【正文】 票錄入，不可生成補(bǔ)差單并填寫返利結(jié)算單體現(xiàn)收回補(bǔ)差，更不可把此差價(jià)沖任何 其他補(bǔ)差和返利。 9．打款獎(jiǎng)勵(lì)核算規(guī)定： 9． 1．打款獎(jiǎng)勵(lì)是我公司資金運(yùn)作所獲得的投資收益，應(yīng)全部進(jìn)入財(cái)務(wù)收益，不能作為階段活動返利進(jìn)入月度毛利報(bào)表提高毛利率。 9． 2．打款獎(jiǎng)勵(lì)必須與階段活動返利嚴(yán)格區(qū)分開。每筆具有資金運(yùn)作性質(zhì)的大額打款，必須簽定打款協(xié)議，規(guī)定相應(yīng)的打款獎(jiǎng)勵(lì)政策，并且經(jīng)過資金運(yùn)作部門人員確認(rèn)，返利結(jié)算員方可作為打款獎(jiǎng)勵(lì)入帳。而資金運(yùn)作部門人員確認(rèn)不是打款獎(jiǎng)勵(lì)的，返利結(jié)算員作為階段活動返利入帳。 9． 3．收回的打款獎(jiǎng)勵(lì)絕對不可沖抵階段活動返利或者正常政策返利。 10．費(fèi)用支持核算規(guī)定： 10． 1．合同簽訂按扣點(diǎn)作為費(fèi)用支持的一律不能作為返利進(jìn)入毛利報(bào)表提高毛利率，必須單獨(dú)核算此項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)應(yīng)收金額，再把此項(xiàng)金額沖抵相應(yīng)規(guī)定的可沖抵的費(fèi)用， 10． 2．如無任何可抵沖的費(fèi)用，也不可抵沖應(yīng)收返利或者補(bǔ)差，只能作為供應(yīng)商的額外支持，進(jìn)入供應(yīng)商信益考核。 三．返利、補(bǔ)差應(yīng)收數(shù)據(jù)掛帳 1．所有返利，補(bǔ)差掛帳都必須具備掛帳依據(jù) 2．常規(guī)的合同政策返利（月返，季返，年返）以經(jīng)過確認(rèn)過的“返利計(jì)算確認(rèn)表”中的數(shù)據(jù)信息掛帳 3．階段活動返利，如存在返利政策的，按政策規(guī)定，與常規(guī)的合同政策返利核算方式相同，在“階段 促銷活動返利確認(rèn)表”中體現(xiàn)計(jì)算過程和結(jié)果。如不具備階段活動返利政策的，以業(yè)務(wù)員在月度毛利報(bào)表中相關(guān)欄目提供的數(shù)據(jù)作為掛應(yīng)收返利的依據(jù)，返利結(jié)算員把此部分返利填到“階段促銷活動返利確認(rèn)表”中，并必須附上供應(yīng)商表示同意支付此項(xiàng)返利的書面協(xié)議或者承諾書。 4．所有應(yīng)收庫存調(diào)價(jià)補(bǔ)差，以業(yè)務(wù)員提交“商品調(diào)價(jià)通知”單上的應(yīng)調(diào)整補(bǔ)差作為掛應(yīng)收依據(jù)，并且需附有經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)過的的“庫存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書”， 5．月度未達(dá)毛利率補(bǔ)差以經(jīng)過供應(yīng)商確認(rèn)過的“未達(dá)毛利補(bǔ)差計(jì)算確認(rèn)表”入帳依據(jù)。 6．返利會計(jì)以返利結(jié)算員提交的經(jīng)過確認(rèn)的應(yīng) 收返利或者補(bǔ)差單據(jù)進(jìn)行掛帳，并把相關(guān)單據(jù)作為會計(jì)憑證原始憑證附件。 四．返利、補(bǔ)差收回 1．返利分類：月度返利、季度返利、年終返利、階段活動返利 2．補(bǔ)差分類：庫存調(diào)價(jià)補(bǔ)差、未達(dá)毛利率利潤補(bǔ)差、消費(fèi)者補(bǔ)差 3．收回方式分類：帳扣、支票、轉(zhuǎn)帳、電匯、轉(zhuǎn)貨款、實(shí)物 3． 1．