【正文】 3． 2．每年有應(yīng)收指標的旗艦店進場費，必須在每年的 1 月份之內(nèi)全部完成應(yīng)收明細計劃，并提交財務(wù)部返利會計掛應(yīng)收帳。應(yīng)收費用的明細確認單缺少任何一個要素，將退回重新細化。 一．應(yīng)收費用管理簡單流程： 二．應(yīng)收費用確定 1．費用大類：進場費（包括新店開業(yè)贊助費）、道具制作費、廣告費、其他代收代付性質(zhì)費用（如服裝費、質(zhì)檢費等） 2．回收費用合法合理性要求： 所有收取供應(yīng)商的各項費用，必須具備供應(yīng)商確認過的書面協(xié)議書。這給我公司的發(fā)展直接帶來推動力。 第二節(jié) 應(yīng)收費用類制度 第一項 應(yīng)收供應(yīng)商費用支持管理 概述：供應(yīng)商支持的各項費用收入，是我公司其他業(yè)務(wù)收入的最重要的組成部分，也是我公司資金流入的重要來源。并且統(tǒng)計截至當日各種手機卡返利的應(yīng)收數(shù)、已收數(shù)、未收數(shù)。統(tǒng)計及管理手機卡返利的具體操作如下： 3． 1．手機業(yè)務(wù)部必須及時 全面向財務(wù)部手機返利結(jié)算員提供手機卡代銷協(xié)議 3． 2．手機業(yè)務(wù)部必須把每天上交移動公司和聯(lián)通公司銷售手機卡的用戶資料的相關(guān)數(shù)據(jù)，最晚于上交的第二天早上 10點之前提交財務(wù)部手機返利結(jié)算員。 3．手機卡返利管理方案 我公司手機卡大部分是以購手機送手機卡方式銷售給顧客，單獨銷售手機卡的金額很少，因此銷售手機卡給我公司經(jīng)營手機業(yè)務(wù)創(chuàng)收的帳面毛利帶來負面影響，但移動公司和聯(lián)通公司給我公司手機卡的返利使此負面影響得到相應(yīng)的減少。（匯總格式參見如下：） CDMA款項回收情況匯總表 日期 99 套餐 128 套餐 預存話費 合計 業(yè)務(wù)酬金 UIM 卡返利 手機補差價 話費分成 UIM 卡返利 手機補差價 業(yè)務(wù)酬金 UIM 卡返利 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 上月期末數(shù) 合計 編制匯總報表必須遵循以下原則： 2． 6． 1．表中的應(yīng)收數(shù)據(jù)來源于以上描述的每天計算出的各項應(yīng)收款數(shù)據(jù) 2． 6． 2．已收數(shù)據(jù)來源于聯(lián)通公司實際支付我公司相應(yīng)款項的數(shù)據(jù) 2． 6． 3．表中每行的數(shù)據(jù)按時間順序以流水帳的方式分別登記，即每天只要有產(chǎn)生應(yīng)收、已收數(shù)據(jù)，就應(yīng)該在此表中體現(xiàn)，原則上每天只能登記一行，同一天有相同款項數(shù)據(jù)，合計后登入。 2． 6．手機返利結(jié)算員必須編制 CDMA 手機應(yīng)收上海聯(lián)通公司款項匯總表。 2． 4． 5．手機返利結(jié)算員歸類整理上海聯(lián)通公司確認過的手機用戶數(shù)據(jù)，并存檔，以便查閱。手機返利結(jié)算員根據(jù)確認的資料數(shù)據(jù)，計算應(yīng)收上海聯(lián)通公司的分成手機用戶話務(wù)費金額。主要規(guī)定聯(lián)通公司必須定期給我公司提供由我公司發(fā)展的享有話費分成政策的資費套餐用戶的在線情況，消費話務(wù)費情況，同時提供相應(yīng)離線用戶情況（ 包括用戶姓名、手機號碼、離線時間等數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)） 2． 4． 2．我公司手機業(yè)務(wù)部要每天單獨統(tǒng)計享有話費分成政策的資費套餐用戶詳細數(shù)據(jù)，并定時向上海聯(lián)通公司詢問被統(tǒng)計用戶的在線情況，同時對已離線用戶進行打電話實時查詢確認。因此我公司獲得的話費分成的額度很大一部分取決于上海聯(lián)通公司的誠信度。對于手機用戶在線情況和用戶消費手機話務(wù)費情況，我公司與聯(lián)通公司在信息上完全不對稱。所以對于享有話費分成政策的資費套餐用戶開通數(shù)量的統(tǒng)計和在線跟蹤至關(guān)重要。 2． 3．手機補差價的計算和管理相同于業(yè)務(wù)酬金的操作方式，可以和業(yè)務(wù)酬金的計算和管理同時進 行，這里不再贅述，計算方法參見上述《 CDMA手機應(yīng)收款日報表》 2． 4．話費分成是我公司經(jīng)營 CDMA手機的利潤主要來源之一（目前操作的是 128 套餐）。（計算應(yīng)收款項的日報表格式參見下表） CDMA手機應(yīng)收款日報表 日期： 03/2/15 套餐 類別 配套機型 數(shù)量 業(yè)務(wù) 酬金政策 業(yè)務(wù)酬金 UIM 卡返利政策 UIM 卡返利 聯(lián) 通公司 單 臺手機 補貼 差價 手機 補 差價 128 套餐 LGCU8080 0 60 元 /張 0 100 元 /臺 128 套餐 三洋SCP550 60 元 /張 無 128 套餐 三洋SCP510 60 元 /張 無 128 套餐 京瓷KZ610 60 元 /張 無 128 套餐 京瓷KZ820 60 元 /張 無 128 套餐 摩托 羅拉 V730 60 元 /張 100 元 /臺 合計 2． 