財(cái)政收支審計(jì)工作實(shí)施意見-資料下載頁
2025-08-03 07:10本頁面
【正文】 ，是否存在虛報(bào)項(xiàng)目，騙取財(cái)政資金等問題。三是審查項(xiàng)目資金使用情況。從項(xiàng)目申請、資金分配、管理使用以及會計(jì)核算、監(jiān)管制度等各環(huán)節(jié)，逐項(xiàng)檢查項(xiàng)目資金分配、使用情況，審計(jì)項(xiàng)目資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性，重點(diǎn)檢查一次性和已到期項(xiàng)目資金的使用和績效考評情況。對尚未完成的項(xiàng)目重點(diǎn)審查資金使用進(jìn)度情況以及是否專款專用，對重要資金的審計(jì)要延伸到資金末梢，揭示隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金問題。四是審查財(cái)政資金使用績效情況。圍繞預(yù)算績效管理改革，結(jié)合預(yù)算單位職能履行情況，選擇與部門職能密切相關(guān)、具有明顯經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)，對其項(xiàng)目資金申報(bào)和績效目標(biāo)設(shè)定情況、財(cái)政性資金投入和使用情況、項(xiàng)目管理制度的執(zhí)行與執(zhí)行情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度與效果等進(jìn)行績效評價(jià)，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效果。執(zhí)行政府采購情況。一是審查政府采購預(yù)算編制是否完整、細(xì)化，有無應(yīng)編未編政府采購預(yù)算的項(xiàng)目。二是審查是否按財(cái)政部門審核確認(rèn)的采購計(jì)劃進(jìn)行采購，有無無計(jì)劃或超計(jì)劃采購。三是審查部門單位有無規(guī)避政府采購行為，將應(yīng)納入政府采購的項(xiàng)目進(jìn)行自行采購。四是抽查政府采購合同與實(shí)物，檢查預(yù)算單位對采購的物品是否認(rèn)真組織驗(yàn)收，所收物品是否與合同相符。揭露政府采購預(yù)算執(zhí)行未到位，未嚴(yán)格按政府采購預(yù)算的項(xiàng)目和數(shù)額執(zhí)行，政府采購過程長、效率低，結(jié)余資金大，采購貨物品種、質(zhì)量未達(dá)到采購方要求或價(jià)高質(zhì)次和違規(guī)采購等問題。公務(wù)支出和公款消費(fèi)審計(jì)。摸清部門單位是否制定了貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和各級貫徹厲行節(jié)約的具體措施，審查部門單位公務(wù)支出和公款消費(fèi)的真實(shí)性和合法性。核實(shí)20XX年至20XX年度公務(wù)支出和公款消費(fèi)基本支出和項(xiàng)目支出，與以前年度各項(xiàng)支出進(jìn)行對比分析。審查機(jī)構(gòu)管理和執(zhí)行情況，主要檢查部門“三定”規(guī)定和機(jī)構(gòu)編制批復(fù)文件執(zhí)行情況，以及經(jīng)費(fèi)管理情況；審查編制管理和執(zhí)行情況，用編進(jìn)人管理規(guī)定執(zhí)行情況，以及是否存在吃空餉問題，具體要求按《市公務(wù)支出和公款消費(fèi)審計(jì)工作方案》實(shí)施。財(cái)政存量資金管理情況。一是摸清部門單位的財(cái)政存量資金總體情況。重點(diǎn)關(guān)注結(jié)存的財(cái)政資金規(guī)模和存儲結(jié)構(gòu)，分析財(cái)政存量資金的形成時(shí)間、來源構(gòu)成和形成原因。二是做好審計(jì)結(jié)果的剖析，不僅要揭示財(cái)政資金撥付、資金使用效益等方面存在的問題，更要分析存量資金的原分配方式是否規(guī)范合理，是否符合政府施政目標(biāo)，進(jìn)而提出盤活財(cái)政存量資金的審計(jì)建議。其它嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題。繼續(xù)重點(diǎn)審查私存私放和案件線索。審查私設(shè)小金庫、賬外賬等問題，對賬外賬和小金庫資金支出項(xiàng)目要查深查透，注意發(fā)現(xiàn)貪污、私分公款等經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索。（四）財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)及審計(jì)調(diào)查財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)及審計(jì)調(diào)查將以促進(jìn)資金合法、高效使用為目標(biāo)，對各專項(xiàng)資金從申報(bào)立項(xiàng)、管理分配、安排使用到投資效益的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在摸清資金總體情況的基礎(chǔ)上，關(guān)注收支的真實(shí)性、合理性、合法性，評價(jià)資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，揭露資金各環(huán)節(jié)存在的突出問題，從體制、機(jī)制、制度和管理等方面分析原因，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，充分發(fā)揮審計(jì)在優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理配置資源中的建設(shè)性作用。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目要抽取23個(gè)財(cái)政專項(xiàng)資金、建設(shè)投資項(xiàng)目等進(jìn)行績效評價(jià)。四、審計(jì)時(shí)間安排20XX年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，具體分三個(gè)階段實(shí)施：（一）20XX年3月1日至5月31日，完成預(yù)算組織與預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)。（二）20XX年6月1日至6月30日，全面匯總審計(jì)情況，向市政府進(jìn)行專題匯報(bào)，草擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告，代市政府草擬并向市人大常委會作本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作報(bào)告。6月底前出具正式審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書。（三）20XX年10月31日前，將20XX年度本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告中提出問題的糾正情況和處理結(jié)果，向市政府匯報(bào)，代政府草擬預(yù)算執(zhí)行查出問題整改情況報(bào)告。－ 16 －
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