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財(cái)政收支審計(jì)工作實(shí)施意見(jiàn)-文庫(kù)吧資料

2024-08-16 07:10本頁(yè)面
  

【正文】 投入的作用,有無(wú)該減免未減免問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)資金是否建立專項(xiàng)制度或辦法,規(guī)定用途是否明確;支出安排是否合規(guī),有無(wú)安排不當(dāng)、重復(fù)交叉分配、向一個(gè)項(xiàng)目多方面投入資金等問(wèn)題;項(xiàng)目單位申請(qǐng)是否符合資金申報(bào)指南規(guī)定,有無(wú)以老項(xiàng)目或未建項(xiàng)目申報(bào)資金;項(xiàng)目單位使用是否合規(guī),有無(wú)擠占挪用、截留坐支等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注資金投向是否合理,是否按照轉(zhuǎn)型發(fā)展的要求,重點(diǎn)支持“兩區(qū)一圈一帶”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的落實(shí)、環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)、科技創(chuàng)新能力提升、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、基礎(chǔ)設(shè)施一體化建設(shè)等;資金安排使用是否符合《省區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,是否堅(jiān)持“投向明晰、重點(diǎn)突出、公平公正”的原則;財(cái)政投入部分是否以項(xiàng)目投資補(bǔ)助、貸款貼息和獎(jiǎng)勵(lì)等方式安排,申報(bào)項(xiàng)目是否符合《20XX年區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)專項(xiàng)資金申報(bào)指南》規(guī)定,有無(wú)向不符合條件的項(xiàng)目安排資金等問(wèn)題;延伸審計(jì)部分項(xiàng)目,檢查有無(wú)編報(bào)虛假項(xiàng)目騙取財(cái)政資金,項(xiàng)目不落實(shí)造成資金閑置或損失浪費(fèi),以及擠占挪用等問(wèn)題。從申報(bào)環(huán)節(jié)入手,反映是否存在參與分配的主管部門(mén)權(quán)責(zé)不清晰、審核把關(guān)不到位,弄虛作假騙取財(cái)政資金等問(wèn)題,注重反映制度不完善、分配程序不科學(xué)、資金撥付和使用監(jiān)管不到位等問(wèn)題。摸清各級(jí)財(cái)政對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的支出情況。審查上級(jí)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)、足額下達(dá);審查市對(duì)下公共財(cái)政轉(zhuǎn)移的結(jié)構(gòu)是否合理,各市對(duì)縣鄉(xiāng)的一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比重是否比上年提高;轉(zhuǎn)移支付資金分配是否存在通過(guò)結(jié)算補(bǔ)助變相分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的問(wèn)題;專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制、問(wèn)責(zé)制度是否健全,執(zhí)行是否到位。(6)專項(xiàng)資金分配使用方面。三是債券資金使用情況。二是債券資金撥付情況。債券資金預(yù)算安排程序是否合規(guī),資金是否全部安排到位。20XX年7月省發(fā)行的地方政府債券,按規(guī)定應(yīng)主要用于棚戶區(qū)改造等保障性安居工程建設(shè)、普通公路建設(shè)發(fā)展等重大公益性項(xiàng)目支出。重點(diǎn)審查財(cái)政部門(mén)是否將已征收的非稅收入按征繳程序上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,有無(wú)人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度、變更科目、坐收坐支等問(wèn)題;延伸部分執(zhí)收部門(mén),審查有無(wú)應(yīng)納未納預(yù)算、應(yīng)征未征非稅收入、截留挪用等問(wèn)題;審查收費(fèi)政策是否適時(shí)調(diào)整,有無(wú)應(yīng)調(diào)整未調(diào)整、應(yīng)取消未取消收費(fèi)政策問(wèn)題;審查體制結(jié)算情況,是否足額上解市級(jí)收入,有無(wú)截留市級(jí)收入等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注各級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算編制情況,是否存在未編制政府采購(gòu)預(yù)算問(wèn)題;通過(guò)中標(biāo)企業(yè)與地稅、工商等數(shù)據(jù)比對(duì),查看是否存在不符合資質(zhì)的企業(yè)中標(biāo)問(wèn)題;結(jié)合政府向社會(huì)力量購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的相關(guān)政策,關(guān)注政府向社會(huì)力量購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的實(shí)施情況。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)庫(kù)集中支付制度執(zhí)行情況,是否所有預(yù)算單位均實(shí)行零余額賬戶管理,是否存在零余額賬戶大額提現(xiàn)、向本單位或下屬單位轉(zhuǎn)款等脫離財(cái)政監(jiān)管的問(wèn)題;公務(wù)卡改革是否得到全面推進(jìn),重點(diǎn)關(guān)注公務(wù)卡的使用情況,是否建立公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度,是否存在大量使用現(xiàn)金的情況;財(cái)政專戶是否均統(tǒng)一歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)管理,有無(wú)違規(guī)開(kāi)設(shè)和多頭開(kāi)設(shè)銀行賬戶問(wèn)題。(2)國(guó)庫(kù)管理制度改革方面。重點(diǎn)審查政府預(yù)算批復(fù)一個(gè)月內(nèi),各級(jí)財(cái)政批復(fù)部門(mén)預(yù)算的規(guī)模和比例,分析年初預(yù)留資金和追加預(yù)算的合理性、合規(guī)性。重點(diǎn)審查經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算是否納入本級(jí)預(yù)算并向人大報(bào)告;公共財(cái)政預(yù)算上年結(jié)轉(zhuǎn)部分、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是否完整向人大報(bào)告;公共財(cái)政預(yù)算是否明細(xì)到類級(jí)科目;是否將上級(jí)政府提前下達(dá)各類轉(zhuǎn)移支付資金全部編入本級(jí)預(yù)算等。重點(diǎn)分析核查以下內(nèi)容:(1)預(yù)算管理方面。上下聯(lián)動(dòng)數(shù)字化專題審計(jì)。二是圍繞預(yù)算績(jī)效管理開(kāi)展財(cái)政績(jī)效審計(jì)。一是摸清財(cái)政部門(mén)落實(shí)有關(guān)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度的總體情況。四是揭示財(cái)政資金分配管理使用環(huán)節(jié)中的體制機(jī)制缺陷、管理漏洞和改革不到位等問(wèn)題,促進(jìn)完善體制機(jī)制,切實(shí)維護(hù)財(cái)政資金安全、提高資金使用效益。重點(diǎn)審查核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)年度超過(guò)1年的本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目及資金規(guī)模,連
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