【正文】 損失估計值在所有可預見的經(jīng)濟條件下都保持穩(wěn)健和可靠?；旌辖?jīng)濟條件應包括經(jīng)濟衰退的情形。第一百四十六條 違約損失率應不低于違約加權(quán)長期平均損失率。第一百四十五條 商業(yè)銀行估計經(jīng)濟損失應考慮所有相關(guān)因素。風險溢價應反映經(jīng)濟衰退的情形。商業(yè)銀行使用的折現(xiàn)率應反映清收期間持有違約債項的成本。商業(yè)銀行應采用合理方式分攤間接損失或成本。（一）直接損失或成本是指能夠歸結(jié)到某筆具體債項的損失或成本，包括本金和利息損失、抵押品清收成本或法律訴訟費用等。第一百四十四條 違約損失率估計應基于經(jīng)濟損失。調(diào)整過程應透明，并將上述因素納入分池和違約估值模型。（三）商業(yè)銀行能夠持續(xù)跟蹤交易市場和資產(chǎn)證券化市場情況，能夠測算交易對手風險，并在不同市場條件下出售該風險暴露或者將其證券化。第一百四十一條 下列情況下，即使零售風險暴露具有成熟性效應，商業(yè)銀行可不考慮成熟性效應：（一）如果商業(yè)銀行計劃并能夠在90天內(nèi)出售該資產(chǎn)或者將其證券化。第一百三十九條 商業(yè)銀行通過計量模型估計零售風險暴露債務人違約概率時，模型的輸入?yún)?shù)應包括債務人的風險特征、貸款期限、宏觀經(jīng)濟及行業(yè)特有變量等因素。如果商業(yè)銀行能夠證明風險暴露分池過程和外部數(shù)據(jù)源之間，以及內(nèi)部風險暴露和外部數(shù)據(jù)之間存在密切聯(lián)系，允許其采用外部數(shù)據(jù)來量化風險。為估計長期貸款的風險水平，商業(yè)銀行可采用3年、5年等不同期限的累計違約概率來確定債務人等級。評級等級映射，是將同一等級債務人的風險特征進行均化，或者對每個等級構(gòu)建一個典型的或有代表性的債務人，再將這個代表性的債務人與樣本數(shù)據(jù)進行映射。第一百三十六條 商業(yè)銀行對非零售風險暴露可以采用債務人映射方法和評級等級映射方法。（三）統(tǒng)計違約模型。商業(yè)銀行應比較內(nèi)部和外部評級的違約定義。評級映射應建立在內(nèi)部評級標準與外部機構(gòu)評級標準可比，并且對同樣的債務人內(nèi)部評級和外部評級可相互比較的基礎(chǔ)上。（二）映射外部數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)有限或授信標準、評級體系發(fā)生變化的情況下，商業(yè)銀行應留出保守的、較大的調(diào)整余地。商業(yè)銀行可使用內(nèi)部違約經(jīng)驗估計違約概率。針對信息和技術(shù)的局限性，商業(yè)銀行可運用專家判斷對估值結(jié)果進行調(diào)整。商業(yè)銀行可采用內(nèi)部違約經(jīng)驗、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計違約模型等技術(shù)估計平均違約概率。第一百三十五條 商業(yè)銀行估計每個級別平均違約概率時，應使用合適的信息、方法并適當考慮長期違約經(jīng)驗。第一百三十三條 數(shù)據(jù)應能反映包括經(jīng)濟衰退期在內(nèi)的整個經(jīng)濟周期的債務人違約風險的變化情況，如數(shù)據(jù)未包括經(jīng)濟衰退期，商業(yè)銀行應調(diào)整違約概率估算方法或估值結(jié)果。第一百三十一條 商業(yè)銀行應根據(jù)違約定義，記錄各類資產(chǎn)的實際違約情況，并估算違約概率。（三）對于上期未償還額度轉(zhuǎn)入下期償還額度的循環(huán)零售貸款，最近一期的最低償還額度應全額償還。第一百三十條 商業(yè)銀行對下列特殊風險暴露使用重新確定后的賬齡，應滿足以下條件：（一）對于透支，透支余額必須減少到限額以下。（四）每筆債項可以重新確定賬齡的最大數(shù)量。（二）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。在此基礎(chǔ)上商業(yè)銀行可以根據(jù)重新確定的賬齡（包括貸款展期、延期償付等）計算債項逾期天數(shù)。（二）如果內(nèi)部評級基于單個企業(yè)而不是企業(yè)集團，集團內(nèi)任一企業(yè)不必然導致其它債務人違約，商業(yè)銀行應及時審查該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債務人的評級，據(jù)此決定是否調(diào)整其評級。商業(yè)銀行內(nèi)部評級政策應明確對“企業(yè)集團”的評級方法，并確保一致的實施。 第一百二十八條 如果某債務人被認定為違約，商業(yè)銀行應對該債務人所有關(guān)聯(lián)債務人的評級進行檢查，評估其償還債務的能力。