財政收支審計工作實施意見-wenkub
2022-08-31 07:10:40 本頁面
【正文】 意見》、《市政府關(guān)于深化財稅體制改革的實施意見》等要求，檢查政府預(yù)算編制、預(yù)算審查、轉(zhuǎn)移支付、國庫集中收付、政府采購等方面改革推進情況，揭露問題和矛盾，提出改進建議，推動建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度體系。二是促進各項財政政策落實到位，按照轉(zhuǎn)變政府職能、理順政府與市場關(guān)系、促進社會公平等要求，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，推動建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，促進財政資金分配使用符合政府施政目標(biāo)，提高預(yù)算執(zhí)行效果。二、審計項目安排根據(jù)部門單位審計時限、輪審計劃和保持一定審計覆蓋面的要求，按照預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責(zé)任審計、專項資金審計或調(diào)查相結(jié)合的原則，擬安排預(yù)算執(zhí)行審計部門單位6個，專項審計（審計調(diào)查）5項，擬匯入“兩個報告”的20XX年度審計成果1項。了解各類預(yù)算制度建設(shè)進展情況以及存在的主要問題和困難，掌握預(yù)決算編制的口徑，對比分析各類預(yù)算管理模式中存在的矛盾和問題。按照支出功能科目掌握各類支出的投向和分配結(jié)果，審查預(yù)算批復(fù)和分配是否及時、到位，有無年底集中分配資金等問題；分析政府性基金或?qū)ｍ検杖胗嬏崾掷m(xù)費是否與部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，有無仍從政府性基金或?qū)ｍ検杖胫袉为毎才诺那闆r。預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算分配情況。二是審查市財政局報市人代會批準(zhǔn)的公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等是否落實到具體項目和部門，年初預(yù)留資金是否確定了使用方向并據(jù)此分配；超收收入的處理是否符合規(guī)定，市級預(yù)備費的使用是否真實、完整地向市政府報告；批復(fù)的部門預(yù)算是否細(xì)化到具體執(zhí)行單位和項目；政府采購預(yù)算編制是否完整、細(xì)化。重點審查核實截至20XX年底市級預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財政專戶結(jié)存資金和其他財政存量資金規(guī)模。四是揭示財政資金分配管理使用環(huán)節(jié)中的體制機制缺陷、管理漏洞和改革不到位等問題，促進完善體制機制，切實維護財政資金安全、提高資金使用效益。二是圍繞預(yù)算績效管理開展財政績效審計。重點分析核查以下內(nèi)容：（1）預(yù)算管理方面。重點審查政府預(yù)算批復(fù)一個月內(nèi)，各級財政批復(fù)部門預(yù)算的規(guī)模和比例，分析年初預(yù)留資金和追加預(yù)算的合理性、合規(guī)性。重點關(guān)注國庫集中支付制度執(zhí)行情況，是否所有預(yù)算單位均實行零余額賬戶管理，是否存在零余額賬戶大額提現(xiàn)、向本單位或下屬單位轉(zhuǎn)款等脫離財政監(jiān)管的問題；公務(wù)卡改革是否得到全面推進，重點關(guān)注公務(wù)卡的使用情況，是否建立公務(wù)卡強制結(jié)算目錄制度，是否存在大量使用現(xiàn)金的情況；財政專戶是否均統(tǒng)一歸口財政國庫部門管理，有無違規(guī)開設(shè)和多頭開設(shè)銀行賬戶問題。重點審查財政部門是否將已征收的非稅收入按征繳程序上繳國庫或財政專戶，有無人為調(diào)節(jié)收入進度、變更科目、坐收坐支等問題；延伸部分執(zhí)收部門，審查有無應(yīng)納未納預(yù)算、應(yīng)征未征非稅收入、截留挪用等問題；審查收費政策是否適時調(diào)整，有無應(yīng)調(diào)整未調(diào)整、應(yīng)取消未取消收費政策問題；審查體制結(jié)算情況，是否足額上解市級收入，有無截留市級收入等問題。債券資金預(yù)算安排程序是否合規(guī)，資金是否全部安排到位。三是債券資金使用情況。審查上級轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時、足額下達(dá)；審查市對下公共財政轉(zhuǎn)移的結(jié)構(gòu)是否合理，各市對縣鄉(xiāng)的一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比重是否比上年提高；轉(zhuǎn)移支付資金分配是否存在通過結(jié)算補助變相分配專項轉(zhuǎn)移支付資金的問題；專項轉(zhuǎn)移支付績效評價機制、問責(zé)制度是否健全，執(zhí)行是否到位。從申報環(huán)節(jié)入手，反映是否存在參與分配的主管部門權(quán)責(zé)不清晰、審核把關(guān)不到位，弄虛作假騙取財政資金等問題，注重反映制度不完善、分配程序不科學(xué)、資金撥付和使用監(jiān)管不到位等問題。重點關(guān)注各項資金是否建立專項制度或辦法，規(guī)定用途是否明確；支出安排是否合規(guī)，有無安排不當(dāng)、重復(fù)交叉分配、向一個項目多方面投入資金等問題；項目單位申請是否符合資金申報指南規(guī)定，有無以老項目或未建項目申報資金；項目單位使用是否合規(guī)，有無擠占挪用、截留坐支等問題。稅收職責(zé)權(quán)
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