【正文】 4． 2．如已過(guò)規(guī)定的時(shí)間界限，業(yè)務(wù)員提供的信息返利結(jié)算員有權(quán)利不予采納，對(duì)銷售毛利帶來(lái)負(fù)面影響一律由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。 2． 3．所有返利、費(fèi)用回收結(jié)算單填寫沒達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，將被退回重新開出。 1． 7．如有折扣或者帳扣的情況，資金申請(qǐng)單必須同時(shí)體現(xiàn)折扣或者帳扣之前以及折扣或者帳扣之后的金額，即同時(shí)體現(xiàn)貨款金額和實(shí)際支付金額，同時(shí)在資金申請(qǐng)單上列清各種折扣或者帳扣的扣款事項(xiàng)以及金額。 1． 2．資金申請(qǐng)單必須在結(jié)款之日前一天的上午送交到返利結(jié)算員進(jìn)行付款審核。當(dāng)場(chǎng)開折讓； 2。 2． 2． 2．業(yè)務(wù)干事第一時(shí)間審核發(fā)票中的折扣折讓的項(xiàng)目是否反映清晰，如發(fā)票中的折扣折讓沒有說(shuō)明是支付何種款項(xiàng)，必須即時(shí)與相關(guān)供應(yīng)商的財(cái)務(wù)或者業(yè)務(wù)聯(lián)系，確定折扣折讓的項(xiàng)目，并判斷該款項(xiàng)是否可以通過(guò)發(fā)票折扣折讓支付。 1． 2． 8．返利結(jié)算員進(jìn)行常規(guī)付款審核。當(dāng)場(chǎng)開折讓； 2。 2． 4．業(yè)務(wù)員把與供應(yīng)商的溝通結(jié)果以書面方式記錄下來(lái)，及時(shí)提交給返利結(jié)算員。而帳務(wù)流程綜合包含業(yè)務(wù)帳務(wù)和財(cái)務(wù)帳務(wù)兩個(gè)流程。否則財(cái)務(wù)不承認(rèn)收回沖帳。 1． 2．如應(yīng)收費(fèi)用已超過(guò)應(yīng)收帳期，返 利結(jié)算員在審核資金申請(qǐng)單時(shí)將強(qiáng)行帳扣收回。 3．沒有經(jīng)過(guò)相關(guān)人員簽字確認(rèn)的費(fèi)用清單，返利會(huì)計(jì)不予掛帳，退回重新簽字確認(rèn) 4．返利會(huì)計(jì)根據(jù)具有營(yíng)銷部門確認(rèn)過(guò)的應(yīng)收費(fèi)用明細(xì)清單在用友帳套和應(yīng)收費(fèi)用匯總表中進(jìn)行掛帳。 3． 4 廣告費(fèi)應(yīng)收確認(rèn) 3． 4． 1．廣告費(fèi)包含：節(jié)日活動(dòng)促銷費(fèi)（如“星光燦爛”、“夏日颶風(fēng)”、“彩電節(jié)”、“店慶贊助費(fèi)”等）、報(bào)紙媒體廣告（商報(bào)、晨報(bào)、晚報(bào)等）、外墻廣告（戶外燈箱廣告）、 DM廣告、 XX 雜志廣告、影視媒體廣告、橫幅廣告 3． 4． 2．營(yíng)銷部必須在當(dāng)月至下月的 2 號(hào)之前向返利結(jié)算組提交當(dāng)月度的應(yīng)收廣告費(fèi)明細(xì)清單。 3．費(fèi)用確定應(yīng)收時(shí)間規(guī)定： 3． 1．新店開張進(jìn)場(chǎng)費(fèi)（也稱開業(yè)贊助費(fèi)）和外墻廣告費(fèi)， 3． 1． 1．在營(yíng)銷部獲知新店開張的開辦費(fèi)規(guī)模和外墻廣告牌的分布及造價(jià)的即日起，營(yíng)銷中心總監(jiān)需在 7 個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和外墻廣告的應(yīng)收指標(biāo)； 3． 1． 2 各營(yíng)銷部門需在營(yíng)銷中心總監(jiān)簽字確認(rèn)應(yīng)收指標(biāo)即日起，在 14 個(gè) 工作日內(nèi)完成費(fèi)用分?jǐn)倯?yīng)收明細(xì)，并把分?jǐn)偯骷?xì)提交給財(cái)務(wù)部返利會(huì)計(jì)。