第一百二十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)上條制定本銀行內(nèi)部統(tǒng)一的違約定義，并確保一致地實施。6．債務人申請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導致債務規(guī)模下降；二是因債務人無力償還而借新還舊；三是債務人無力償還而導致的展期。3．商業(yè)銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失。出現(xiàn)以下任何一種情況，商業(yè)銀行應將債務人認定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務”：1．商業(yè)銀行對債務人任何一筆貸款停止計息或應計利息納入表外核算。若債務人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。第一百二十五條 商業(yè)銀行應將基于樣本數(shù)據(jù)集估計的風險參數(shù)應用于實際資產(chǎn)組合。第一百二十三條 映射應基于實際風險暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風險特征。第一百二十二條 為保證映射的有效性，樣本數(shù)據(jù)的評級結(jié)構(gòu)和分類標準應與實際風險暴露一致。映射應滿足第一百二十一條至第一百二十四條的要求。第一百一十九條 如果樣本數(shù)據(jù)區(qū)間未包括經(jīng)濟衰退時期，應調(diào)整參數(shù)估計，彌補數(shù)據(jù)缺失的影響。違約損失率和違約風險暴露應是長期的、違約加權(quán)的平均值。參數(shù)估計應反映數(shù)據(jù)觀察期內(nèi)商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。商業(yè)銀行應建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、不同計量模型的估計結(jié)果，并檢查不同整合對估值結(jié)果的敏感性。商業(yè)銀行可使用一種或多種統(tǒng)計方法估計風險參數(shù)。參數(shù)估計應達到第一百一十五條至第一百一十九條的要求。如果樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風險暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應制定書面的處理和調(diào)整方法。第一百一十二條 商業(yè)銀行實施新資本協(xié)議之前數(shù)據(jù)收集標準可以有一定的靈活性，但使用時應進行適當調(diào)整，并向監(jiān)管部門證明調(diào)整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實質(zhì)性差別。第一百一十條 不同階段的歷史數(shù)據(jù)應具有相同重要性，如果商業(yè)銀行的實證經(jīng)驗表明，某階段歷史數(shù)據(jù)能夠更好地反映經(jīng)濟周期的影響，有助于準確估計參數(shù)，經(jīng)監(jiān)管部門批準，商業(yè)銀行可以對特定階段數(shù)據(jù)的使用做特殊處理。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應采用更長的歷史觀察期。第一百零九條 風險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應涵蓋一個完整的經(jīng)濟周期。第一百零八條 商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應有代表性，能反映信用風險暴露特征、本銀行信貸政策以及當前和未來的經(jīng)濟狀況。第一百零七條 商業(yè)銀行應確保相關(guān)數(shù)據(jù)定義的一致性。第一百零六條 樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源可以包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)，確保估值基于所有相關(guān)和重要的數(shù)據(jù)。第一百零五條 商業(yè)銀行應從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集。第二節(jié) 風險參數(shù)量化的流程第一百零四條 商業(yè)銀行應書面制定風險參數(shù)量化流程，確保對風險參數(shù)審慎估計。