返利、補(bǔ)差以支票、轉(zhuǎn)帳、電匯方式支付的，我公司只能給供應(yīng)商開據(jù)普通零售業(yè)發(fā)票，或者供應(yīng)商針對該筆付款申請辦理退稅證明，不可在增票中開折扣折讓。 3． 2．轉(zhuǎn)貨款規(guī)定： 3． 2． 1．轉(zhuǎn)貨款是指供應(yīng)商把應(yīng)支付給我公司的返利、補(bǔ)差轉(zhuǎn)為我公司在該供應(yīng)商 帳上的預(yù)付貨款金額，我公司可憑此貨款提貨的一種返利、補(bǔ)差支付方式。 3． 2． 2．轉(zhuǎn)貨款必須先由供應(yīng)商提供轉(zhuǎn)貨款確認(rèn)單，再經(jīng)我公司相關(guān)業(yè)務(wù)員和返利結(jié)算員核對確認(rèn)金額準(zhǔn)確無誤，方可確認(rèn)采用轉(zhuǎn)貨款方式回收返利或者補(bǔ)差。 3． 2． 3．按轉(zhuǎn)貨款方式，在我公司帳上體現(xiàn)收回返利或者補(bǔ)差時(shí)，流程必須與正常申請貨款相同，填寫資金申請單，申請金額為轉(zhuǎn)貨款的金額，再扣返利或者補(bǔ)差，金額為為轉(zhuǎn)貨款的金額，實(shí)付金額為零元，并在單上注明“轉(zhuǎn)貨款”字樣，同時(shí)填寫返利結(jié)算單，回收款項(xiàng)就是實(shí)際按轉(zhuǎn)貨款方式回收的款項(xiàng)（補(bǔ)差或者返利），回收方式 注明是“轉(zhuǎn)貨款”。 3． 2． 4．開票方式相同于帳扣回收返利或者補(bǔ)差方式（我公司開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票）。 3． 3．實(shí)物支付方式規(guī)定： 3． 3． 1．實(shí)物支付方式是指供應(yīng)商以商品實(shí)物抵付應(yīng)付我公司的返利或者補(bǔ)差。 3． 3． 2．如果針對此商品供應(yīng)商不提供發(fā)票，那么我公司也不提供相應(yīng)的發(fā)票，供應(yīng)商也不可以開折讓或者辦退稅證明，此商品入庫直接沖減進(jìn)貨成本，業(yè)務(wù)部填寫返利結(jié)算單，回收方式注明“實(shí)物支付”，備注欄注明“實(shí)物商品沒開具增票”； 3． 3． 3．如果供應(yīng)商提供增票，在我公司帳 上體現(xiàn)收回返利或者補(bǔ)差時(shí)，流程必須與正常申請貨款相同，填寫資金申請單，再扣返利或者補(bǔ)差，實(shí)付金額為零元，并在單上注明“實(shí)物返利 /補(bǔ)差”字樣，同時(shí)填寫返利結(jié)算單，回收款項(xiàng)就是實(shí)際按實(shí)物方式回收的款項(xiàng)（補(bǔ)差或者返利），回收方式注明是“實(shí)物” , 我公司以正常方式開具發(fā)票，供應(yīng)商也可以開折讓或者辦退稅證明。 4．回收返利、補(bǔ)差后開票方式：我公司開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。 4． 1．增票折扣折讓：是指在增值稅發(fā)票的正常商品信息中單獨(dú)體現(xiàn)一筆或者若干筆負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，直接沖減該張發(fā)票的商品價(jià) 值總和的一種返利、補(bǔ)差支付開票方式。 4． 2．辦理退稅證明開紅字發(fā)票：是指我公司從供應(yīng)商的貨款中帳扣回收返利或者補(bǔ)差，供應(yīng)商針對被帳扣的金額開具辦理退稅證明申請單，我公司根據(jù)供應(yīng)商的申請到稅務(wù)局給予辦理退稅證明，供應(yīng)商根據(jù)我公司辦理出的退稅證明，給我公司開具紅字發(fā)票。 4． 3．先進(jìn)貨后結(jié)帳，享受帳期的，原則上所有月度返利以增票開折扣折讓方式收回。如供應(yīng)商未以增票折扣折讓方式支付月度返利，超過我公司月度返利回收帳期的，我公司將直接從供應(yīng)商貨款中帳扣，并開向供應(yīng)商開具零售性發(fā)票，或者供應(yīng)商針對此筆扣款可申請辦理 退稅證明（一筆扣款不可拆分多次辦理退稅證明），但供應(yīng)商不得在下筆增票中開折讓。 