財(cái)政收支審計(jì)工作實(shí)施意見-wenkub
2022-08-31 07:10:40 本頁面
【正文】 意見》、《市政府關(guān)于深化財(cái)稅體制改革的實(shí)施意見》等要求，檢查政府預(yù)算編制、預(yù)算審查、轉(zhuǎn)移支付、國庫集中收付、政府采購等方面改革推進(jìn)情況，揭露問題和矛盾，提出改進(jìn)建議，推動(dòng)建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度體系。二是促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政政策落實(shí)到位，按照轉(zhuǎn)變政府職能、理順政府與市場關(guān)系、促進(jìn)社會公平等要求，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價(jià)體系，促進(jìn)財(cái)政資金分配使用符合政府施政目標(biāo)，提高預(yù)算執(zhí)行效果。二、審計(jì)項(xiàng)目安排根據(jù)部門單位審計(jì)時(shí)限、輪審計(jì)劃和保持一定審計(jì)覆蓋面的要求，按照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或調(diào)查相結(jié)合的原則，擬安排預(yù)算執(zhí)行審計(jì)部門單位6個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)（審計(jì)調(diào)查）5項(xiàng)，擬匯入“兩個(gè)報(bào)告”的20XX年度審計(jì)成果1項(xiàng)。了解各類預(yù)算制度建設(shè)進(jìn)展情況以及存在的主要問題和困難，掌握預(yù)決算編制的口徑，對比分析各類預(yù)算管理模式中存在的矛盾和問題。按照支出功能科目掌握各類支出的投向和分配結(jié)果，審查預(yù)算批復(fù)和分配是否及時(shí)、到位，有無年底集中分配資金等問題；分析政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入計(jì)提手續(xù)費(fèi)是否與部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，有無仍從政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入中單獨(dú)安排的情況。預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算分配情況。二是審查市財(cái)政局報(bào)市人代會批準(zhǔn)的公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等是否落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門，年初預(yù)留資金是否確定了使用方向并據(jù)此分配；超收收入的處理是否符合規(guī)定，市級預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告；批復(fù)的部門預(yù)算是否細(xì)化到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目；政府采購預(yù)算編制是否完整、細(xì)化。重點(diǎn)審查核實(shí)截至20XX年底市級預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金和其他財(cái)政存量資金規(guī)模。四是揭示財(cái)政資金分配管理使用環(huán)節(jié)中的體制機(jī)制缺陷、管理漏洞和改革不到位等問題，促進(jìn)完善體制機(jī)制，切實(shí)維護(hù)財(cái)政資金安全、提高資金使用效益。二是圍繞預(yù)算績效管理開展財(cái)政績效審計(jì)。重點(diǎn)分析核查以下內(nèi)容：（1）預(yù)算管理方面。重點(diǎn)審查政府預(yù)算批復(fù)一個(gè)月內(nèi)，各級財(cái)政批復(fù)部門預(yù)算的規(guī)模和比例，分析年初預(yù)留資金和追加預(yù)算的合理性、合規(guī)性。重點(diǎn)關(guān)注國庫集中支付制度執(zhí)行情況，是否所有預(yù)算單位均實(shí)行零余額賬戶管理，是否存在零余額賬戶大額提現(xiàn)、向本單位或下屬單位轉(zhuǎn)款等脫離財(cái)政監(jiān)管的問題；公務(wù)卡改革是否得到全面推進(jìn)，重點(diǎn)關(guān)注公務(wù)卡的使用情況，是否建立公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，是否存在大量使用現(xiàn)金的情況；財(cái)政專戶是否均統(tǒng)一歸口財(cái)政國庫部門管理，有無違規(guī)開設(shè)和多頭開設(shè)銀行賬戶問題。重點(diǎn)審查財(cái)政部門是否將已征收的非稅收入按征繳程序上繳國庫或財(cái)政專戶，有無人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度、變更科目、坐收坐支等問題；延伸部分執(zhí)收部門，審查有無應(yīng)納未納預(yù)算、應(yīng)征未征非稅收入、截留挪用等問題；審查收費(fèi)政策是否適時(shí)調(diào)整，有無應(yīng)調(diào)整未調(diào)整、應(yīng)取消未取消收費(fèi)政策問題；審查體制結(jié)算情況，是否足額上解市級收入，有無截留市級收入等問題。債券資金預(yù)算安排程序是否合規(guī)，資金是否全部安排到位。三是債券資金使用情況。審查上級轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)、足額下達(dá)；審查市對下公共財(cái)政轉(zhuǎn)移的結(jié)構(gòu)是否合理，各市對縣鄉(xiāng)的一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比重是否比上年提高；轉(zhuǎn)移支付資金分配是否存在通過結(jié)算補(bǔ)助變相分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的問題；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效評價(jià)機(jī)制、問責(zé)制度是否健全，執(zhí)行是否到位。從申報(bào)環(huán)節(jié)入手，反映是否存在參與分配的主管部門權(quán)責(zé)不清晰、審核把關(guān)不到位，弄虛作假騙取財(cái)政資金等問題，注重反映制度不完善、分配程序不科學(xué)、資金撥付和使用監(jiān)管不到位等問題。重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)資金是否建立專項(xiàng)制度或辦法，規(guī)定用途是否明確；支出安排是否合規(guī)，有無安排不當(dāng)、重復(fù)交叉分配、向一個(gè)項(xiàng)目多方面投入資金等問題；項(xiàng)目單位申請是否符合資金申報(bào)指南規(guī)定，有無以老項(xiàng)目或未建項(xiàng)目申報(bào)資金；項(xiàng)目單位使用是否合規(guī)，有無擠占挪用、截留坐支等問題。稅收職責(zé)權(quán)
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