【正文】 審計局近年來緊緊圍繞科學發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質(zhì)量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發(fā)展、促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標準，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找媸墁F(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。積極推進項目經(jīng)費預算的細化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。第二部分 審計意見一、強化職能嚴格約束，提高預算執(zhí)行效果進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預算，加大預算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預算執(zhí)行效果。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。（一）資本運作專項資金的管理有待完善。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。七、國有資產(chǎn)收益預算執(zhí)行審計情況我市國有資產(chǎn)收益預算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。《深圳市公共基礎(chǔ)設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符?；鶞实貎r是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，當年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當年未安排支出。（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執(zhí)行情況不好。審計結(jié)果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。市本級當年實際支出 。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構(gòu)未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。市住房和建設局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。主要原因是建設單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進度。根據(jù)軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，2010軌道交通（二期）。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，％；，％, 保值增值空間有待進一步拓展。審計結(jié)果顯示，市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復交叉。（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復交叉。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設立專項資金時，由業(yè)務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。審計調(diào)查結(jié)果顯示。四、專項資金審計情況市審計局組織對市財政專項資金20082010預算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，并對市社保基金2010管理和運行情況進行了審計。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務收費項目進行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。（三）機構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于現(xiàn)行的預算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內(nèi)容比較簡單。（一）部門預算公開不夠細化、內(nèi)容比較簡單。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。, 2008年建設單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。（二）部分非稅收入未納入預算管理。（一）部分資金預算編制不準確。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。第一部分 審計情況市審計局今年對深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護經(jīng)濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發(fā)揮作用。；，%%,國有資產(chǎn)收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預算管理體系。市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，%，%，%。第二篇：深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告日期：20110831信息來源：深圳市審計局—2011年8月25日在深圳市第五屆人民代表大會常務委員會第十次會議上市審計局局長 陳倩雯主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。