人。第三條 公司內部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關鍵點控制原則：涵蓋公司內部的各項經(jīng)濟業(yè)務、各個部門和各個崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程參與，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；（二）符合國家有關法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補償性原則：如果公司在各個控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在下一控制點要適當?shù)玫窖a償，以保證內部控制運行的整體可靠。第七條 公司法定代表人對本公司內部控制的建立健全及有效實施負責。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟事項，報賬時需附有效合同或協(xié)議；（六）報賬單據(jù)經(jīng)有權簽字人簽字后，會計人員應按照有關成本費用開支標準審核把關，審核無誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。（二）部門經(jīng)理接到“費用開支審批申請表”后，對費用開支的合規(guī)性進行審核；預算內開支按成本費用審批權限辦理；預算外成本費用上報經(jīng)理審批，列入部門機動費用支出。（四）對于金額較大的固定資產(chǎn)由公司相關部門組成采購團負責固定資產(chǎn)招投標管理，采購部門和技術部門共同負責提供三家以上的供應廠商，報總經(jīng)理辦公會決定選擇供應商，并由采購部門負責簽訂和執(zhí)行固定資產(chǎn)采購合同；對于金額較小、日常辦公所需的固定資產(chǎn)，由公司辦公室負責采購。（四）采購人員、保管人員、使用人員不負責賬務的記錄。（四）批準采購經(jīng)信用評估確定符合公司的采購條件的供應商報公司總經(jīng)理批準后，簽發(fā)采購合同，正式辦理訂購手續(xù)。（八）付款公司支付貨款時，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，一般應以支票等方式支付。（四）辦理各項業(yè)務的人員不能同時負責該項業(yè)務的審核批準工作。同時，調查的內容至少包括：①客戶名稱、負責人、資產(chǎn)狀況；②重要管理人員及其背景資料；③創(chuàng)建時間及經(jīng)過情形；④業(yè)務內容及損益狀況；⑤設備內容、員工人數(shù)及生產(chǎn)能量；⑥金融單位往來情況；⑦銷售對象及推銷能力；⑧在同行的地位及評語；⑨其他必要事項等。（五）填制發(fā)貨通知單填制發(fā)貨通知單：銷售部門根據(jù)銷貨合同規(guī)定的時限，填制發(fā)貨通知單。（九）收款：銷售人員與財務部門會計均應隨時注意貨款的收
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