（計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)的日?qǐng)?bào)表格式參見《手機(jī)卡返利應(yīng)收日?qǐng)?bào)表》，統(tǒng)計(jì)應(yīng)收、已收、未收情況匯總表參見《手機(jī)卡返利收回情況匯總表》） 手機(jī)卡返利應(yīng)收日?qǐng)?bào)表 日期： 卡名稱 返利政策 上交張數(shù) 返利金額 應(yīng)收單位 手機(jī)卡返利收回情況匯總表 日期 移動(dòng)公司 聯(lián)通公司 合計(jì) 動(dòng)感地帶 全 球 通易 通卡 全球通充值卡 神州行充值卡 如意通卡 如意通充值卡 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 上月期末數(shù) 合計(jì) 3． 4．編制《手機(jī)卡返利收回情況匯總表》的原則參照編制《 CDMA款項(xiàng)回收情況匯總表》原則，具體不加以敘述。根據(jù)以上說(shuō)明用戶名 手機(jī)號(hào)碼 手機(jī)開通時(shí)間 每月計(jì)算話費(fèi)分成日期 分成話費(fèi)截止時(shí)間 備注 的核算方法計(jì)算出來(lái)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，每天編制回收上 海聯(lián)通公司各款項(xiàng)的情況匯總報(bào)表。但我公司業(yè)務(wù)性質(zhì)決定我公司完全無(wú)法主動(dòng)獲悉有關(guān)手機(jī)用戶的相應(yīng)數(shù)據(jù)信息，那么為保證我公司利潤(rùn)所得，建議做到以下幾點(diǎn)： 2． 4． 1．我公司需與上海聯(lián)通公司簽訂誠(chéng)信協(xié)議。同時(shí)，手機(jī)返利結(jié)算員必須對(duì)上海聯(lián)通公司反饋應(yīng)支付我公司各種酬金的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。如等到銷售協(xié)議三方全部簽字蓋章之后，再按銷售協(xié)議核算手機(jī)返利、補(bǔ)貼差價(jià)和話費(fèi)分成等應(yīng)收款項(xiàng)，將會(huì)造成核 算滯后和報(bào)表編制不客觀準(zhǔn)確，因此在銷售協(xié)議擬訂之后，在我公司簽字蓋章之時(shí)，需把銷售協(xié)議先第一時(shí)間備份，作為核算各種手機(jī)應(yīng)收款項(xiàng)的政策依據(jù)。 1． 3． 3．手機(jī)返利結(jié)算員接到調(diào)價(jià)補(bǔ)差相關(guān)材料后，及時(shí)在《調(diào)價(jià)補(bǔ)差應(yīng)收帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表》掛應(yīng)收帳，并把調(diào)價(jià)補(bǔ)差金額登記在供貨商的流水帳上。具體操作要求如下： 1． 2． 1． G 網(wǎng)手機(jī)每批進(jìn)貨必須簽訂購(gòu)銷合同，購(gòu)銷合同自進(jìn)貨之日起 3 天內(nèi)必須交到我公司財(cái)務(wù)部，未經(jīng)簽訂購(gòu)銷合同的供貨商貨款將不予結(jié)算。 五．手機(jī)返利管理 手機(jī)業(yè)務(wù)與普通家電業(yè)務(wù)有所不同，決定了手機(jī)返利管理與普通家電返利管理有些區(qū)別。 5． 4．階段活動(dòng)返利以不得跨月度回收為原則，即本月產(chǎn)生的階段活動(dòng)返利，要在 下個(gè)月度底之前全額回收。 4． 5．由于手機(jī)帳務(wù)特殊靈活性，不管是否按帳期結(jié)帳或者采用預(yù)申請(qǐng)貨款，返利或者補(bǔ)差收回，開票方式可同時(shí)采用開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。 3． 3．實(shí)物支付方式規(guī)定： 3． 3． 1．實(shí)物支付方式是指供應(yīng)商以商品實(shí)物抵付應(yīng)付我公司的返利或者補(bǔ)差。如不具備階段活動(dòng)返利政策的，以業(yè)務(wù)員在月度毛利報(bào)表中相關(guān)欄目提供的數(shù)據(jù)作為掛應(yīng)收返利的依據(jù)，返利結(jié)算員把此部分返利填到“階段促銷活動(dòng)返利確認(rèn)表”中，并必須附上供應(yīng)商表示同意支付此項(xiàng)返利的書面協(xié)議或者承諾書。此情況不可把增票在 ERP 系統(tǒng)中勾對(duì)并把發(fā)票錄入，不可生成補(bǔ)差單并填寫返利結(jié)算單體現(xiàn)收回補(bǔ)差，更不可把此差價(jià)沖任何 其他補(bǔ)差和返利。 