【正文】 規(guī)模擴張 隨著公司資金實力的壯大，借助融資租賃這一金融工具，促進金融、貿(mào) 易、生產(chǎn)三者緊密結(jié)合，發(fā)揮銀行信用、商業(yè)信用、消費信用的疊加效應，實現(xiàn)產(chǎn)融資本的有效整合，使公司逐步發(fā)展為以廠商租賃、分成租賃、杠桿租賃等新型租賃業(yè)務為主的大型金融租賃控股企業(yè)。 20xx 年，全球經(jīng)濟呈現(xiàn)滯脹趨勢，國內(nèi)銀根趨緊，為融資租賃業(yè)務的進一步拓展提供了機遇和空間。 2） 發(fā)展措施 （ 1） 加大業(yè)務拓展的力度，不斷培育企業(yè)核心競爭力 融資租賃業(yè)務作為二十世紀中期誕生的金融衍生產(chǎn)品，交易額持續(xù)快速增長，現(xiàn)已成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式，在國際資 本市場中占有非常重要的地位。 第三階段，業(yè)務擴張期。 第二階段，業(yè)務成熟期。 1） 具體實施步驟 第一階段，業(yè)務發(fā)展期。 業(yè)務發(fā)展 目標及措施 公司發(fā)展將 “ 立足北京、面向全國 ” ，依靠 “ 服務區(qū)域化、產(chǎn)品專業(yè)化 ” 的策略，建立穩(wěn)定的客戶群，完善公司內(nèi)部治理制度，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，促使公司業(yè)務整 體穩(wěn)健增長。 （ 2） 承租企業(yè)按《融資租賃合同》約定享有租賃設備的使用權(quán)，并按《設備購貨合同》規(guī)定，由供應商對租賃設備提供售后服務。 b) 我公司與承租企業(yè)簽訂《融資租賃合同》和《回租設備轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，承租企業(yè)將回租設備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給我公司，并按《融資租賃合同》規(guī)定支付相應的保證金和服務費，我公司將設備款支付給承租企業(yè)。 d) 承租企業(yè)驗收設備，我公司支付給供應商設備款，取得租賃設備的所有權(quán)，設備由承租企業(yè)使用。 b) 我公司與承租企業(yè)選定的設備供應廠商簽訂《設備購貨合同》，承租企業(yè)按《融資租賃合同》規(guī)定支付相應的保證金和服務費 。 公司在評審過程中，對承租企業(yè)提供的各種資料嚴格保密，切實保護承租企業(yè)權(quán)益。 項目符合租賃條件的，按公司內(nèi)部項目評審流程，完成項目的審批。 3） 本 公司對承租企業(yè)的租賃申請進行調(diào)查、審查、審批 （ 1） 我公司深入調(diào)查核實承租企業(yè)提供的申請租賃資料的真實性、合法性、合規(guī)性。 （ 4）擔保單位的基本情況，包括擔保單位經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程、驗資報告、信用等級證書、貸款卡復印件等，擔保企業(yè)最近三年的審計報告及最近一個月的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。 （ 2）承租企業(yè)的基本情況，包括經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程、驗資報告、信用等級證書、貸款卡復印件等，企業(yè)最近三年的審計報告及最近一個月的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。 （ 3）項目符合國家的法律、法規(guī)，符合國家的行業(yè)政策。 2）承租企業(yè)向本公司提交融資租賃申請及有關(guān)材料： 22 / 41 承租企業(yè)必須具備的條件： （ 1）經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記，具有法人資格，并實行獨立經(jīng)濟核算。租期結(jié)束后，租賃設備可以優(yōu)惠的價格轉(zhuǎn)讓給承租人。 7）聯(lián)合租賃 由兩家或兩家以上租賃公司共同向某一承租人提供租賃服務。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人（稱為轉(zhuǎn)租人），轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人。