第一百零二條 風險參數(shù)量化過程及風險參數(shù)的估計值的調(diào)整應及時報監(jiān)管部門備案，監(jiān)管部門應評估調(diào)整的合理性。商業(yè)銀行應保守估計風險參數(shù)的誤差，誤差越大，保守程度應越大。若業(yè)務線或資產(chǎn)組合的債務人發(fā)生變動、貸款方式或還款過程發(fā)生重大改變等，商業(yè)銀行應及時更新量化方法和流程。第九十九條 商業(yè)銀行應制定風險參數(shù)量化更新政策，確保技術(shù)進步、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風險參數(shù)中。調(diào)整決定、依據(jù)及計算方法應記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。第九十八條 違約概率、違約損失率、違約風險暴露的估值應以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎(chǔ)，不能僅依靠專家判斷。第九十六條 商業(yè)銀行應根據(jù)本指引要求建立風險參數(shù)量化政策、過程和關(guān)鍵定義，并確保在本銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。對于非零售風險暴露，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。第九十四條 商業(yè)銀行應根據(jù)產(chǎn)品和風險特征、風險估計的時間跨度以及零售業(yè)務風險管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個債務人及其貸款的情況。評級有效期內(nèi)需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。第九十二條 商業(yè)銀行應建立獲得和更新債務人財務狀況、債項特征的重要信息的有效程序。第九十一條 商業(yè)銀行可根據(jù)內(nèi)部風險管理的需要確定債項評級的更新頻率，但至少每年更新一次。第九十條 商業(yè)銀行對非零售風險暴露的債務人和保證人評級應至少每年更新一次。第八十八條 商業(yè)銀行應建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結(jié)果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。第八十六條 對基于計量模型的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應監(jiān)控專家判斷推翻模型評級、排除變量和調(diào)整參數(shù)的情況，并制定相應的指導原則。第四節(jié) 評級推翻第八十四條 評級推翻包括評級人員對計量模型評級結(jié)果的推翻和評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決。第八十三條 商業(yè)銀行應設(shè)置評級認定崗位或部門，審核評級建議，認定最終信用等級。第八十一條 評級發(fā)起應遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎(chǔ)上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質(zhì)量。第七十九條 商業(yè)銀行應規(guī)定本銀行不同機構(gòu)對同一債務人或債項評級發(fā)起的相關(guān)授權(quán)流程。第二節(jié) 評級發(fā)起第七十七條 評級發(fā)起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程。（七）評級的IT系統(tǒng)需求書。（五）評級例外政策。（三）評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。文檔應至少包括：（一）評級流程設(shè)計原理。第七十五條 商業(yè)銀行應建立確保內(nèi)部評級流程可靠運行的管理信息系統(tǒng)，詳細記錄評級全過程，以確保非零售風險暴露的債務人評級與債項評級、零售風險暴露風險分池操作流程的有效執(zhí)行。若商業(yè)銀行允許推翻，應制定書面政策和程序，并向監(jiān)管部門證明必要性和審慎性。第七十三條 內(nèi)部評級流程包括評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新。第五章 內(nèi)部評級流程第一節(jié) 總體要求第七十二條 商業(yè)銀行應建立完善的內(nèi)部評級流程，確保非零售風險暴露內(nèi)部評級和零售風險暴露風險分池過程的獨立性。