4． 4．先打款后進(jìn)貨的（預(yù)申請貨款），從預(yù)申請貨款中直接帳扣返利或者補(bǔ)差，開票方式可同時(shí)采用開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。 4． 5．由于手機(jī)帳務(wù)特殊靈活性，不管是否按帳期結(jié)帳或者采用預(yù)申請貨款，返利或者補(bǔ)差收回，開票方式可同時(shí)采用開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。 4． 6．返利、補(bǔ)差回收嚴(yán)禁在增票中單價(jià)直接低開方式體現(xiàn)，如供應(yīng)商以此方式開票，增票需退回，改為以增票折扣折 讓方式重新開出。如發(fā)票勾對人員無法識別增票單價(jià)已開低而在 ERP 系統(tǒng)對發(fā)票進(jìn)行勾對，那么我公司將視同供應(yīng)商未支付任何款項(xiàng)（在合同簽訂時(shí)，必須跟供應(yīng)商說明清楚返利不可在增票商品單價(jià)下調(diào)體現(xiàn)）。 5．返利、補(bǔ)差回收時(shí)間規(guī)定 5． 1．月度返利不存在回收帳期，分兩種方式規(guī)定回收時(shí)間： 5． 1． 1．先進(jìn)貨后開票結(jié)款的情況，月度返利必須全額在增票中開折扣折讓體現(xiàn)收回； 5． 1． 2．先申請貨款后進(jìn)貨開票的情況（預(yù)申請情況），在申請貨款時(shí)直接扣下月度返利。在財(cái)務(wù)審核資金申請單時(shí)，審核扣月度返利是否準(zhǔn)確，一般是以月度返利政策和 預(yù)申請金額乘積得出應(yīng)扣月度返利。如存在計(jì)算應(yīng)收返利金額與實(shí)際扣的金額不相符，必須在預(yù)申請的資金申請單上明確注明特價(jià)機(jī)型號及相應(yīng)的申請貨款和返利政策以及其他相關(guān)的例外情況信息，否則，財(cái)務(wù)將退回資金申請單，不予付款。 5． 2．季度返利回收帳期不得超過一個(gè)月，即一個(gè)季度結(jié)束，下個(gè)季度的第一個(gè)月之內(nèi)必須全額回收上個(gè)季度的季度返利。 5． 3．年度返利回收帳期不得超過一個(gè)月，即一個(gè)年度結(jié)束，下個(gè)年度的第一個(gè)月之內(nèi)必須全額回收上個(gè)年度的年度返利。 5． 4．階段活動返利以不得跨月度回收為原則，即本月產(chǎn)生的階段活動返利，要在 下個(gè)月度底之前全額回收。 5． 5．補(bǔ)差回收帳期與階段活動返利一致，即本月產(chǎn)生的補(bǔ)差，要在下個(gè)月度底之前全額回收。 6．提供返利、補(bǔ)差回收數(shù)據(jù)規(guī)定 6． 1．業(yè)務(wù)員在回收返利、補(bǔ)差時(shí)，以用友帳套中數(shù)據(jù)資料為依據(jù)，進(jìn)行帳扣回收，或者對供應(yīng)商進(jìn)行溝通催收。 6． 2．返利結(jié)算員按供應(yīng)商的結(jié)款帳期長短，向業(yè)務(wù)部提交應(yīng)收款項(xiàng)催收單，針對一個(gè)星期結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個(gè)星期一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單；針對一個(gè)月結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個(gè)月一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單。（催收單參見如下格式） XX 家電 連鎖應(yīng)收返利、費(fèi)用催收單 日期： 年 月 日 填單部門： 填單人： 供應(yīng)商： 品牌： 品類： 應(yīng)付項(xiàng)目 應(yīng)付金額 數(shù)據(jù)來源依據(jù)摘要說明 已有帳期 最后支付期限 備注 6． 3．