8．合同規(guī)定模糊返利政策的情況， 8．補(bǔ)差應(yīng)收數(shù)據(jù)分類：庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差，未達(dá)毛利率補(bǔ)差、消費(fèi)者補(bǔ)差、增票高開補(bǔ)差 8． 1．庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差 8． 1． 1．只要商品存在調(diào)價(jià)，業(yè)務(wù)員必須根據(jù)與供應(yīng)商簽定的 “保價(jià)協(xié)議書”，填寫“商品調(diào)價(jià)通知單” 8． 1． 2．并且業(yè)務(wù)員需與供應(yīng)商溝通，應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差數(shù)得到供應(yīng)商認(rèn)可，給供應(yīng)商出具“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書”，并得到供應(yīng)商簽字確認(rèn)； 8． 1． 3．如果事先未與供應(yīng)商簽定“保價(jià)協(xié)議書”，在需向供應(yīng)商收取庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差時(shí)，必須補(bǔ)簽定“保價(jià)協(xié)議書” ，并且出具“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書”。 供應(yīng)商 特價(jià)機(jī)品牌型號(hào) 特價(jià)期限 特價(jià)機(jī)返利政策 政策適用期限 涉及商品數(shù)量 備注 合同政策收集 返利 /補(bǔ)差計(jì)算基數(shù)收集 返利 /補(bǔ)差計(jì)算 返利 /補(bǔ)差計(jì)算結(jié)果確認(rèn) 返利 /補(bǔ)差應(yīng)收掛帳 返利 /補(bǔ)差催收 返利 /補(bǔ)差回收沖帳 返利 /補(bǔ)差應(yīng)收 /已收 /未收數(shù)據(jù)對(duì)帳 4． 1． 4．為了體現(xiàn)返利核算的清晰性和延續(xù)性，“回款額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅打款合計(jì)（即回款的商品價(jià)值總額，包含我公司以帳扣方式回收的返利、費(fèi)用部份），不包含本返利核算期間的商品貨款在下個(gè)返利核算期間支付部分，本返利核算期間的商品貨款在下個(gè)返利核算期間支付部分記入下個(gè) 返利核算期間進(jìn)行核算返利；“進(jìn)貨額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間我公司某種商品的進(jìn)貨額，不管此商品的貨款是否已支付；“銷售額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間的我公司某種商品的銷售額，不管此商品的貨款是否已支付。為了保證我公司利潤(rùn)不流失，保證我公司權(quán)益不受損害，返利、補(bǔ)差管理的科學(xué)性，合理性，為我公司的健康迅速發(fā)展，打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 4．合同保管人員手頭保管的合同協(xié)議，以及業(yè)務(wù)員手頭的合同協(xié)議復(fù)印件不得隨意提供給他人查閱，已到期執(zhí)行完畢的合同協(xié)議，合同保管人員不得丟棄，必須歸檔，整理成歷史文檔進(jìn)行封存。 （六）增加操作品牌規(guī)定：供應(yīng)商在執(zhí)行年度合同過(guò)程中，增加新的品牌商品，必須簽訂補(bǔ)充協(xié)議，對(duì)新增的品牌商品的返利政策的各種規(guī)定作補(bǔ)充說(shuō)明。如采用我公司合同模板，合同中可變動(dòng)條款需通過(guò)營(yíng)銷總監(jiān)審核，確認(rèn)條款內(nèi)容詞義表達(dá)清晰，毫無(wú)歧義之后，方可簽字蓋章； 2．合同如采用供應(yīng)商提供的模板，營(yíng)銷總監(jiān)需對(duì) 合同每個(gè)條款進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)合我方與供應(yīng)商談判 雙方達(dá)成共識(shí)，擬訂合同 合同審批通過(guò)，我方代表簽字 雙方蓋章 合 同文本歸檔 同合理之后，并且確認(rèn)條款內(nèi)容詞義表達(dá)清晰，毫無(wú)歧義之后，方可簽字蓋章。