租賃期內(nèi)租賃物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。一般用于飛機、輪船、通訊設 備和大型成套設備的融資租賃。 3）經(jīng)營性租賃 出租人根據(jù)市場需要購進設備，通過不斷出租給不同用戶而逐步收回租賃投資并獲得相應利潤。主要服務領域為： 20 / 41 1）工業(yè)生產(chǎn)設備融資租賃 2）公共交通融資租賃 3）工程機械設備融資租賃 4） 航空運輸 設備融資租賃 5） 船舶運輸設備融資租賃 6） 環(huán)保設施融資租賃 主要業(yè)務 種類 1）直租 出租人根據(jù)承租人的申請，向承租人指定的出賣人，按承租人同意的條件，購買承租人指定的承租設備，并以承租人支付租金為條件，將該承租設備的占有、使用和收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人。 二、 擬設 金融租賃公司的籌建構(gòu)想 總體框架 1） 公司計劃在 20xx 年完成籌建工作， 20xx 年開業(yè) 2）公司注冊名稱為： XXX 金融租賃有限公司 3）公司注冊地址為： 北京市 4）公司擬申請營業(yè)范圍為： （ 1）融資租賃業(yè)務； （ 2）吸收股東 1 年期（含）以上定期存款； （ 3）接受承租人的租賃保證金； （ 4）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應收租賃款； （ 5）經(jīng)批準發(fā)行金融債券； （ 6）同業(yè)拆借； （ 7）向金融機構(gòu)借款； 19 / 41 （ 8）境外外匯借款； （ 9）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務； （ 10）經(jīng)濟咨詢； （ 11）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務。截至 20xx 年底，融資租賃合同余額約 1300 億元，比上年增長 106%。截至 20xx 底，中國內(nèi)資企業(yè)開展融資租賃業(yè)務試點的達到了六批共 45 家。從數(shù)量上看，目前中國已有各類融資租賃公司 18 / 41 160 余家中，商務部審批的外商投資融資租賃公司就有 110 余家。 3） 外資、合資金融租賃公司 據(jù)統(tǒng)計，僅 20xx 年一年的時間內(nèi)，商務部就批準了 14 家外商租賃公司。目前，我國四大國有資產(chǎn)管理公司都開展了融資租賃業(yè)務。 截至 20xx 年 ，工行、建行、交行、民生銀行、招商銀行和國開行設立了金融租賃公司。 20xx 年 2 月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了重新修訂的《金融租賃公司管理辦法》，辦法中明確規(guī)定，允許商業(yè)銀行作為主要出資人組建金融租賃公司。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國融資租賃業(yè)的空間巨大，市場廣闊，極具發(fā)展?jié)摿Α? 我國金融租賃業(yè)的發(fā)展與在世界經(jīng)濟中的地位是不相襯的，我國每年 300500 億人民幣的交易量占全社會設備投資總額的比例不到 %， 17 / 41 而國際上平均水平在 1015%之間。在全球交易額排第 23 位，但絕對量很低，占全球租賃交易總額 5820 億美元的千分之七，與排名世界第一的美國 2130 億美元的交易額差距有 50 倍之多。 5） 中國金融租賃市場極具潛力 我國于 1981 年從日本引進了融資租賃業(yè)務模式，目前國內(nèi)各類融資租賃公司已超過 160 家，市場規(guī)模大約每年 300500 億人民幣，遠遠沒有發(fā)展到它應該達到的規(guī)模。 20xx 年亞、非、南美的租賃總量達到 1006 億美元，南美洲和非洲表現(xiàn)尤為突出，年度增長分別達 %和 %。但同時，發(fā)展中國家融資租賃業(yè)的增長勢頭令人矚目。 4） 發(fā)展中國家融資租賃業(yè)起步晚，占比小，發(fā)展速度很快 1994 年世界 80 多個國家已有融 資租賃業(yè)出現(xiàn)，其中 50 多個是發(fā)展中國家。盡管隨著歐洲和亞洲租賃市場的不斷壯大，以美國為主的北美洲的交易額占市場的份額有所下降，但仍然是世界租賃市場最主要 16 / 41 的部分。租賃融資成為新興資本投資的主要來源。 