月度返利催收數(shù)據(jù)應(yīng)該為當(dāng)月應(yīng)收的月度返利扣減已在當(dāng)月增票中開折扣折讓體現(xiàn)部分的余額。 6． 4．季度返利、年度返利、階段活動返利、補(bǔ)差收回?cái)?shù)據(jù)原則上一律采用我公司帳上的應(yīng)收數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，即定時(shí)向供應(yīng)商提供我公司的應(yīng)收返利、補(bǔ)差數(shù)據(jù)的催收單，如供應(yīng)商對我公司提供的數(shù)據(jù)不認(rèn)同，通知及時(shí)來我公司對帳 。 7．預(yù)收的返利或者補(bǔ)差規(guī)定 7． 1．為了財(cái)務(wù)帳務(wù)的清晰性，原則上不提倡向供應(yīng)商收取預(yù)收返利或者補(bǔ)差 7． 2．針對例外情況以預(yù)收方式收回的返利或者補(bǔ)差，在沖抵具體返利或者補(bǔ)差時(shí)，必須填寫“預(yù)收（多收）款項(xiàng)沖減具體應(yīng)收款項(xiàng)申請表”。（申請表參見如下格式） 預(yù)收（多收）款項(xiàng)沖減具體應(yīng)收款項(xiàng)申請表 申請人： 部門： 時(shí)間：年 月 日 供應(yīng)商 品類 品牌 預(yù)收（多收）項(xiàng)目 預(yù)收（多收）金額 返利結(jié)算員審核確認(rèn) 預(yù)收（多收）沖帳項(xiàng)目 預(yù)收 （多收）沖帳金額 7． 3．預(yù)收的返利或者補(bǔ)差不得沖減應(yīng)收的各種費(fèi)用款項(xiàng) ,只能沖減返利或者補(bǔ)差。 五．手機(jī)返利管理 手機(jī)業(yè)務(wù)與普通家電業(yè)務(wù)有所不同，決定了手機(jī)返利管理與普通家電返利管理有些區(qū)別。特對手機(jī)返利管理單獨(dú)規(guī)定方法。以 G 網(wǎng)手機(jī)（ GSM手機(jī)）、 C 網(wǎng)手機(jī)（ CDMA手機(jī)）和 G 網(wǎng)手機(jī)號碼卡及儲值卡（簡稱手機(jī)卡）分別闡述管理方案。 1． G 網(wǎng)手機(jī)（ GSM 手機(jī)）返利管理方案 G 網(wǎng)手機(jī)在返利的結(jié)算上相對簡單，其利潤來源為：賬面毛利 +返利 +補(bǔ)差 1． 1．賬面毛利由銷售額與銷售成本差價(jià) 得出，主要在月度報(bào)表中體現(xiàn)，平時(shí)不 反映 。 1． 2．返利由每單進(jìn)貨的購銷合同簽訂的購貨數(shù)量和返利政策核算出。由于手機(jī)賬面毛利基本屬虧損狀態(tài)，手機(jī)利潤最主要來自供貨商給予的返利，因此手機(jī)返利核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性至關(guān)重要。但是手機(jī)采購與銷售不同于普通家電，由于手機(jī)的多家供貨商與多種品牌型號交叉進(jìn)行進(jìn)貨與銷售，這造成已銷手機(jī)與供貨商無法對應(yīng)；另外，由于手機(jī)市場價(jià)格的多變不穩(wěn)定性，造成手機(jī)無法象普通家電那樣以大合同方式來確定固定的返利政策，以銷售數(shù)據(jù)作為核算返利的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不可行。因此我公司手機(jī)的每批進(jìn)貨都要求供應(yīng)商與 我公司簽訂針對此批進(jìn)貨的手機(jī)購銷協(xié)議（目前此做法我公司已基本在實(shí)行），核算返利必須以每單購銷合同簽訂的購貨數(shù)量和返利政策作為依據(jù)。具體操作要求如下： 1． 2． 1． G 網(wǎng)手機(jī)每批進(jìn)貨必須簽訂購銷合同，購銷合同自進(jìn)貨之日起 3 天內(nèi)必須交到我公司財(cái)務(wù)部，未經(jīng)簽訂購銷合同的供貨商貨款將不予結(jié)算。（購銷合同固定樣式參見《手機(jī)購銷合同》） 1． 2． 2．手機(jī)返利結(jié)算員必須把每單供銷合同按供貨商分類存檔 1． 