為了充分保證我公司的權(quán)利，規(guī)范我公司內(nèi)部管理，避免不必要的法律糾紛，合同協(xié)議的簽定程序和合同協(xié)議條款簽定標(biāo)準(zhǔn)必須遵守相應(yīng)的規(guī)定和規(guī)范。 3．如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成正式合同簽訂，將停止付款。 （八）合同簽字蓋章規(guī)定 1．所有的年度合同，必須經(jīng)過(guò)營(yíng)銷總監(jiān)級(jí)別以上（含總監(jiān)級(jí)別）人員簽字，所有補(bǔ)充協(xié)議、臨時(shí)協(xié)議、 特價(jià)機(jī)協(xié)議 等協(xié)議書，必須經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理級(jí)別以上（含部門經(jīng)理級(jí)別）人員簽字，再由財(cái)務(wù)合同章保管人員蓋章后，此合同方可成效； 2．合同章保管人發(fā)現(xiàn)合同未經(jīng)過(guò)相關(guān)人員簽字，或者合同未體現(xiàn)簽定時(shí)間，合同保管人將不予蓋章。而返利，補(bǔ)差計(jì)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性直接關(guān)系到我公司的利益，也直接影響到贏利能 力的客觀性，從而影響到我公司高層領(lǐng)導(dǎo)決策的準(zhǔn)確性和可行性。 4． 1．返利計(jì)算方法規(guī)定： 4． 1． 1．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅回款額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。 6．返利計(jì)算結(jié)果確認(rèn)：返利結(jié)算員把返利計(jì)算結(jié)果及返利計(jì)算依據(jù) 提交相關(guān)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算員的返利計(jì)算結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)， 如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算結(jié)果沒能確認(rèn)，返利結(jié)算員將視同返利結(jié)算結(jié)果核算無(wú)誤，把核算出的應(yīng)收返利提交返利會(huì)計(jì)入帳掛應(yīng)收帳款。返利結(jié)算員必須把此部分補(bǔ)差計(jì)算過(guò)程及結(jié)果提交供應(yīng)商，得到供應(yīng)商的確定支付書面協(xié)議或者承諾書。 9． 3．收回的打款獎(jiǎng)勵(lì)絕對(duì)不可沖抵階段活動(dòng)返利或者正常政策返利。 3． 2． 2．轉(zhuǎn)貨款必須先由供應(yīng)商提供轉(zhuǎn)貨款確認(rèn)單，再經(jīng)我公司相關(guān)業(yè)務(wù)員和返利結(jié)算員核對(duì)確認(rèn)金額準(zhǔn)確無(wú)誤，方可確認(rèn)采用轉(zhuǎn)貨款方式回收返利或者補(bǔ)差。 4． 3．先進(jìn)貨后結(jié)帳，享受帳期的，原則上所有月度返利以增票開折扣折讓方式收回。如存在計(jì)算應(yīng)收返利金額與實(shí)際扣的金額不相符，必須在預(yù)申請(qǐng)的資金申請(qǐng)單上明確注明特價(jià)機(jī)型號(hào)及相應(yīng)的申請(qǐng)貨款和返利政策以及其他相關(guān)的例外情況信息，否則，財(cái)務(wù)將退回資金申請(qǐng)單，不予付款。 6． 4．季度返利、年度返利、階段活動(dòng)返利、補(bǔ)差收回?cái)?shù)據(jù)原則上一律采用我公司帳上的應(yīng)收數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，即定時(shí)向供應(yīng)商提供我公司的應(yīng)收返利、補(bǔ)差數(shù)據(jù)的催收單，如供應(yīng)商對(duì)我公司提供的數(shù)據(jù)不認(rèn)同，通知及時(shí)來(lái)我公司對(duì)帳 。