（四）標示模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。（二）建模數(shù)據(jù)對零售風險暴露的代表性檢驗情況。第七十條 商業(yè)銀行風險分池中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。商業(yè)銀行應記錄風險暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況，以及對資產(chǎn)池與風險分池修改依據(jù)及情況。（二）資產(chǎn)池的確定依據(jù)及其含義，包括資產(chǎn)池的數(shù)量、風險暴露在不同池之間的分布、風險因素的選擇方法、模型和選定的風險特征。第四節(jié) 文檔化管理第六十八條 商業(yè)銀行應書面記錄零售風險暴露風險分池的設(shè)計，建立符合本指引要求的文檔。第六十七條 商業(yè)銀行應采用長于一年時間跨度的數(shù)據(jù)，并盡量使用近期數(shù)據(jù)，確保風險分池的準確性、穩(wěn)定性。商業(yè)銀行難以預測將來發(fā)生的事件以及事件對債務人財務狀況的影響時，應對預測信息持審慎態(tài)度。 第六十六條 風險分池應考慮本指引第五十三條規(guī)定的所有相關(guān)信息。第六十四條 商業(yè)銀行應確保不同業(yè)務線、部門和地區(qū)的零售風險暴露分池標準一致，如果存在差異，應對風險劃分結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。商業(yè)銀行的風險分池的標準應與零售業(yè)務管理政策保持一致。第三節(jié) 風險分池標準第六十三條 商業(yè)銀行應建立書面的資產(chǎn)池定義以及風險分池流程、方法和標準。數(shù)據(jù)缺失的程度應作為風險分池的一個因素。第二節(jié) 風險分池方法第六十條 商業(yè)銀行應根據(jù)數(shù)據(jù)情況，選擇適合本銀行實際的分池方法，可以根據(jù)單筆風險暴露的評分、賬齡等風險要素進行分池，也可根據(jù)單筆風險暴露的違約概率、違約損失率和違約風險暴露等風險參數(shù)進行分池。第五十九條 商業(yè)銀行應保證債務人和債項在資產(chǎn)池之間保持合理分布，避免單個池中零售風險暴露過于集中。第五十七條 商業(yè)銀行應將零售風險暴露分為三大類，即個人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售風險暴露和其他零售風險暴露。第五十六條 商業(yè)銀行應選擇可靠的風險因素進行風險分池，這些因素應同時用于零售業(yè)務信用風險的管理。第五十五條 在確保有效區(qū)分風險的前提下，商業(yè)銀行可以靈活地選擇風險分池方法。（三）逾期信息。同一池中零售風險暴露的風險程度應保持一致，風險特征包括但不限于下列因素：（一）債務人風險特征，包括債務人類別和人口統(tǒng)計特征等，如收入狀況、年齡、職業(yè)、客戶信用評分、地區(qū)等。商業(yè)銀行的風險分池政策應詳細說明對一些特殊零售風險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續(xù)的產(chǎn)品、暫無風險分池方法和標準的新產(chǎn)品等。第五十一條 采用外部模型也應達到本指引規(guī)定的文檔化要求。（三）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。文檔應至少包括：（一）詳細描述各個級別、單個債務人、債項所使用的模型方法論、假設(shè)、數(shù)學及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（六）違約和損失定義。（四）債項各級別之間基于風險的關(guān)系，根據(jù)預期損失嚴重程度和區(qū)分信用風險大小的標準，確定各級別的風險。（二）債務人評級和債項評級級別結(jié)構(gòu)的確定依據(jù)及其含義，包括債務人和債項級別的數(shù)量、債務人和債項在不同級別之間的分布等。（四）內(nèi)部評級在資本管理中的作用。（二）資產(chǎn)組合分類。第七節(jié) 文檔化管理第四十七條 商業(yè)銀行應書面記錄非零售風險暴露內(nèi)部評級的設(shè)計，建立符合本指引要求的文檔。第四十六條 商業(yè)銀行應充分了解評級模型的基本假設(shè)，評估假設(shè)與現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境的一致性。第四十四條 商業(yè)銀行應定期進行模型驗證，包括對模型準確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控、模型之間相互關(guān)系的復議以及模型預測結(jié)果和實際結(jié)果的返回檢驗。第四十三