【正文】 制核對(duì)表(是/否)投資項(xiàng)目是否一致(是/否)投資金額是否一致(是/否)編制人是否簽名(是/否)復(fù)核人是否簽名(是/否)是否有調(diào)節(jié)項(xiàng)目(是/否)是否與支持文件相符(是/否)是否經(jīng)適恰當(dāng)審批(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測(cè)試——與月度交易性金融資產(chǎn)報(bào)告有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)選擇的期間是否編制月度交易性金融資產(chǎn)報(bào)告(是/否)報(bào)告是否經(jīng)過(guò)適恰當(dāng)復(fù)核(是/否) 籌資與投資循環(huán)控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果：編制說(shuō)明：1. 本審計(jì)工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動(dòng)”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計(jì)單位的控制活動(dòng)”以及“控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容為CZLSCZL3中的記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需根據(jù)穿行測(cè)試的結(jié)果，在本表中填寫(xiě)對(duì)有關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行的評(píng)價(jià)。每年年初，預(yù)算經(jīng)理編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽署意見(jiàn)，上報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)審批。董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽訂借款合同。是是是借款均已記錄短期借款：完整性信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。是是是財(cái)務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄財(cái)務(wù)費(fèi)用：完整性、準(zhǔn)確性、分類、截止、發(fā)生每季末，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。是是是籌資已記錄的償還借款均為真實(shí)發(fā)生短期借款：完整性、權(quán)利和義務(wù)信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是投資籌資已記錄的投資均確為公司的投資長(zhǎng)期股權(quán)投資：存在、權(quán)利和義務(wù)每年年末，投資管理經(jīng)理制定下一年度投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)審批后，報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)審批。投資管理經(jīng)理編寫(xiě)投資計(jì)劃書(shū)并草擬投資合同，與被投資單位進(jìn)行討論?？偨?jīng)理根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計(jì)劃安排，確定是否進(jìn)行短期投資及投資規(guī)模，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。是是是投資交易均已記錄長(zhǎng)期股權(quán)投資：完整性投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期投資付款申請(qǐng)單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。復(fù)核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷(xiāo)”印戳。如有差異，將立即調(diào)查。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫(xiě)上月交易性金融資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管復(fù)核。是是是注：S公司以前年度沒(méi)有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，本年度僅發(fā)生一筆長(zhǎng)期股權(quán)投資，我們將穿行測(cè)試樣本做作為控制測(cè)試的樣本，不再測(cè)試控制運(yùn)行有效性。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員復(fù)核被投資公司的財(cái)務(wù)信息，按權(quán)益法計(jì)算投資收益，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。復(fù)核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。如有差異，將立即調(diào)查。是是否(注)投資投資投資投資交易均已記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性投資管理員根據(jù)交易流水單，對(duì)每筆投資交易記錄進(jìn)行核對(duì)、存檔，并在交易結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。依據(jù)投資合同及投資計(jì)劃書(shū)，投資管理員填寫(xiě)長(zhǎng)期投資付款申請(qǐng)單,由投資管理經(jīng)理簽字后交總經(jīng)理審批。經(jīng)投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。信貸管理員同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬。如未能及時(shí)取得銀行借款利息回單，由信貸管理員根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，信貸記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員根據(jù)月度用款計(jì)劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請(qǐng)使用款項(xiàng)，填寫(xiě)綜合授信使用申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)。預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可能不足時(shí)，信貸管理員將填寫(xiě)借款申請(qǐng)表。3. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴以前審計(jì)獲取的某些控制活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，本期不再對(duì)該項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫(xiě)“否”，并注明理由。 籌資與投資循環(huán)穿行測(cè)試——與交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)股票代碼公允價(jià)值是否與支持性文件相符(是/否)賬面價(jià)值記賬憑證編號(hào)是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測(cè)試——與財(cái)務(wù)費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)選擇的期間借款利息回單編號(hào)如適用,是否估算借款利息(是/否)如適用,是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)一致(是/否)記賬憑證編號(hào)是否經(jīng)適恰當(dāng)審批(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測(cè)試——與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果借款借款申請(qǐng)表編號(hào)(日期)借款申請(qǐng)表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是/否)借款合同編號(hào)(如適用)綜合授信協(xié)議編號(hào)(如適用)綜合授信使用申請(qǐng)表編號(hào)(日期)確認(rèn)、記錄借款收款憑證編號(hào)(日期)借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請(qǐng)表單內(nèi)容一致(是/否)是否記輸入短期借款明細(xì)賬項(xiàng)貸方(是/否)是否登記借款備查賬(是/否)明細(xì)賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致(是/否)借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測(cè)試——與償還借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果償還借款合同編號(hào)綜合授信協(xié)議編號(hào)(如適用)付款申請(qǐng)表編號(hào)(日期)付款申請(qǐng)表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是/否)是否與借款合同規(guī)定還款日一致(是/否)確認(rèn)、記錄借款付款憑證編號(hào)(日期)還款合額、期限等內(nèi)容是否與付款申請(qǐng)表內(nèi)容一致(是/否)是否記輸入短期借款明細(xì)賬項(xiàng)借方(是/否)是否登記借款備查賬(是/否)明細(xì)賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致(是/否)借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測(cè)試——與籌資預(yù)算有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)選擇的預(yù)算編制期間預(yù)算經(jīng)理是否編制年度籌資預(yù)算(是/否)財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核年度籌資預(yù)算(是/否)年度籌資預(yù)算是否適當(dāng)層次的批準(zhǔn)(是/否)年度籌資總額是否控制在預(yù)算內(nèi)(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測(cè)試——與信貸情況表有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制 序號(hào)選擇的編制期間是否編制信貸情況表(是/否)內(nèi)容是否完整(是/否)是否適當(dāng)層次的復(fù)核(是/否)在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行測(cè)試。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。詳細(xì)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前、后的交易記錄。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫(xiě)上月交易性金融資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。投資所有投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄于適當(dāng)期間長(zhǎng)期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。復(fù)核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期投資付款申請(qǐng)單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并編制核對(duì)表，分別由投資管理經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。所有投資交易均已記錄長(zhǎng)期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。投資管理員根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制短期投資付款申請(qǐng)單，報(bào)投資管理經(jīng)理審批。交易性金融資產(chǎn)：每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理編制資金狀況表，報(bào)總經(jīng)理審核。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng)律師、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核，由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽署。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，組織專家論證，編寫(xiě)可行性研究報(bào)告。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會(huì)計(jì)主管將編寫(xiě)調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交予財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。是所有償還借款均本息已于記錄在適當(dāng)期間進(jìn)行記錄短期借款：存在、完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)傞L(zhǎng)期借款：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨杩詈贤騾f(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對(duì)一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。信貸管理員同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對(duì)借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對(duì)表報(bào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核