由于手機(jī)賬面毛利基本屬虧損狀態(tài)，手機(jī)利潤(rùn)最主要來(lái)自供貨商給予的返利，因此手機(jī)返利核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性至關(guān)重要。但調(diào)價(jià)補(bǔ)差的應(yīng)收款財(cái)務(wù)目前基本未加以監(jiān)控管理 ，財(cái)務(wù)反映的數(shù)據(jù)都是已回收的補(bǔ)差金額，應(yīng)收金額并沒有事先反映。因此要求手機(jī)業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人必須及時(shí)、全面向財(cái)務(wù)部提交 CDMA手機(jī)銷售協(xié)議書，財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員必須及時(shí)、全面核算應(yīng)收手機(jī)返利。提交數(shù)據(jù)的表格參見如下表格： CDMA手機(jī)用戶資料上交聯(lián)通公司數(shù)據(jù)登記表 日期： 03/2/14 制表人 ： 套餐 類別 配套機(jī)型 上交 戶數(shù) 128 套餐 LGCU8080 128 套餐 三洋 SCP550 128 套餐 京瓷 KZ660 128 套餐 摩托 羅 拉 V730 128 套餐 三星 A399 128 套餐 南方高科 SC9988 99 套餐 摩托 羅 拉 V680 合計(jì) 2． 2． 5．手機(jī)返利結(jié)算員接到手機(jī)業(yè)務(wù)部傳來(lái)的《 CDMA手機(jī)用戶數(shù)據(jù)上交聯(lián)通公司資料登記表》后，根據(jù)表中的具體資料及時(shí)核算各項(xiàng)應(yīng)收上海聯(lián)通公司的返利、業(yè)務(wù)酬金、手機(jī)補(bǔ)差價(jià)的款項(xiàng)。對(duì)于手機(jī)用戶在線情況和用戶消費(fèi)手機(jī)話務(wù)費(fèi)情況，我公司與聯(lián)通公司在信息上完全不對(duì)稱。 2． 4． 5．手機(jī)返利結(jié)算員歸類整理上海聯(lián)通公司確認(rèn)過(guò)的手機(jī)用戶數(shù)據(jù)，并存檔，以便查閱。統(tǒng)計(jì)及管理手機(jī)卡返利的具體操作如下： 3． 1．手機(jī)業(yè)務(wù)部必須及時(shí) 全面向財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員提供手機(jī)卡代銷協(xié)議 3． 2．手機(jī)業(yè)務(wù)部必須把每天上交移動(dòng)公司和聯(lián)通公司銷售手機(jī)卡的用戶資料的相關(guān)數(shù)據(jù)，最晚于上交的第二天早上 10點(diǎn)之前提交財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員。 一．應(yīng)收費(fèi)用管理簡(jiǎn)單流程： 二．應(yīng)收費(fèi)用確定 1．費(fèi)用大類：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)（包括新店開業(yè)贊助費(fèi)）、道具制作費(fèi)、廣告費(fèi)、其他代收代付性質(zhì)費(fèi)用（如服裝費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)等） 2．回收費(fèi)用合法合理性要求： 所有收取供應(yīng)商的各項(xiàng)費(fèi)用，必須具備供應(yīng)商確認(rèn)過(guò)的書面協(xié)議書。 應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)資料收集 應(yīng)收費(fèi)用掛帳 費(fèi)用催收 費(fèi)用收回沖帳 3． 3． 4．如大康公司提交的報(bào)價(jià)單沒有明確到品牌和供應(yīng)商，只體現(xiàn)部門或者大類報(bào)價(jià)金額的，營(yíng)銷部須在 4 個(gè)工作日之內(nèi)完成確定應(yīng)收（在掛帳后一個(gè)月內(nèi)可對(duì)應(yīng)收供應(yīng)商做一定的調(diào)整，但保證應(yīng)收總額不變，需要提供書面調(diào)整申請(qǐng)單）。外墻廣告到期續(xù)簽發(fā)布或者更換