【正文】 制核對表(是/否)投資項(xiàng)目是否一致(是/否)投資金額是否一致(是/否)編制人是否簽名(是/否)復(fù)核人是否簽名(是/否)是否有調(diào)節(jié)項(xiàng)目(是/否)是否與支持文件相符(是/否)是否經(jīng)適恰當(dāng)審批(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與月度交易性金融資產(chǎn)報告有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間是否編制月度交易性金融資產(chǎn)報告(是/否)報告是否經(jīng)過適恰當(dāng)復(fù)核(是/否) 籌資與投資循環(huán)控制執(zhí)行情況的評價結(jié)果：編制說明：1. 本審計工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計單位的控制活動”以及“控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容為CZLSCZL3中的記錄，注冊會計師只需根據(jù)穿行測試的結(jié)果，在本表中填寫對有關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行的評價。每年年初，預(yù)算經(jīng)理編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽署意見，上報公司總經(jīng)理和董事會審批。董事會授權(quán)總經(jīng)理簽訂借款合同。是是是借款均已記錄短期借款：完整性信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。是是是財務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)確計算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄財務(wù)費(fèi)用：完整性、準(zhǔn)確性、分類、截止、發(fā)生每季末，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。是是是籌資已記錄的償還借款均為真實(shí)發(fā)生短期借款：完整性、權(quán)利和義務(wù)信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，交財務(wù)經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是投資籌資已記錄的投資均確為公司的投資長期股權(quán)投資：存在、權(quán)利和義務(wù)每年年末，投資管理經(jīng)理制定下一年度投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后，報總經(jīng)理和董事會審批。投資管理經(jīng)理編寫投資計劃書并草擬投資合同，與被投資單位進(jìn)行討論?？偨?jīng)理根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計劃安排，確定是否進(jìn)行短期投資及投資規(guī)模，并報董事會批準(zhǔn)。是是是投資交易均已記錄長期股權(quán)投資：完整性投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。如有差異，將立即調(diào)查。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報告，報總經(jīng)理和董事會。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管復(fù)核。是是是注：S公司以前年度沒有長期投資業(yè)務(wù)，本年度僅發(fā)生一筆長期股權(quán)投資，我們將穿行測試樣本做作為控制測試的樣本，不再測試控制運(yùn)行有效性。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員復(fù)核被投資公司的財務(wù)信息，按權(quán)益法計算投資收益，經(jīng)會計主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。如有差異，將立即調(diào)查。是是否(注)投資投資投資投資交易均已記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性投資管理員根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進(jìn)行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。依據(jù)投資合同及投資計劃書，投資管理員填寫長期投資付款申請單,由投資管理經(jīng)理簽字后交總經(jīng)理審批。經(jīng)投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬。如未能及時取得銀行借款利息回單，由信貸管理員根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息，經(jīng)會計主管復(fù)核后，信貸記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員根據(jù)月度用款計劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請使用款項(xiàng)，填寫綜合授信使用申請，由財務(wù)經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)。預(yù)計流動資金可能不足時，信貸管理員將填寫借款申請表。3. 如果注冊會計師擬信賴以前審計獲取的某些控制活動運(yùn)行有效性的審計證據(jù)，本期不再對該項(xiàng)控制活動實(shí)施控制測試，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。 籌資與投資循環(huán)穿行測試——與交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計量有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號股票代碼公允價值是否與支持性文件相符(是/否)賬面價值記賬憑證編號是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與財務(wù)費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間借款利息回單編號如適用,是否估算借款利息(是/否)如適用,是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對一致(是/否)記賬憑證編號是否經(jīng)適恰當(dāng)審批(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果借款借款申請表編號(日期)借款申請表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是/否)借款合同編號(如適用)綜合授信協(xié)議編號(如適用)綜合授信使用申請表編號(日期)確認(rèn)、記錄借款收款憑證編號(日期)借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請表單內(nèi)容一致(是/否)是否記輸入短期借款明細(xì)賬項(xiàng)貸方(是/否)是否登記借款備查賬(是/否)明細(xì)賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致(是/否)借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與償還借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果償還借款合同編號綜合授信協(xié)議編號(如適用)付款申請表編號(日期)付款申請表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是/否)是否與借款合同規(guī)定還款日一致(是/否)確認(rèn)、記錄借款付款憑證編號(日期)還款合額、期限等內(nèi)容是否與付款申請表內(nèi)容一致(是/否)是否記輸入短期借款明細(xì)賬項(xiàng)借方(是/否)是否登記借款備查賬(是/否)明細(xì)賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致(是/否)借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與籌資預(yù)算有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的預(yù)算編制期間預(yù)算經(jīng)理是否編制年度籌資預(yù)算(是/否)財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核年度籌資預(yù)算(是/否)年度籌資預(yù)算是否適當(dāng)層次的批準(zhǔn)(是/否)年度籌資總額是否控制在預(yù)算內(nèi)(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與信貸情況表有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制 序號選擇的編制期間是否編制信貸情況表(是/否)內(nèi)容是否完整(是/否)是否適當(dāng)層次的復(fù)核(是/否)在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實(shí)際情況設(shè)計和執(zhí)行穿行測試。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。詳細(xì)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前、后的交易記錄。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報告，報總經(jīng)理和董事會。投資所有投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄于適當(dāng)期間長期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時調(diào)查和處理。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。所有投資交易均已記錄長期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時調(diào)查和處理。投資管理員根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制短期投資付款申請單，報投資管理經(jīng)理審批。交易性金融資產(chǎn)：每月末，財務(wù)經(jīng)理編制資金狀況表，報總經(jīng)理審核。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng)律師、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核，由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報告。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會計主管將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交予財務(wù)經(jīng)理復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。是所有償還借款均本息已于記錄在適當(dāng)期間進(jìn)行記錄短期借款：存在、完整性計價和分?jǐn)傞L期借款：計價和分?jǐn)偨杩詈贤騾f(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時調(diào)查和處理。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報會計主管復(fù)核。信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，交財務(wù)經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核