融資租賃業(yè)務額總體發(fā)展速度很快，但是市場份額分布不均衡，歐洲、北美、亞洲占據(jù)了世界租賃市場的主要份額。 亞洲的業(yè)務規(guī)模在 1993 年首次超過歐洲， 1994 年市場份額達到 28%，超過了歐洲的 25%，但之后受到亞洲金融風暴影響， 1997 年降為 %。金融租賃在經(jīng)濟發(fā)達的國家已經(jīng)成為設備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資方式。 1995 年貸款業(yè)務額為 5590 億美元，融資租賃業(yè)務額為 3450 億美元，其他三種方式分別為：歐洲債券 15 / 41 2480 億美元，歐洲商業(yè)債券 550 億美元，以及中期票據(jù) 460 億美元。融資租賃業(yè)在世界上以年平均 30%的速度增長，在國際資本市場中占有非常重要的地位。由于租賃本身的靈活性和抗風險能力，也減少了項目建設過程中不必要的繁雜手續(xù)，使企業(yè)早投產(chǎn)，產(chǎn)生效益，抓住市場機遇。對中小企業(yè)及時更新技術(shù)裝備，迅速采取新技術(shù)、新工藝、提高產(chǎn)品競爭力和市場占有率十分有利。中小企業(yè)利用融資租賃，可以更好的改善財務結(jié)構(gòu)，平衡利稅，以達到穩(wěn)健發(fā)展的目標。融資租賃 14 / 41 利用這些政策進行租賃，讓沒有享受優(yōu)惠的投資人間接享受了優(yōu)惠。這樣可以使大部分資金保持流動狀態(tài)，避免設備投資耗用大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)困難，從而提高企業(yè)的投資收益。 3） 金融租賃加大中小企業(yè)現(xiàn)金流 銀行 貸 款期限通常比設備的使用壽命短。對項目的擔保要求不是很高，有許多項目甚至不需要擔保。 2） 金融租賃解決中小企業(yè)資金不足的困境 一般中小企業(yè)因為資信問題，很難從銀行取得貸款。 （ 3）盤活閑臵資產(chǎn) 融資租賃可以將閑臵設備或二手設備進行租賃或再租賃，以達到資 產(chǎn)增值、保值的目的，特別適用國營企業(yè)的改革和轉(zhuǎn)軌，既解決企業(yè)資金不足問題，還能防止國有資產(chǎn)流失。 （ 2）資產(chǎn)管理優(yōu)勢 13 / 41 實現(xiàn)資金資產(chǎn)即時相互轉(zhuǎn)換，促進現(xiàn)金流和物資流。租賃公司采用融資租賃，通過 “ 融物 ” 達到 “ 融資 ” ，改進企業(yè)裝備；通過融資性的經(jīng)營性租賃還可以實現(xiàn)表外融資。只要市場在變化，融資租賃都給企業(yè)帶來商機。在經(jīng)濟發(fā)展時期，需要資金添臵設備時，它能充分發(fā)揮融資功能。盡管其融資的利率水平比銀行高，但仍然在許多國家得到飛速發(fā)展，并成為中小企業(yè)設備融資的主渠道，在經(jīng)濟發(fā)達國家已成為第二大融資工具。 金融租賃的 功能 金融租賃由 于具有控制租賃物件所有權(quán)的特征，抗風險能力比銀行貸款要強的多 。不能把創(chuàng)新和不守規(guī)矩混為一談。由于需要創(chuàng)新，因此每個項目的做法都 12 / 41 會有所不同。 （ 5） 創(chuàng)新租賃 創(chuàng)新租賃在保障租 賃當事人各方利益的同時，將風險分散到當事人中間。其聯(lián)合的方式可以是緊密的，也可以是松散型的。完成這項綜合服務需要綜合性人才，因此也體現(xiàn)知識在服務中的重要位臵。風險租賃將風險投資中的高風險與高回報并存的機制引進融資租賃交易，使出租人在 滿足特定承租人需要的同時，也獲得了進一步發(fā)展的可能。市場越成熟，經(jīng)營者的盈利水平就越低。 （ 2） 風險租賃 11 / 41 風險租賃是融資租賃與風險投資的有機結(jié)合，是指在成熟的租賃市場上，出租人以租賃債權(quán)加股權(quán)投資的方式將設備出租給特定的承租人，出租人獲得租金和股東權(quán)益作為投資回報的一項租賃交易。如果將租賃留有一定的余值，并將它按比例和折舊余值相匹配，這 時的資金平衡表和折舊與租期相等的效果是一樣的，可以達到節(jié)稅的目的。當租期和折舊年限相等時，從資金平衡表中可以看出整個租期前半部分折舊加利息大于租金，后半部分小于租金，但整體差額合計為 “ 零 ” ，可以說不用納稅或者少納稅。一般企業(yè)利用租賃的所有權(quán)與使用權(quán)分離的特性，享受加速折舊，規(guī)避政策限制。在