【正文】 員復(fù)核被投資公司的財(cái)務(wù)信息，按權(quán)益法計(jì)算投資收益，經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理和董事會。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資所有投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄于適當(dāng)期間長期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。如有差異，將立即調(diào)查。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。是投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確交易性金融資產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會計(jì)主管復(fù)核。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計(jì)主管審批。是投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確所有投資均已準(zhǔn)確記錄長期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傞L期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨灰仔越鹑谫Y產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會計(jì)主管復(fù)核。所有投資交易均已記錄長期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計(jì)主管審批。投資管理員根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制短期投資付款申請單，報(bào)投資管理經(jīng)理審批。交易性金融資產(chǎn)：每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理編制資金狀況表，報(bào)總經(jīng)理審核。是投資已記錄的投資均確為是公司的投資交易性金融資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)管理層制定政策并確保投資交易符合規(guī)定。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng)律師、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核，由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署。其中：金額在人民幣元以下的投資項(xiàng)目由總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的投資項(xiàng)目由董事會審批。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報(bào)告。批準(zhǔn)。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會計(jì)主管將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交予財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會計(jì)主管復(fù)核。是所有償還借款均本息已于記錄在適當(dāng)期間進(jìn)行記錄短期借款：存在、完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)傞L期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨杩詈贤騾f(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。信貸管理員同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。管理層定期復(fù)核借款記錄并確保其及時(shí)更新。信貸管理員同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。借款到期時(shí)，信貸管理員填寫付款申請表，注明資金用途為歸還借款，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后償付本息。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會計(jì)主管復(fù)核。借款變動情況的記錄與借款合同相一致并經(jīng)復(fù)核，以確保輸入準(zhǔn)確。信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會。同時(shí)，該金額還將與當(dāng)每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)的銀行已劃轉(zhuǎn)的利息金額相核對。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是所有財(cái)務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)確計(jì)算并記錄于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄財(cái)務(wù)費(fèi)用：完整性、準(zhǔn)確性、分類、截止、發(fā)生管理層復(fù)核財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算。是所有借款均已于記錄在適當(dāng)期間進(jìn)行記錄短期借款：存在、完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)傞L期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾韺佣ㄆ趶?fù)核借款記錄并確保其及時(shí)更新。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會計(jì)主管復(fù)核。是所有借款均已記錄短期借款：完整性長期借款：完整性借款合同或協(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)立即及時(shí)調(diào)查和處理。是所有借款均已經(jīng)準(zhǔn)確記錄短期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傞L期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨杩钭儎忧闆r的記錄與借款合同相一致并經(jīng)復(fù)核，以確保輸入準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)審批后的借款申請表，與銀行洽談綜合授信協(xié)議或借款合同的主要條款，報(bào)總經(jīng)理審核并簽訂協(xié)議或合同。其中：金額在人民幣元以下的申請應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的借款申請由董事會審批。財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)開展籌資活動。主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動被審計(jì)單位的控制活動控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）籌資已所有記錄的借款的借款均確為公司的負(fù)債短期借款：存在、權(quán)利和義務(wù)長期借款：存在、權(quán)利和義務(wù)所有籌資交易應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn) 公司建立了籌資預(yù)算管理制度。 6. 如果某一項(xiàng)控制目標(biāo)沒有相關(guān)的控制活動或控制活動設(shè)計(jì)不合理，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位控制的有效性以及其對擬采取的審計(jì)策略的影響。 5. 一項(xiàng)控制活動可能可以達(dá)到多個(gè)控制目標(biāo)。 4. 注冊會計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位采取的控制活動是否能夠完全達(dá)到相關(guān)的控制目標(biāo)。為提高審計(jì)效率，注冊會計(jì)師只需了解并記錄能夠確保該控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的其中一項(xiàng)關(guān)鍵控制活動。 3. 如果多項(xiàng)控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一控制目標(biāo)，注冊會計(jì)師不必了解與該項(xiàng)控制目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動。 2. 本審計(jì)工作底稿用以記錄籌資與投資循環(huán)中主要業(yè)務(wù)活動的控制目標(biāo)、受該目標(biāo)影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定、常用的控制活動以及被審計(jì)單位的控制活動。33 / 33籌資與投資循環(huán)：評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號： CZLSCZL3 所審計(jì)會計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明： 1. 本審計(jì)工作底稿中列示的控制活動，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對 CZLSCZL2中的示例所設(shè)計(jì)，并非對所有控制目標(biāo)、受該目標(biāo)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定以及控制活動的全面列示。 每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理和董事會。 每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。 投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會計(jì)主管復(fù)核。 出納員根據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的付款憑證辦理付款，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。 投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計(jì)主管審批?？偨?jīng)理根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計(jì)劃安排，確定是否進(jìn)行短期投資及投資規(guī)模，并報(bào)董事會批準(zhǔn)。投資記賬員復(fù)核被投資公司的財(cái)務(wù)信息，按權(quán)益法計(jì)算投資收益，經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。投資成立后，投資管理員應(yīng)將整套投資文件，包括投資預(yù)算、可行性研究報(bào)告、投資批準(zhǔn)文件、被投資公司工商登記資料、出資證明書、公司章程等復(fù)印備案，將原件交予檔案管理員保管。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。依據(jù)投資合同及投資計(jì)劃書，投資管理員填寫長期投資付款申請單,由投資管理經(jīng)理簽字后交總經(jīng)理審批。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，投資管理經(jīng)理編寫投資計(jì)劃書并草擬投資合同，與被投資單位進(jìn)行討論。經(jīng)投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。(2) 投資 1) 長期股權(quán)投資 S公司建立了投資預(yù)算管理制度，每年年末，投資管理經(jīng)理制定下一年度投資預(yù)算,列明擬投資的對象、投資規(guī)模、投資目的、預(yù)計(jì)投資收益等，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后，報(bào)總經(jīng)理和董事會審批。如未能及時(shí)取得銀行借款利息回單，由信貸管理員根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息，經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核后，信貸記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。信貸管理員同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。借款到期時(shí)，信貸管理員填寫付款申請表，注明資金用途為歸還借款，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后償付本息。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬，內(nèi)容包括授信額度使用情況以及貸款情況（如借款銀行、借款合同編號、合同金額、借款日期、還款日期、借款用途、借款條件、合同利率、結(jié)息日等），