2． 3．手機(jī)返利結(jié)算員及時(shí)并嚴(yán)格按照每單手機(jī)購銷合同的具體內(nèi)容核算應(yīng)收返利并掛應(yīng)收帳?！斗道麘?yīng)收帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表》如下格式： 返利應(yīng)收帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表 日期 合同編號 供貨商 品牌型號 進(jìn)貨數(shù)量（臺） 返利政策（元 /臺） 應(yīng)收返利金額（元） 已收 未收 備注 02/11/5 0000025 上海鳩滋通信貿(mào)易有限公司 西門子8008 20 50 元 /臺 1000 02/11/5 0000025 上海鳩滋通信貿(mào)易有限公司 熊貓1920 15 20 300 02/12/5 0000051 上海鳩滋通信貿(mào)易有限公司 熊貓GM818 30 100 3000 上海鳩滋通信貿(mào)易有限公司 小計(jì) 65 4300 02/11/1 0000038 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 TCL8388 40 40 1600 02/12/8 0000057 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 TCL8988 25 40 1000 02/12/8 0000057 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 科健K90 30 50 1500 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 小計(jì) 95 4100 合計(jì) 160 8400 1． 2． 4．手機(jī)返利結(jié)算員必須把應(yīng)收返利計(jì)算結(jié)果及時(shí)登到手機(jī)供貨商流水帳上 1． 2． 5．手機(jī)返利結(jié)算員必 須定時(shí)向手機(jī)業(yè)務(wù)員提交返利未收情況表，以便業(yè)務(wù)員及時(shí)向供貨商催收返利；同時(shí)要求手機(jī)返利結(jié)算員隨時(shí)能夠提供任何手機(jī)供貨商的手機(jī)返利的應(yīng)收已收和未收數(shù)據(jù) 1． 3．補(bǔ)差是由于供應(yīng)商手機(jī)供價(jià)下調(diào)而產(chǎn)生。供應(yīng)商通知我公司手機(jī)供價(jià)下調(diào)，我公司盤點(diǎn)相應(yīng)調(diào)價(jià)的手機(jī)庫存數(shù)量，并把手機(jī)盤庫數(shù)以及被盤每臺手機(jī)的串號上報(bào)供應(yīng)商，供應(yīng)商按照我公司上報(bào)的資料，確認(rèn)支付我公司調(diào)價(jià)補(bǔ)差金額（庫存數(shù) *下調(diào)金額）。由于手機(jī)供價(jià)變動頻繁，因此調(diào)價(jià)補(bǔ)差金額也相對較大，所以補(bǔ)差也是手機(jī)利潤的主要組成部分。但調(diào)價(jià)補(bǔ)差的應(yīng)收款財(cái)務(wù)目前基本未加以監(jiān)控管理 ，財(cái)務(wù)反映的數(shù)據(jù)都是已回收的補(bǔ)差金額，應(yīng)收金額并沒有事先反映。因此要求業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)相關(guān)人員操作如下： 1． 3． 1．手機(jī)業(yè)務(wù)員需把供貨商的調(diào)價(jià)通知、手機(jī)盤庫材料以及《調(diào)價(jià)補(bǔ)差核算表》于接到調(diào)價(jià)通知之日起至第四天內(nèi)交給財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算人員，并且《調(diào)價(jià)補(bǔ)差核算表》需要供貨商簽字