2． 5．手機返利結(jié)算員必須能夠隨時提供應(yīng)收上海聯(lián)通公司 CDMA手機各項應(yīng)收款項的應(yīng)收、已收、未收等數(shù)據(jù)，并定時提交手機業(yè)務(wù)部，以便向聯(lián)通公司反映我公司應(yīng)收各種款項情況。提交數(shù)據(jù)的表格參見如下表格： CDMA手機用戶資料上交聯(lián)通公司數(shù)據(jù)登記表 日期： 03/2/14 制表人 ： 套餐 類別 配套機型 上交 戶數(shù) 128 套餐 LGCU8080 128 套餐 三洋 SCP550 128 套餐 京瓷 KZ660 128 套餐 摩托 羅 拉 V730 128 套餐 三星 A399 128 套餐 南方高科 SC9988 99 套餐 摩托 羅 拉 V680 合計 2． 2． 5．手機返利結(jié)算員接到手機業(yè)務(wù)部傳來的《 CDMA手機用戶數(shù)據(jù)上交聯(lián)通公司資料登記表》后，根據(jù)表中的具體資料及時核算各項應(yīng)收上海聯(lián)通公司的返利、業(yè)務(wù)酬金、手機補差價的款項。 C．在上交總部統(tǒng)計 CDMA手機銷售數(shù)據(jù)干事的 CDMA手機用戶資料數(shù)據(jù)時，除了需要保證存在 A盤上的電子版數(shù)據(jù)格式與附表格式一致外，同時必須對上交的書面數(shù)據(jù)的準確性、完整性在相應(yīng)欄簽字確認 D．手機柜長必須對當天統(tǒng)計的銷售數(shù)據(jù)資料的進行審核，檢查數(shù)據(jù)是否正確、完整，并簽字確認 E．門店向總部上報的銷售數(shù)據(jù)必 須完整包含以下信息：門店、手機號、用戶姓名、登記表號碼、品牌、型號（品牌與機型要分別登記，不能并列登在同一列）、確認清單編號、套餐類別、入網(wǎng)時間 (要明細到某天 )、零售價、統(tǒng)計人員，一項都不能缺少（參見下表） CDMA手機銷售數(shù)據(jù)清單 門店 手機號 用戶姓名 登記表號碼 品牌 機型 確認清單編號 套餐類型 入網(wǎng)日期 零售價 統(tǒng)計人員 曹楊 13361836257 陸鴻 661502 LG 6060 324418 128套餐 20XX827 1320 南方 13301899266 周鳳芳 651449 LG 6060 320183 128套餐 20XX830 1320 松江 13361836619 王海英 0625786 LG 6060 0325378 99 套餐 20XX911 1620 青浦 13361836786 黃旭強 0652683 LG 6060 0324973 99 套餐 20XX913 1620 F．對于補單的數(shù)據(jù)資料與正常上報的數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計要求嚴格一致，每欄都不能空缺 G．總部手機業(yè)務(wù)部（匡英?。┰谑占瘏R總門店上交的數(shù)據(jù)資料時，必須詳細檢查上交數(shù)據(jù)資料的完整性 ，如有空缺漏填數(shù)據(jù)，應(yīng)在第一時間查詢相關(guān)的門店，補全數(shù)據(jù)，如第一時間無法確認數(shù)據(jù)，應(yīng)注明相關(guān)原因并確定何時能補全數(shù)據(jù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成補全數(shù)據(jù)。 2． 2． 2．手機返利結(jié)算員全面收集 CDMA用戶銷售協(xié)議，整理歸類存檔，并登記 CDMA用戶銷售協(xié)議書政策摘要，參見以下表格形式： CDMA 手機銷售協(xié)議書政策摘要 登記日期 合同編號 簽訂日期 合同期限 套餐形式 主要政策條款 備注 發(fā)展用戶酬金 UIM 卡返利 手機補差價 話費分成 其它 2． 2． 3．統(tǒng)計 CDMA手機銷售數(shù)據(jù)的干事必須每天收集統(tǒng)計當天的 CDMA手機銷售數(shù)據(jù)。 特別說明：由于 CDMA 用戶銷售協(xié)議基本上是由我公司、聯(lián)通公司和手機供應(yīng)商簽訂的三方協(xié)議，從銷售協(xié)議擬定到銷售協(xié)議三方簽字蓋章確定需要較長時間。因此要求手機業(yè)務(wù)相關(guān)負責人必須及時、全面向財務(wù)部提交 CDMA手機銷售協(xié)議書，財務(wù)部手機返利結(jié)算員必須及時、全面核算應(yīng)收手機返利。 