資金活動-內(nèi)部控制-文庫吧資料
2024-08-29 00:14本頁面
【正文】 是否及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，定期組織投資效益分析，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況？ ? 發(fā)現(xiàn)異常情況，是否及時(shí)報(bào)告并妥善處理？ 2022/8/28 30 （一）投資業(yè)務(wù)流程 第六環(huán)節(jié)：投資項(xiàng)目到期處置與收回 ? 對已到期投資項(xiàng)目的處置同樣要經(jīng)過相關(guān)審批流程，妥善處置并實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)收益。重點(diǎn)審查投資方案是否可行、投資項(xiàng)目是否符合投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時(shí)收回、預(yù)計(jì)收益能否實(shí)現(xiàn)，以及投資和并購風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。 ? 擬定投資方案時(shí)應(yīng)關(guān)注： 1）企業(yè)確定投資目標(biāo)和規(guī)劃時(shí)，是否重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)？是否突出主業(yè)投資？是否謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品高風(fēng)險(xiǎn)投資？ 2）企業(yè)對境外投資時(shí)，是否考慮政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場等因素？ 3）企業(yè)采用并購方式投資時(shí)，是否嚴(yán)格控制并購風(fēng)險(xiǎn)？是否關(guān)注并購對象的隱形債務(wù)、承諾事項(xiàng)、可持發(fā)展能力、員工狀況及其與企業(yè)治理層及管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系？是否合理確定支付對價(jià)？ 26 （一）投資業(yè)務(wù)流程 第二環(huán)節(jié)：投資方案可行性論證 ? 可行性研究需要從投資戰(zhàn)略是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、是否有可靠的資金來源、能否取得穩(wěn)定的投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)是否處于可控或可承擔(dān)范圍內(nèi)、投資活動的技術(shù)可行性、市場容量與前景等幾個(gè)方面進(jìn)行論證。 2022/8/28 23 （三）籌資活動的會計(jì)控制 第三部分 投資業(yè)務(wù) 投資業(yè)務(wù)流程圖 2022/8/28 24 投資業(yè)務(wù)的六個(gè)環(huán)節(jié) 投資計(jì)劃 編制與 審批 投資 方案 決策 投資方 案可行 性論證 擬定 投資 方案 投資計(jì)劃 實(shí)施 投資項(xiàng)目的 到期處置 2022/8/28 25 （一）投資業(yè)務(wù)流程 第一環(huán)節(jié)：擬定投資方案 ? 應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場狀況等，提出本企業(yè)的投資項(xiàng)目規(guī)劃。） 籌資活動的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及其控制措施 2022/8/28 20 （二）籌資活動的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施 （二）籌資活動的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施 2022/8/28 22 （二）籌資活動的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施 對于籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置記錄籌資業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)情況，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對，確?；I資活動符合籌資方案的要求。 籌資活動的主要風(fēng)險(xiǎn) 2022/8/28 19 （二）籌資活動的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施 ?一是提出籌資方案環(huán)節(jié)； ?二是籌資方案審批環(huán)節(jié)； ?三是編制籌資計(jì)劃環(huán)節(jié)； ?四是實(shí)施籌資計(jì)劃環(huán)節(jié)； ?五是籌資后管理環(huán)節(jié)。 ?缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)； ?缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)； ?缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)； ?缺乏對籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)； ?因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 2022/8/28 17 （一）籌資業(yè)務(wù)流程 （一）籌資業(yè)務(wù)流程 第五環(huán)節(jié)：籌資活動監(jiān)督、評價(jià)與責(zé)任追究 ? 加強(qiáng)籌資活動的檢查監(jiān)督，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，確?？铐?xiàng)的收支、股息和利息的支付、股票和債券的保管等符合有關(guān)規(guī)定。在審批中，應(yīng)貫徹集體決策的原則，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)提交股東（大）會審議，籌資方案需經(jīng)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序。 ?籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評估，并有效地應(yīng)對可能
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