【正文】 制核對表(是/否)投資項目是否一致(是/否)投資金額是否一致(是/否)編制人是否簽名(是/否)復(fù)核人是否簽名(是/否)是否有調(diào)節(jié)項目(是/否)是否與支持文件相符(是/否)是否經(jīng)適恰當(dāng)審批(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與月度交易性金融資產(chǎn)報告有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間是否編制月度交易性金融資產(chǎn)報告(是/否)報告是否經(jīng)過適恰當(dāng)復(fù)核(是/否) 籌資與投資循環(huán)控制執(zhí)行情況的評價結(jié)果：編制說明：1. 本審計工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計單位的控制活動”以及“控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容為CZLSCZL3中的記錄，注冊會計師只需根據(jù)穿行測試的結(jié)果，在本表中填寫對有關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行的評價。每年年初，預(yù)算經(jīng)理編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽署意見，上報公司總經(jīng)理和董事會審批。董事會授權(quán)總經(jīng)理簽訂借款合同。是是是借款均已記錄短期借款：完整性信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。是是是財務(wù)費用均已準(zhǔn)確計算并于適當(dāng)期間進行記錄財務(wù)費用：完整性、準(zhǔn)確性、分類、截止、發(fā)生每季末，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。是是是籌資已記錄的償還借款均為真實發(fā)生短期借款：完整性、權(quán)利和義務(wù)信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，交財務(wù)經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是投資籌資已記錄的投資均確為公司的投資長期股權(quán)投資：存在、權(quán)利和義務(wù)每年年末，投資管理經(jīng)理制定下一年度投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后，報總經(jīng)理和董事會審批。投資管理經(jīng)理編寫投資計劃書并草擬投資合同，與被投資單位進行討論?？偨?jīng)理根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計劃安排，確定是否進行短期投資及投資規(guī)模，并報董事會批準(zhǔn)。是是是投資交易均已記錄長期股權(quán)投資：完整性投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。復(fù)核無誤后進行賬務(wù)處理。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。如有差異，將立即調(diào)查。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報告，報總經(jīng)理和董事會。投資記賬員編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管復(fù)核。是是是注：S公司以前年度沒有長期投資業(yè)務(wù)，本年度僅發(fā)生一筆長期股權(quán)投資，我們將穿行測試樣本做作為控制測試的樣本，不再測試控制運行有效性。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員復(fù)核被投資公司的財務(wù)信息，按權(quán)益法計算投資收益，經(jīng)會計主管復(fù)核后進行賬務(wù)處理。是是是投資交易均已于適當(dāng)期間進行記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。復(fù)核無誤后進行賬務(wù)處理。如有差異，將立即調(diào)查。是是否(注)投資投資投資投資交易均已記錄交易性金融資產(chǎn)：完整性投資管理員根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員。依據(jù)投資合同及投資計劃書，投資管理員填寫長期投資付款申請單,由投資管理經(jīng)理簽字后交總經(jīng)理審批。經(jīng)投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬。如未能及時取得銀行借款利息回單，由信貸管理員根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息，經(jīng)會計主管復(fù)核后，信貸記賬員進行賬務(wù)處理。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員根據(jù)月度用款計劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請使用款項，填寫綜合授信使用申請，由財務(wù)經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)。預(yù)計流動資金可能不足時，信貸管理員將填寫借款申請表。3. 如果注冊會計師擬信賴以前審計獲取的某些控制活動運行有效性的審計證據(jù)，本期不再對該項控制活動實施控制測試，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。 籌資與投資循環(huán)穿行測試——與交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計量有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號股票代碼公允價值是否與支持性文件相符(是/否)賬面價值記賬憑證編號是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與財務(wù)費用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間借款利息回單編號如適用,是否估算借款利息(是/否)如適用,是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對一致(是/否)記賬憑證編號是否經(jīng)適恰當(dāng)審批(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果借款借款申請表編號(日期)借款申請表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是/否)借款合同編號(如適用)綜合授信協(xié)議編號(如適用)綜合授信使用申請表編號(日期)確認(rèn)、記錄借款收款憑證編號(日期)借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請表單內(nèi)容一致(是/否)是否記輸入短期借款明細賬項貸方(是/否)是否登記借款備查賬(是/否)明細賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致(是/否)借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與償還借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果償還借款合同編號綜合授信協(xié)議編號(如適用)付款申請表編號(日期)付款申請表是否經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是/否)是否與借款合同規(guī)定還款日一致(是/否)確認(rèn)、記錄借款付款憑證編號(日期)還款合額、期限等內(nèi)容是否與付款申請表內(nèi)容一致(是/否)是否記輸入短期借款明細賬項借方(是/否)是否登記借款備查賬(是/否)明細賬記錄內(nèi)容是否與借款備查賬內(nèi)容一致(是/否)借款備查賬記錄內(nèi)容是否與借款合同一致(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與籌資預(yù)算有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的預(yù)算編制期間預(yù)算經(jīng)理是否編制年度籌資預(yù)算(是/否)財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核年度籌資預(yù)算(是/否)年度籌資預(yù)算是否適當(dāng)層次的批準(zhǔn)(是/否)年度籌資總額是否控制在預(yù)算內(nèi)(是/否)籌資與投資循環(huán)穿行測試——與信貸情況表有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制 序號選擇的編制期間是否編制信貸情況表(是/否)內(nèi)容是否完整(是/否)是否適當(dāng)層次的復(fù)核(是/否)在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行穿行測試。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。詳細檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前、后的交易記錄。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理編寫上月交易性金融資產(chǎn)報告，報總經(jīng)理和董事會。投資所有投資交易均已于適當(dāng)期間進行記錄于適當(dāng)期間長期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性、存在管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時調(diào)查和處理。復(fù)核無誤后進行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。所有投資交易均已記錄長期股權(quán)投資：完整性交易性金融資產(chǎn)：完整性管理層復(fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時調(diào)查和處理。投資管理員根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制短期投資付款申請單，報投資管理經(jīng)理審批。交易性金融資產(chǎn)：每月末，財務(wù)經(jīng)理編制資金狀況表，報總經(jīng)理審核。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng)律師、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核，由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項目進行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報告。若出現(xiàn)需要進行調(diào)整的情況，會計主管將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交予財務(wù)經(jīng)理復(fù)核和審批后進行賬務(wù)處理。是所有償還借款均本息已于記錄在適當(dāng)期間進行記錄短期借款：存在、完整性計價和分?jǐn)傞L期借款：計價和分?jǐn)偨杩詈贤騾f(xié)議由專人保管，同賬務(wù)記錄核對一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時調(diào)查和處理。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員同時需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。信貸管理員保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復(fù)核。信貸管理員按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，交財務(wù)經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核