大型上市公司資金內(nèi)部控制制度【精品管理參考資料】-文庫吧資料
2024-09-03 15:55本頁面
【正文】 借款，應(yīng)填寫原借款金額。 現(xiàn)金管理制度三、相關(guān)程序及制度如為備用金借款，應(yīng)單獨列示14主管會計審核記帳憑證15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳借款銷帳管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報帳，最多不超過十五日2借款人/財務(wù)會計部以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度)》；以報銷方式銷帳，詳見《費用報銷管理制度》3財務(wù)會計部對于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見《其他應(yīng)收款管理制度》五、單據(jù)及報告《資金使用請示報告（現(xiàn)金）》《資金使用請示報告（支票）》費用報銷管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司各部門費用性開支報銷業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費用報銷業(yè)務(wù)的基本程序。當(dāng)財務(wù)會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；《出差報告單》自行保存，待出差結(jié)束報銷費用時使用11出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應(yīng)使用支票2部門部長對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準(zhǔn)該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總3財務(wù)副總審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）借款5經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告單（支票）》及《出差報告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會計6制單會計核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。 結(jié)算中心管理制度 銀行存款管理制度 資金使用計劃制度二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于財務(wù)會計部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。如有不符應(yīng)報財務(wù)會計部部長和財務(wù)副總，與結(jié)算中心共同追查原因。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、財務(wù)會計部部長審核，交出納。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、財務(wù)會計部 部長審核，詳見《借款管理制度( P3Z45 )》和《費用報銷管理制度( P3Z46 )》2出納向經(jīng)辦人簽發(fā)支票3經(jīng)辦人收取支票，在《資金使用請示報告單（支票）》、《費用報銷單》上簽字確認(rèn)，并在出納的支票登記本上簽收4出納填制《支票付款通知書》一式三聯(lián)，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。 費用報銷管理制度 資金使用計劃制度涉及結(jié)算中心銀行存款業(yè)務(wù)詳見《結(jié)算中心管理制度》。如帳實不符，應(yīng)及時查找原因，帳實嚴(yán)重不符時應(yīng)及時向財務(wù)會計部部長匯報5財務(wù)會計部部長當(dāng)現(xiàn)金盤點帳實不符時，對出納及其他責(zé)任人進行處理三、 單據(jù)及報告《收款收據(jù)》《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》《出差報告單》《現(xiàn)金盤點表》銀行存款管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日存入結(jié)算中心，詳見《結(jié)算中心管理制度》3主管會計/出納主管會計不定期安排現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成《現(xiàn)金盤點表》，報財務(wù)會計部部長。現(xiàn)金余額管理步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1每日下班前出納結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與電腦帳核對相符；盤點庫存現(xiàn)金，確保帳實相符。將《現(xiàn)金支取單》一聯(lián)留結(jié)算中心作收款收據(jù)7制單會計將《現(xiàn)金支取單》一聯(lián)作存根，另一聯(lián)作為原始憑證制作并打印記帳憑證8主管會計審核記帳憑證9出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附《收款收據(jù)》登記現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金支出管理2－1 現(xiàn)金借款管理詳見《借款管理制度》。 費用報銷管理制度四、業(yè)務(wù)流程 現(xiàn)金收入管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1現(xiàn)金交款人持相關(guān)單據(jù)，向制單會計提示繳付現(xiàn)金2制單會計根據(jù)繳付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)內(nèi)容及現(xiàn)金金額開具《收款收據(jù)》一式四聯(lián)，由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會計章，交出納3現(xiàn)金交款人將現(xiàn)金交出納4出納收款，清點現(xiàn)金金額并與《收款收據(jù)》核對相符，在《收款收據(jù)》上加蓋“收訖”章，交制單會計5制單會計將《收款收據(jù)》兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人，一聯(lián)存根，一聯(lián)作為原始憑證制作并打印電腦記帳憑證6主管會計審核記帳憑證7出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附《收款收據(jù)》登記現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金提款管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出納當(dāng)庫存現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時，提示制單會計開具《現(xiàn)金支取單》2制單會計開具《現(xiàn)金支取單》一式三聯(lián)，填寫提款單位、金額及用途等，交主管會計。 資金使用計劃制度結(jié)算中心現(xiàn)金業(yè)務(wù)詳見《結(jié)算中心管理制度》。由財務(wù)會計部部長將《月付款計劃表》提交財務(wù)副總5每月28日財務(wù)副總審核《月付款計劃表》，提交總經(jīng)理6每月30日總經(jīng)理召開由各部門負(fù)責(zé)人參加的每月資金協(xié)調(diào)會議，討論《月付款計劃表》，最終由總經(jīng)理審批《月付款計劃表》，交結(jié)算中心、各部門存檔每周資金使用計劃步驟完成時間
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