進一步完善目標管理責任制，健全民生工程實施和管理機制，強化分類指導，密切協(xié)作配合，建立健全已建成項目的運行、維護和后續(xù)管理制度。按照“學有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居”的目標，結(jié)合需要與可能，科學編制規(guī)劃和制定階段性目標，統(tǒng)籌安排民生工程和其他各類基礎(chǔ)設施，不斷提高民生保障水平。健全責任追究機制，對違反政府投資管理規(guī)定的，要依法追究有關(guān)人員的責任。規(guī)范政府采購和招投標行為，落實項目建設管理的各項規(guī)定，保證建設項目實施規(guī)范、進展有序，項目資金使用安全有效。（四）改善投資管理，進一步發(fā)揮政府投資的效益。推進礦山地質(zhì)環(huán)境保護治理工作，妥善解決好塌陷區(qū)的土地問題，維護塌陷區(qū)群眾合法權(quán)益。規(guī)范管理，有序開采，杜絕無證生產(chǎn)、越界越層、超負荷生產(chǎn)等現(xiàn)象。因此，開發(fā)和保護資源非常重要。（三）注重資源開發(fā)保護與綜合利用，進一步推動轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。改革完善轉(zhuǎn)移支付制度，加大一般性和均衡性轉(zhuǎn)移支付力度，清理和整合專項轉(zhuǎn)移支付項目。按照事權(quán)與財權(quán)財力相匹配的原則，在合理界定各級政府事權(quán)與財權(quán)的基礎(chǔ)上，圍繞基本公共服務均等化和主體功能區(qū)建設，完善省以下財政體制。（二）完善財政體制，進一步增強縣級政府財力保障能力。穩(wěn)步推進預算公開，壓縮“三公經(jīng)費”，進一步推動部門單位提高財政財務管理水平。嚴格預算約束，規(guī)范預算追加，提高預算執(zhí)行率，強化資金撥付使用管理，切實增強預算執(zhí)行效果。健全政府預算體系，擴大國有資本經(jīng)營預算實施范圍，逐步提高國有資本經(jīng)營收益收取比例，提升社會保險基金預算編制水平。下一步，省審計廳將根據(jù)省政府的要求，對審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，會同有關(guān)部門進行動態(tài)跟蹤，并將部門單位整改情況于年底前向省政府報告，省政府將專題報告省人大常委會。有關(guān)部門和單位對審計發(fā)現(xiàn)問題高度重視，積極采取措施予以整改，有的問題在審計過程中已得到糾正。出現(xiàn)以上問題的主要原因：一是少數(shù)部門單位負責人財經(jīng)法紀觀念淡漠、依法行政意識不強；二是問責機制不夠健全，違紀違規(guī)問題未完全得到有效處理；三是財政預算科學化水平有待提高，財政保障能力有待加強；四是涉及中央和地方財政體制還不盡完善，相關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度還不夠健全等。審簽發(fā)現(xiàn)的主要問題是反映收入、支出、結(jié)余及資產(chǎn)、負債不夠完整。四、部門決算草案審簽情況結(jié)合部門預算執(zhí)行審計，對11個部門開展了決算草案審簽。，虛報冒領(lǐng)“以獎代補”資金。宿州市埇橋區(qū)、蕭縣龍城鎮(zhèn)、淮北市杜集區(qū)和濉溪縣孟口村等地工程項目，涉及資金5875萬元，未按規(guī)定進行招投標?；茨鲜信思瘏^(qū)、宿州市埇橋區(qū)、鳳臺縣、145萬元、41萬元、。如淮北、蚌埠、阜陽市有關(guān)部門和單位仍向一些校安工程項目收取規(guī)定減免的白蟻防治費、人防工程異地建設費、城市污水處理費等。審減率較高的原因是有些項目單位擅自變更、隨意簽證。據(jù)不完全統(tǒng)計，部分市平均審減率在10%以上。如淮南市個別校安工程項目存在混凝土厚度不足、原墻面未鏟除、未按圖施工等問題。寧國市部分項目沒有監(jiān)理規(guī)劃，檢驗記錄和驗收資料不完整。二是部分工程監(jiān)理不夠嚴格。一是少數(shù)項目設計不夠細致。如潁上縣有4個項目的施工合同價高于中標價。如蕪湖市鳩江區(qū)新世紀學校中小學教學樓和清水小學東樓、西樓的加固工程，雖已通過竣工驗收，但未見規(guī)劃、消防、環(huán)保、工程質(zhì)量監(jiān)督等單位出具的專業(yè)驗收意見。跟蹤審計結(jié)果表明，我省校安工程在省委、省政府高度重視和地方各級政府精心組織下，總體進展順利，達到了預期目標。審計機關(guān)從2010年起對全省校安工程開展跟蹤審計。截至2011年末，涉及10910所項目學校；，涉及9990所項目學校。主要原因是地方與企業(yè)在礦區(qū)整治、產(chǎn)業(yè)整合、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面認識不盡一致，造成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐緩慢，城市轉(zhuǎn)型面臨多重困難。三是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整進展緩慢。工業(yè)結(jié)構(gòu)中煤炭行業(yè)比重大，占地方工業(yè)增加值約為50%，其中淮南市達70%，煤電行業(yè)稅收貢獻超過40%。二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相對單一，城市對煤炭依賴程度高。一是部分地區(qū)煤炭資源枯竭。如，近年來淮北市地表水污染比較嚴重，“十一五”%。皖北煤電集團任樓煤礦截至2011年末塌陷面積8186畝，有3347畝沒有征遷。%、%，其中90%以上為農(nóng)用地。一是煤炭開采造成地表塌陷和沉裂,耕地面積減少。經(jīng)測算，某礦業(yè)集團礦井由于超負荷生產(chǎn)，導致礦山比原設計服務年限縮短27年。省屬三大礦業(yè)集團均存在超負荷生產(chǎn)現(xiàn)象。我省煤炭70%以上直接銷售。從長遠看，煤炭資源對我省經(jīng)濟和社會發(fā)展的支撐能力不容樂觀，加大煤