2． C 網(wǎng)手機（ CDMA手機）返利管理方案 由于 C 網(wǎng)手機（ CDMA 手機）在經(jīng)營上的多頭參與，最主 要是手機通訊網(wǎng)絡(luò)營運商（中國聯(lián)通）的參與，資費政策比 G 網(wǎng)手機特殊，比較多樣性，因此經(jīng)營銷售手機獲得的利潤組成相對比較復雜，獲得的利潤組成為：賬面毛利 +業(yè)務(wù)酬金+手機補差價 +話費分成 +返利 2． 1．賬面毛利與 G 網(wǎng)手機反映形式相同 2． 2．業(yè)務(wù)酬金是 CDMA 手機的主要利潤來源之一，是由手機網(wǎng)絡(luò)營運商中國聯(lián)通上海分公司提供，由兩部分組成，即 UIM卡返利和發(fā)展用戶所得酬金組成。（《調(diào)價補差應(yīng)收帳統(tǒng)計報表》參見如下格式） 調(diào)價補差應(yīng)收帳統(tǒng)計報表 日期 供貨商 品牌型號 調(diào)價補差 已 收 未收 備注 02/12/10 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 TCL 4500 1． 3． 4．手機返利結(jié)算員必須把供貨商的調(diào)價通知、手機盤庫材料以及《調(diào)價補差核算表》按供貨商分類存檔以備查閱。（《調(diào)價補差核算表》參見如下格式） 調(diào)價補差核算表 日期 供貨商 品牌型號 原供價 現(xiàn)供價 單臺調(diào)價 盤庫數(shù) 調(diào)價補差 02/12/5 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 TCL8388 1300 1100 200 15 3000 02/12/5 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 TCL8988 1500 1350 150 10 1500 合計 25 4500 1． 3． 2．手機業(yè)務(wù)員根據(jù)《調(diào)價補差核算表》填寫《商品調(diào)價通知單》，并及時提交給庫存商品調(diào)價人員。但調(diào)價補差的應(yīng)收款財務(wù)目前基本未加以監(jiān)控管理 ，財務(wù)反映的數(shù)據(jù)都是已回收的補差金額，應(yīng)收金額并沒有事先反映。供應(yīng)商通知我公司手機供價下調(diào)，我公司盤點相應(yīng)調(diào)價的手機庫存數(shù)量，并把手機盤庫數(shù)以及被盤每臺手機的串號上報供應(yīng)商，供應(yīng)商按照我公司上報的資料，確認支付我公司調(diào)價補差金額（庫存數(shù) *下調(diào)金額）。（購銷合同固定樣式參見《手機購銷合同》） 1． 2． 2．手機返利結(jié)算員必須把每單供銷合同按供貨商分類存檔 1． 2． 3．手機返利結(jié)算員及時并嚴格按照每單手機購銷合同的具體內(nèi)容核算應(yīng)收返利并掛應(yīng)收帳。因此我公司手機的每批進貨都要求供應(yīng)商與 我公司簽訂針對此批進貨的手機購銷協(xié)議（目前此做法我公司已基本在實行），核算返利必須以每單購銷合同簽訂的購貨數(shù)量和返利政策作為依據(jù)。由于手機賬面毛利基本屬虧損狀態(tài)，手機利潤最主要來自供貨商給予的返利，因此手機返利核算的準確性和及時性至關(guān)重要。 1． G 網(wǎng)手機（ GSM 手機）返利管理方案 G 網(wǎng)手機在返利的結(jié)算上相對簡單，其利潤來源為：賬面毛利 +返利 +補差 1． 1．賬面毛利由銷售額與銷售成本差價 得出，主要在月度報表中體現(xiàn)，平時不 反映 。特對手機返利管理單獨規(guī)定方法。（申請表參見如下格式） 預收（多收）款項沖減具體應(yīng)收款項申請表 申請人： 部門： 時間：年 月 日 供應(yīng)商 品類 品牌 預收（多收）項目 預收（多收）金額 返利結(jié)算員審核確認 預收（多收）沖帳項目 預收 （多收）沖帳金額 7． 3．預收的返利或者補差不得沖減應(yīng)收的各種費用款項 ,只能沖減返利或者補差。 6． 4．季度返利、年度返利、階段活動返利、補差收回數(shù)據(jù)原則上一律采用我公司帳上的應(yīng)收數(shù)據(jù)為準，即定時向供應(yīng)商提供我公司的應(yīng)收返利、補差數(shù)據(jù)的催收單，如供應(yīng)商對我公司提供的數(shù)據(jù)不認同，通知及時來我公司對帳 。 6． 2．返利結(jié)算員按供應(yīng)商的結(jié)款帳期長短，向業(yè)務(wù)部提交應(yīng)收款項催收單，針對一個星期結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個星期一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單；針對一個月結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個月一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單。 5． 5．補差回收帳期與階段活動返利一致，即本月產(chǎn)生的補差，要在下個月度底之前全額回收。 5． 3．年度返